【正文】 信貸資產(chǎn)歸口管理部門反饋分類認(rèn)定結(jié)果；對(duì)支行上報(bào)總行認(rèn)定權(quán)限的非信貸資產(chǎn)提出初審 意見(jiàn)，并組織材料上報(bào)總行 授信及 風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn) 處置委員會(huì) 審批； 根據(jù)總行 授信及 風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn) 處置委員會(huì) 授權(quán)，對(duì)分類為正常、關(guān)注類的非信貸資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)定審批 ； 對(duì)全轄非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作開(kāi)展情況進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查 ； 組織全轄非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)或交流 ； 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 6 頁(yè) 共 38 頁(yè) 綜合分析全轄非信貸資產(chǎn)分類結(jié)果，查找非信貸資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，撰寫非信貸資產(chǎn)質(zhì)量分析報(bào)告，組織考核通報(bào)。 第五條 總行 授信及 風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn) 處置委員會(huì)負(fù)責(zé)全行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的組織開(kāi)展、分類認(rèn)定工作；支行 風(fēng)險(xiǎn)管理小組 負(fù)責(zé)轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的組織開(kāi)展、分類認(rèn)定工作。非信貸資產(chǎn)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和損失程 度的不同，劃分為安全性和風(fēng)險(xiǎn)性兩類。： 版次號(hào)： A/0 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 2 頁(yè) 共 38 頁(yè) 第一章 總則 .................................................................................................... 3 第二章 部門職責(zé)與權(quán)限 .................................................................................. 4 第三章 分類的目的及原則 .............................................................................. 7 第四章 分類的核心定義和方法 ...................................................................... 9 第 五章 風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn) ................................................................................... 11 第六章 分類檔案資料 ................................................................................... 32 第七章 分類流程 ........................................................................................... 32 第八章 分類日常管理 ................................................................................... 35 第九章 減值準(zhǔn)備計(jì)提和呆賬核銷 ................................................................. 36 第十章 罰責(zé) .................................................................................................. 36 第十一章 附則 ............................................................................................. 37 內(nèi)外部規(guī)章制度索引 ....................................................................................... 38 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 3 頁(yè) 共 38 頁(yè) 第一章 總則 第一條 為真實(shí)、及時(shí)、全面反映非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況，規(guī)范非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類操作與管理，建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)機(jī)制，提高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量和管理水平， 根據(jù) 法律法規(guī)和本行信貸規(guī)章 ，結(jié)合實(shí)際，制定本辦法 。其中： 安全性非信貸資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放聯(lián)行款項(xiàng)等非信貸資產(chǎn)項(xiàng)目。 授信及 風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn) 處置委員會(huì) 和支行風(fēng)險(xiǎn)管理小組 的辦公室設(shè)在風(fēng)險(xiǎn)管理部，風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的日常事務(wù)。 （二） 支行風(fēng)險(xiǎn)管理部職責(zé) 對(duì)支行本級(jí)經(jīng)營(yíng)的非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類進(jìn)行初審；對(duì)支行非信貸資產(chǎn)歸口管理部門提供分類資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審查，如有疑問(wèn)，應(yīng) 要求其進(jìn)一步核實(shí)、補(bǔ)充和完善 ； 及時(shí)向本級(jí)非信貸資產(chǎn)歸口管理部門反饋分類認(rèn)定審批結(jié)果 ； 根據(jù) 授信及風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置委員會(huì) 授權(quán)，對(duì)分類為正常、關(guān)注類的非信貸資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)定審批 ； 對(duì)在日常監(jiān)管、檢查和認(rèn)定審批中發(fā)現(xiàn)的分類不實(shí)、違反規(guī)定或其他非信貸管理方面存在的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)反饋相關(guān)歸口管理部門，并督促整改 ； 根據(jù)轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際狀況，按季統(tǒng)計(jì)監(jiān)管報(bào)表，撰寫綜合分析報(bào)告，對(duì)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作和提高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量的建議 ； 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 7 頁(yè) 共 38 頁(yè) 在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向上級(jí)或本級(jí)有關(guān)部門報(bào)告（提供）非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié) 果。 第十一條 初分人員與初審人員分類意見(jiàn)不一致的，應(yīng)經(jīng)支行 風(fēng)險(xiǎn)管理小組 討論確定分類結(jié)果，支行初分結(jié)果與總行 授信及 風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn) 處置委員會(huì) 認(rèn)定結(jié)果不一致的、以總行 授信及 風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn) 處置委員會(huì) 確認(rèn)意見(jiàn)為準(zhǔn)。 （一） 風(fēng) 險(xiǎn)原則。 （三） 審慎原則。當(dāng)出現(xiàn)有可能影響非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的因素時(shí)，應(yīng)適時(shí)、動(dòng)態(tài)地對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行重新認(rèn)定與分類。其基本特征為“一切正?！薄Ｆ浠咎卣鳛椤叭毕菝黠@，損失 較小”，預(yù)計(jì)損失率小于 30%。其基本特征為“基本損失”，預(yù)計(jì)損失率在 90%（含）以上。主要適用于專項(xiàng)央行票據(jù)、同業(yè)債權(quán)、投資類資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。 （三） 可變現(xiàn)凈值法。 預(yù)計(jì)損失計(jì)算：預(yù)計(jì)損失額 =資產(chǎn)賬面價(jià)值 可 (已 )變現(xiàn)凈值； 預(yù)計(jì)損失率 =(預(yù)計(jì)損失額 /資產(chǎn)賬面價(jià)值 ) 100%。 預(yù) 計(jì)損失 計(jì)算： 預(yù)計(jì)損 失額 = 資產(chǎn)賬面 價(jià)值 公允價(jià) 值； 預(yù)計(jì)損失率 =(預(yù)計(jì)損失額 /資產(chǎn)賬面價(jià)值 ) 100%。專家組可由本行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)成員組成，也可聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和有關(guān)專家組成。 （二） 由于特殊原因造成的損失，對(duì)實(shí)際損失部分，按損失情況進(jìn)行具體 認(rèn)定。 （一） 拆放同業(yè) 正常類是指交易對(duì)手能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑拆借本息不能按時(shí)足額償還。 次級(jí)類是指交易對(duì)手的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成一定損失。 損失類是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，債權(quán)仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。 本行對(duì)款項(xiàng)的所有權(quán)存在爭(zhēng)議的，至少應(yīng)分為關(guān)注類。其余分為關(guān)注類。 第十九條 待處理抵債資產(chǎn) 待處理抵債資產(chǎn)指因借款人或擔(dān)保人以貨幣資金不足以按期足額償還到期貸款本息，本行根據(jù)有關(guān)法律和內(nèi)部管理規(guī)定與債務(wù)人達(dá)成以資抵債協(xié)議書或經(jīng)司法裁決，以實(shí)物資產(chǎn)用于抵償本行貸款本息的各種有效資產(chǎn)。 次級(jí)類：市場(chǎng)變現(xiàn)能力一般，公允價(jià)值或評(píng)估價(jià)值扣除各項(xiàng)處置稅費(fèi)后低于其賬面價(jià)值，一旦變現(xiàn)將造成一定損失，但損失較小，預(yù)計(jì)損失率小于 30%。 第二十條 應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款是指本行發(fā)放的貸款及投資等，按照適用利率和計(jì)息期限計(jì)算應(yīng)收取的利息，包括應(yīng)收利息、待核銷應(yīng)收利息。 第二十一條 其他應(yīng)收款 其他應(yīng)收款包括各類墊款、掛賬和暫付及應(yīng)收款項(xiàng)。 （一） 債券投資 對(duì)于 以長(zhǎng)期投資為目的、準(zhǔn)備持有至到期日的債券，主要考慮發(fā)債主體的資信狀況和債券本息的可收回性，按照風(fēng)險(xiǎn)分類法進(jìn)行質(zhì)量分類。其分類標(biāo)準(zhǔn)如下： ? 正常類：債券處于存續(xù)期內(nèi)，評(píng)級(jí)高于 BBB及 Baa3（含），或債券發(fā)行人經(jīng)營(yíng)正常，沒(méi)有足夠理由懷疑債券本息不能按時(shí)足額償還。 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 22 頁(yè) 共 38 頁(yè) ? 損失類：債券