【正文】 第十一章 附則 第四十四條 各支行可依據(jù)本管理辦法，結(jié)合實(shí)際，制定具體的分類操作規(guī)程和考核管理辦法。 第四十條 各支行要加強(qiáng)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的檔案管理。各支行對非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類要建立動態(tài)管理機(jī)制。對 初分結(jié)果有異議的風(fēng)險(xiǎn)分類進(jìn)行調(diào)整，說明調(diào)整理由。 上報(bào)初分結(jié)果。特殊原因造成權(quán)屬資料不全、對手信息不全等風(fēng)險(xiǎn)分類依據(jù)信息資料不完整時(shí)，必須書面說明形成經(jīng)過和原因，經(jīng)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員簽字確認(rèn)后作為風(fēng)險(xiǎn)分類依據(jù)備查。 第三十條 歷年掛賬損失 按照賬面價(jià)值法，歷年掛賬損失直接劃為損失類。 該無形資產(chǎn)不再受法律的保護(hù)，且不能帶來經(jīng)濟(jì)利益。 第二十六條 無形資產(chǎn) 無形資產(chǎn)包括土地、軟件及其他無形資產(chǎn)。 第二十五條 在建工程 在建工程指施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和已完工但尚未交付使用或雖交付使用但工程未決算的各項(xiàng)基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程和大修理工程。 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 27 頁 共 38 頁 （一） 只針對未提足折舊的固定資產(chǎn)確定是否存在價(jià)值變動跡象，采用可變現(xiàn)凈值法，按賬面價(jià)值（此處賬面價(jià)值是指固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊）與可變現(xiàn)凈值的差額預(yù)計(jì)損失并據(jù)以進(jìn)行質(zhì)量分類。對于按委托協(xié)議約定，由委托單位指定貸款單位（投資項(xiàng)目）、用途、期限、利率，本行不承擔(dān)任何經(jīng)濟(jì)責(zé)任的委托貸款和委托投資，若有關(guān)法律文件齊全，且本行作為受托人已按約定盡到管理職責(zé)的，直接劃分為正常類。 ? 關(guān)注類：持 股凈資產(chǎn)總數(shù)雖高于投資的賬面價(jià)值，但估計(jì)存在影響股權(quán)投資的不利因素。 ? 正常類：公允價(jià)值高于投資的賬面價(jià)值，沒有影響股權(quán)投資的不利因素。 對于以交 易為目的、準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券，按照成本與市價(jià)孰低法，根據(jù)分類時(shí)點(diǎn)證券市場收盤價(jià)格計(jì)算預(yù)計(jì)損失率（預(yù)計(jì)損失率 =[（賬面價(jià)值 公允價(jià)值） /賬面價(jià)值 ]* 100%）進(jìn)行分類。 (1) 國家債券、中央銀行票據(jù)投資、政策性金融債券等直接劃入正常類。主要按照風(fēng)險(xiǎn)分類法確定其分類結(jié)果。 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 18 頁 共 38 頁 待處理抵債資產(chǎn)的分類主要運(yùn)用可變現(xiàn)凈值法，并考慮資產(chǎn)狀況、處置變現(xiàn)難易程度、可收回價(jià)值與賬面價(jià)值對比情況等因素， 逐筆確定預(yù)計(jì)損失，進(jìn)行質(zhì)量分類。 本行已采取法律手段，但可以預(yù)計(jì)即使執(zhí)行法律程序仍將發(fā)生較大損失和經(jīng)多次談判或追索交易對手明顯沒有還款意愿，至少應(yīng)分為可疑類。一般具有以下特征： (1) 交易對手支付出現(xiàn)困難； (2) 交易對手正常營業(yè)收入和所提供的擔(dān)保都無法保證本行足額收回債權(quán)； 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 14 頁 共 38 頁 (3) 因交易對手財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而需要對該筆拆借合同的還款條款作出較大調(diào)整； (4) 拆借款項(xiàng)本息逾期 30天（含）以內(nèi)。 第十七條 專項(xiàng)央行票據(jù) 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類法，確定“專項(xiàng)央行票據(jù)”風(fēng)險(xiǎn)類別為： 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 12 頁 共 38 頁 （一） 在兌付期內(nèi)的專項(xiàng)央行票據(jù)直接認(rèn)定為正常類。 （五） 專家判定法。以風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)賬面余額，扣除其可變現(xiàn)凈值或可收回金額后的差額部分，作為預(yù)計(jì)損失的質(zhì)量分類方法。 第十五條 在對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合非信貸資產(chǎn)的形態(tài)、對象、權(quán)屬、賬齡等因素，對不同的非信貸資產(chǎn)相應(yīng)使用風(fēng)險(xiǎn)分類法、賬面價(jià)值法、可變現(xiàn)凈值法、成本與市價(jià)孰低法和專家判定法等分類方 法進(jìn)行質(zhì)量分類 。 （二） 關(guān)注類：資產(chǎn)未發(fā)生減值，但存在一些可能造成資產(chǎn)及收益損失的不利因素。對非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類進(jìn)行定性定量相結(jié)合地分析、評估，科學(xué)合理地劃分風(fēng)險(xiǎn)類別。 第三章 分類的目的及原則 第十二條 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度對非 信貸資產(chǎn)質(zhì)量作出評價(jià)并劃分為不同檔次的分類方法。 第六條 總行 授信及 風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn) 處置委員會 的 職責(zé) ： （一） 負(fù)責(zé)全行非信貸資產(chǎn)管理的整體協(xié)調(diào)和決策； （二） 審議重大政策、發(fā)展規(guī)劃、重要事項(xiàng)及非信貸資產(chǎn)經(jīng)營管理內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程，風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)等基本規(guī)章； （三） 對非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果進(jìn)行最終認(rèn)定審批； （四） 對非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行 總體評價(jià)。 第二條 本管理辦法適用于本行總行、總行營業(yè)部和各支行（以下簡稱各支行） 。 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 4 頁 共 38 頁 第二章 部門 職責(zé)與權(quán)限 第四條 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作由風(fēng)險(xiǎn)管理部牽頭，計(jì)劃財(cái)務(wù)、 會計(jì)結(jié)算部 、 審計(jì)稽核部 、 科技信息部 、綜合部等非信貸資產(chǎn)歸口管理部門分工負(fù)責(zé)，緊密配合，共同實(shí)施。對損失類非信貸資產(chǎn)進(jìn)行重點(diǎn)審； （二） 對非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的開展情況，以及非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行總體評價(jià)，并提出改進(jìn)建議。 （二） 真實(shí)原則。 分類標(biāo)準(zhǔn)的核心定義如下。其基本特征為“肯定損失，損失較大”，預(yù)計(jì)損失率為 30%（含） 90%。根據(jù)資產(chǎn)的特性、合同及賬面的價(jià)值 ,能直接確認(rèn)有無損失或損失程度，將資產(chǎn)直接按照賬面價(jià)值和損失程度進(jìn)行質(zhì)量分類的方法。根據(jù)投資成本與市價(jià)孰低的原則，估算投資損失的質(zhì)量分類方法。主要包括現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放聯(lián)行款項(xiàng)、央行專項(xiàng)扶持資金等，現(xiàn)金類資產(chǎn)屬于安全性非信貸資產(chǎn)范疇。 關(guān)注類是指盡管交易對手目前有能力償還拆借本息，但存在影響債務(wù)償還的不利因素。 （二） 存放同業(yè)款項(xiàng) 根據(jù)存放金融機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況，約定期限到期情況以及本行對款項(xiàng)的所有權(quán)是否受到限制，確定風(fēng)險(xiǎn)類別。 買入返售證券屬無 券買賣或買空賣空，或交易對手存在挪用回購資金從事非法活動等違規(guī)行為的，至少分為可疑類。 損失類：難以變現(xiàn)且使用價(jià)值很低，存在嚴(yán)重法律瑕疵，或嚴(yán)重毀損、貶值，預(yù) 計(jì)資產(chǎn)將全部損失或只能收回極少部分資金，預(yù)計(jì)損失率在 90%（含）以上。賬齡分類標(biāo)準(zhǔn)為： 風(fēng)險(xiǎn)分類資產(chǎn)對象 正常類 關(guān)注類 次級類 可疑類 損失類 待結(jié)案訴訟費(fèi) 賬齡在 3個(gè)月以內(nèi)（含） 賬齡在 3個(gè)月至 1年（含） 賬齡在 1年至 2 年（含） 賬齡在 2年以上 案件掛賬 賬齡在 1年以內(nèi)（含） 賬齡在 1年至 2 年（含） 賬齡在 2年以上 其他 賬齡在 3個(gè)月以內(nèi)(含 ) 賬齡在 3個(gè)月至 6個(gè)月（含） 賬齡在 6個(gè)月至 1年（含） 賬齡在 1年至 2 年（含） 賬齡在 2年以上 具有以下特征的直接認(rèn)定為損失類： （一） 經(jīng)濟(jì)案件經(jīng)仲裁機(jī)構(gòu)仲裁或經(jīng)司法機(jī)關(guān)判決生效、并已執(zhí)行終止不能彌補(bǔ)的損失 ； 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 20 頁 共 38 頁 （二） 刑事案件在追贓完結(jié)或民事案件執(zhí)行終止后尚不能彌補(bǔ)的損失 ； （三） 內(nèi)部勞動爭議糾紛中被仲裁機(jī)關(guān)裁定承擔(dān)付款責(zé)任而形成的損失 ； （四） 因突發(fā)事故等造成的扣除保險(xiǎn)賠償后仍不能彌補(bǔ)的其他應(yīng)收款損失 ； （五） 責(zé)任人賠償后仍不能彌補(bǔ)的結(jié)算、出納短款損失等。 ? 次級類 ：債券處于存續(xù)期內(nèi)，但債券評級低于 B+或 B1（含），或債券發(fā)行人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，以及沒有債券評級的地方企業(yè)債券；或債券本金、分期付息債券欠息均逾期三十天（含）以上。 ? 預(yù)計(jì)損失率 90%以上的，劃分為損失類。 對于無法獲得股權(quán)市場公允價(jià)值的，如果企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)審計(jì)可認(rèn)為是真實(shí)可信的，依據(jù)每股凈資產(chǎn)計(jì)算預(yù)計(jì)損失率。 具有以下特征的劃分為損失類： (1) 被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)； (2) 被投資單位或被持股企業(yè)虧損嚴(yán)重，雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動，或被工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，經(jīng)清算追償后仍無法收回的股權(quán)； (3) 通過拍賣、出售、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等形式處置被投資單位后變現(xiàn)價(jià)值 低于賬面價(jià)值的部分； (4) 已采取法律訴訟手段，但被投資單位仍無法償還投資而形成的損失； (5) 轉(zhuǎn)讓、出售股權(quán)后形成的賬面實(shí)際投資損失。 （六） 實(shí)際由本行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的假委托實(shí)自營、假委托實(shí)