【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 縣級(jí)以上工商行政管理部門(mén)依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，本行經(jīng)對(duì)交易對(duì)手和擔(dān)保人進(jìn)行清償后，未能收回的； (4) 因交易對(duì)手和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，本行訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)交易對(duì)手和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，交易對(duì)手和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，本行仍無(wú)法收回債權(quán)； (5) 因上述（ 1）至（ 4）項(xiàng)原因，交易對(duì)手不能償還到期債 務(wù)，本行對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 16 頁(yè) 共 38 頁(yè) 場(chǎng)公允價(jià)值 入賬后，扣除相關(guān)費(fèi)用，小于拆借本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的； (6) 由于上述（ 1）至（ 5）項(xiàng)以外原因，交易對(duì)手不能償還到期債務(wù)且拆借款項(xiàng)逾期二年（不含）以上，確認(rèn)無(wú)法收回的。 （二） 存放同業(yè)款項(xiàng) 根據(jù)存放金融機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況，約定期限到期情況以及本行對(duì)款項(xiàng)的所有權(quán)是否受到限制，確定風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別。存在以下情況之一，應(yīng)視風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分類(lèi)： 存放款項(xiàng)到期不能正常支取逾期一天至三十天的，至少應(yīng)分為次級(jí)類(lèi)；逾期三十天以上至九十天的，至少應(yīng)分為可疑類(lèi)；逾期超過(guò)一百八十天的， 應(yīng)分為損失類(lèi)。 本行對(duì)款項(xiàng)的所有權(quán)存在爭(zhēng)議的，至少應(yīng)分為關(guān)注類(lèi)。 本行已采取法律手段，但可以預(yù)計(jì)即使執(zhí)行法律程序仍將發(fā)生較大損失和經(jīng)多次談判或追索交易對(duì)手明顯沒(méi)有還款意愿，至少應(yīng)分為可疑類(lèi)。 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 17 頁(yè) 共 38 頁(yè) 對(duì)交易對(duì)手的訴訟（仲裁）程序已經(jīng)完結(jié)，但資產(chǎn)本息仍只能收回很少部分或完全損失，或因各種原因決定不提起訴訟（仲裁），應(yīng)分為損失類(lèi)。 （三） 買(mǎi)入返售資產(chǎn) 買(mǎi)入返售資產(chǎn)以國(guó)債、金融債、央行票據(jù)作為質(zhì)押券，且被中央國(guó)債登記結(jié)算公司凍結(jié)的，原則上分為正常類(lèi)。其余分為關(guān)注類(lèi)。 買(mǎi)入返售資產(chǎn)已出現(xiàn)逾期的，至少分為次級(jí)類(lèi)。 買(mǎi)入返售證券屬無(wú) 券買(mǎi)賣(mài)或買(mǎi)空賣(mài)空，或交易對(duì)手存在挪用回購(gòu)資金從事非法活動(dòng)等違規(guī)行為的，至少分為可疑類(lèi)。 在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本行債權(quán)仍無(wú)法收回，或只能收回極少部分的，分為損失類(lèi)。 第十九條 待處理抵債資產(chǎn) 待處理抵債資產(chǎn)指因借款人或擔(dān)保人以貨幣資金不足以按期足額償還到期貸款本息，本行根據(jù)有關(guān)法律和內(nèi)部管理規(guī)定與債務(wù)人達(dá)成以資抵債協(xié)議書(shū)或經(jīng)司法裁決，以實(shí)物資產(chǎn)用于抵償本行貸款本息的各種有效資產(chǎn)。 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 18 頁(yè) 共 38 頁(yè) 待處理抵債資產(chǎn)的分類(lèi)主要運(yùn)用可變現(xiàn)凈值法，并考慮資產(chǎn)狀況、處置變現(xiàn)難易程度、可收回價(jià)值與賬面價(jià)值對(duì)比情況等因素， 逐筆確定預(yù)計(jì)損失，進(jìn)行質(zhì)量分類(lèi)。所有抵債資產(chǎn)在處置前應(yīng)至少劃分為關(guān)注類(lèi)。分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)如下 ： 關(guān)注類(lèi)：能在市場(chǎng)上隨時(shí)變現(xiàn)，且市場(chǎng)價(jià)值或評(píng)估價(jià)值扣除各項(xiàng)處置稅費(fèi)后不低于其賬面價(jià)值。 次級(jí)類(lèi)：市場(chǎng)變現(xiàn)能力一般，公允價(jià)值或評(píng)估價(jià)值扣除各項(xiàng)處置稅費(fèi)后低于其賬面價(jià)值，一旦變現(xiàn)將造成一定損失，但損失較小，預(yù)計(jì)損失率小于 30%。 可疑類(lèi)：變現(xiàn)能力差，產(chǎn)權(quán)未過(guò)戶(hù)，存在嚴(yán)重法律瑕疵，或嚴(yán)重毀損、貶值，變現(xiàn)后肯定要造成較大損失，預(yù)計(jì)損失率為 30%（含） — 90%。 損失類(lèi)：難以變現(xiàn)且使用價(jià)值很低，存在嚴(yán)重法律瑕疵，或嚴(yán)重毀損、貶值，預(yù) 計(jì)資產(chǎn)將全部損失或只能收回極少部分資金，預(yù)計(jì)損失率在 90%（含）以上。 未在有關(guān)規(guī)定時(shí)間內(nèi)處置的抵債資產(chǎn)，至少應(yīng)下調(diào)一級(jí)。 第二十條 應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款是指本行發(fā)放的貸款及投資等，按照適用利率和計(jì)息期限計(jì)算應(yīng)收取的利息，包括應(yīng)收利息、待核銷(xiāo)應(yīng)收利息。主要按照風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法確定其分類(lèi)結(jié)果。 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 19 頁(yè) 共 38 頁(yè) 凡表內(nèi)應(yīng)收利息在九十天以?xún)?nèi)的，原則上不高于相對(duì)應(yīng)的主債權(quán)五級(jí)分類(lèi)情況。 2020年以前形成的應(yīng)收利息全部劃為損失類(lèi)。 第二十一條 其他應(yīng)收款 其他應(yīng)收款包括各類(lèi)墊款、掛賬和暫付及應(yīng)收款項(xiàng)。主要運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法，并考慮預(yù)期損失程度等因素，進(jìn)行質(zhì)量分類(lèi) 。賬齡分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)為： 風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)資產(chǎn)對(duì)象 正常類(lèi) 關(guān)注類(lèi) 次級(jí)類(lèi) 可疑類(lèi) 損失類(lèi) 待結(jié)案訴訟費(fèi) 賬齡在 3個(gè)月以?xún)?nèi)（含） 賬齡在 3個(gè)月至 1年（含） 賬齡在 1年至 2 年（含） 賬齡在 2年以上 案件掛賬 賬齡在 1年以?xún)?nèi)（含） 賬齡在 1年至 2 年（含） 賬齡在 2年以上 其他 賬齡在 3個(gè)月以?xún)?nèi)(含 ) 賬齡在 3個(gè)月至 6個(gè)月（含） 賬齡在 6個(gè)月至 1年（含） 賬齡在 1年至 2 年（含） 賬齡在 2年以上 具有以下特征的直接認(rèn)定為損失類(lèi)： （一） 經(jīng)濟(jì)案件經(jīng)仲裁機(jī)構(gòu)仲裁或經(jīng)司法機(jī)關(guān)判決生效、并已執(zhí)行終止不能彌補(bǔ)的損失 ； 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 20 頁(yè) 共 38 頁(yè) （二） 刑事案件在追贓完結(jié)或民事案件執(zhí)行終止后尚不能彌補(bǔ)的損失 ； （三） 內(nèi)部勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛中被仲裁機(jī)關(guān)裁定承擔(dān)付款責(zé)任而形成的損失 ； （四） 因突發(fā)事故等造成的扣除保險(xiǎn)賠償后仍不能彌補(bǔ)的其他應(yīng)收款損失 ； （五） 責(zé)任人賠償后仍不能彌補(bǔ)的結(jié)算、出納短款損失等。 第二十二條 投資類(lèi)資產(chǎn) 投資類(lèi)資產(chǎn)指?jìng)顿Y、各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括短期投資、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資、長(zhǎng)期投資等主要按照風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法和成本與市價(jià)孰低法進(jìn)行分類(lèi)。 （一） 債券投資 對(duì)于 以長(zhǎng)期投資為目的、準(zhǔn)備持有至到期日的債券，主要考慮發(fā)債主體的資信狀況和債券本息的可收回性，按照風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法進(jìn)行質(zhì)量分類(lèi)。 (1) 國(guó)家債券、中央銀行票據(jù)投資、政策性金融債券等直接劃入正常類(lèi)。 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 21 頁(yè) 共 38 頁(yè) (2) 其他金融債券和企業(yè)債券投資，應(yīng)根據(jù)債券存續(xù)期、發(fā)行人信用前景和信用等級(jí)等，按照風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法進(jìn)行質(zhì)量分類(lèi)。分類(lèi)時(shí)可將專(zhuān)業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的債券評(píng)級(jí)作為重要參考因素。其分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)如下： ? 正常類(lèi)：債券處于存續(xù)期內(nèi)，評(píng)級(jí)高于 BBB及 Baa3（含），或債券發(fā)行人經(jīng)營(yíng)正常，沒(méi)有足夠理由懷疑債券本息不能按時(shí)足額償還。 ? 關(guān)注類(lèi)：債券評(píng)級(jí)高于 BB及 Ba3（含），或債券發(fā)行人有能力償還債券本息，但存在對(duì)償還債券本息產(chǎn)生不利影響的因素，以及沒(méi)有債券評(píng)級(jí)的中央企業(yè)債券。 ? 次級(jí)類(lèi) ：債券處于存續(xù)期內(nèi)，但債券評(píng)級(jí)低于 B+或 B1（含），或債券發(fā)行人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，以及沒(méi)有債券評(píng)級(jí)的地方企業(yè)債券；或債券本金、分期付息債券欠息均逾期三十天（含）以上。 ? 可疑類(lèi)：債券到期后未能得到足額償付，或者債券雖然處于存續(xù)期內(nèi)，但已經(jīng)宣布違約；或債券本金、分期付息債券欠息均逾期三十天以上至二年（含）以?xún)?nèi)。 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 22 頁(yè) 共 38 頁(yè) ? 損失類(lèi)：債券融資方已經(jīng)破產(chǎn)或雖未破產(chǎn)但已經(jīng)關(guān)門(mén)停業(yè)的，且沒(méi)有債券償還能力以及融資行為存在嚴(yán)重法律瑕疵的債券投資；或由于債券發(fā)行人不能償還到期債務(wù)且債券投資款項(xiàng)逾期二年以上，確認(rèn)無(wú)法收回。 對(duì)于以交 易為目的、準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券，按照成本與市價(jià)孰低法，根據(jù)分類(lèi)時(shí)點(diǎn)證券市場(chǎng)收盤(pán)價(jià)格計(jì)算預(yù)計(jì)損失率（預(yù)計(jì)損失率 =[（賬面價(jià)值 公允價(jià)值） /賬面價(jià)值 ]* 100%）進(jìn)行分類(lèi)。 ? 公允 價(jià)值高于賬面價(jià)值時(shí)，一般可劃分為正常類(lèi)。 ? 若公允價(jià)值呈不利變動(dòng)趨勢(shì)，可劃分為關(guān)注類(lèi)。 ? 預(yù)計(jì)損失率在 30％（含）以?xún)?nèi)的，可劃分為次級(jí)類(lèi)。 ? 對(duì)已關(guān)閉、破產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)發(fā)行的債券，預(yù)計(jì)損失率在 30%－ 90％（含）之間的，劃分為可疑類(lèi)。 ? 預(yù)計(jì)損失率 90%以上的，劃分為損失類(lèi)。 （二） 股權(quán)投資 對(duì)于可以獲得股權(quán)市場(chǎng)公允價(jià)值的，按成本與市價(jià)孰低法進(jìn)行 分類(lèi)。公允價(jià)值的確定原則為：如存在活躍市場(chǎng)的，則其市價(jià)即為其公允價(jià)值；如不存在活躍市場(chǎng)但與該資產(chǎn) 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 23 頁(yè) 共 38 頁(yè) 類(lèi)似的資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，其公允價(jià)值應(yīng)比照相關(guān)類(lèi)似資產(chǎn)的市價(jià)確定。 ? 正常類(lèi)：公允價(jià)值高于投資的賬面價(jià)值，沒(méi)有