【正文】 信貸資產(chǎn)歸口管理部門反饋分類認(rèn)定結(jié)果；對支行上報總行認(rèn)定權(quán)限的非信貸資產(chǎn)提出初審 意見，并組織材料上報總行 授信及 風(fēng)險 資產(chǎn) 處置委員會 審批； 根據(jù)總行 授信及 風(fēng)險 資產(chǎn) 處置委員會 授權(quán)，對分類為正常、關(guān)注類的非信貸資產(chǎn)進行認(rèn)定審批 ； 對全轄非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作開展情況進行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查 ； 組織全轄非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)或交流 ； 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 6 頁 共 38 頁 綜合分析全轄非信貸資產(chǎn)分類結(jié)果，查找非信貸資產(chǎn)經(jīng)營管理中存在的問題，撰寫非信貸資產(chǎn)質(zhì)量分析報告，組織考核通報。 第五條 總行 授信及 風(fēng)險 資產(chǎn) 處置委員會負責(zé)全行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的組織開展、分類認(rèn)定工作；支行 風(fēng)險管理小組 負責(zé)轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的組織開展、分類認(rèn)定工作。非信貸資產(chǎn)根據(jù)風(fēng)險和損失程 度的不同，劃分為安全性和風(fēng)險性兩類。： 版次號： A/0 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 2 頁 共 38 頁 第一章 總則 .................................................................................................... 3 第二章 部門職責(zé)與權(quán)限 .................................................................................. 4 第三章 分類的目的及原則 .............................................................................. 7 第四章 分類的核心定義和方法 ...................................................................... 9 第 五章 風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn) ................................................................................... 11 第六章 分類檔案資料 ................................................................................... 32 第七章 分類流程 ........................................................................................... 32 第八章 分類日常管理 ................................................................................... 35 第九章 減值準(zhǔn)備計提和呆賬核銷 ................................................................. 36 第十章 罰責(zé) .................................................................................................. 36 第十一章 附則 ............................................................................................. 37 內(nèi)外部規(guī)章制度索引 ....................................................................................... 38 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 3 頁 共 38 頁 第一章 總則 第一條 為真實、及時、全面反映非信貸資產(chǎn)風(fēng)險狀況，規(guī)范非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類操作與管理，建立風(fēng)險識別預(yù)警和風(fēng)險抵補機制，提高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量和管理水平， 根據(jù) 法律法規(guī)和本行信貸規(guī)章 ，結(jié)合實際，制定本辦法 。其中： 安全性非信貸資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項、存放聯(lián)行款項等非信貸資產(chǎn)項目。 授信及 風(fēng)險 資產(chǎn) 處置委員會 和支行風(fēng)險管理小組 的辦公室設(shè)在風(fēng)險管理部，風(fēng)險管理部負責(zé)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的日常事務(wù)。 （二） 支行風(fēng)險管理部職責(zé) 對支行本級經(jīng)營的非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類進行初審；對支行非信貸資產(chǎn)歸口管理部門提供分類資料的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進行審查，如有疑問，應(yīng) 要求其進一步核實、補充和完善 ； 及時向本級非信貸資產(chǎn)歸口管理部門反饋分類認(rèn)定審批結(jié)果 ； 根據(jù) 授信及風(fēng)險資產(chǎn)處置委員會 授權(quán)，對分類為正常、關(guān)注類的非信貸資產(chǎn)進行認(rèn)定審批 ； 對在日常監(jiān)管、檢查和認(rèn)定審批中發(fā)現(xiàn)的分類不實、違反規(guī)定或其他非信貸管理方面存在的問題，應(yīng)及時反饋相關(guān)歸口管理部門，并督促整改 ； 根據(jù)轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險的實際狀況，按季統(tǒng)計監(jiān)管報表，撰寫綜合分析報告，對非信貸資產(chǎn)風(fēng)險狀況進行評價，提出改進風(fēng)險分類工作和提高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量的建議 ； 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 7 頁 共 38 頁 在規(guī)定時間內(nèi)向上級或本級有關(guān)部門報告（提供）非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類結(jié) 果。 第十一條 初分人員與初審人員分類意見不一致的，應(yīng)經(jīng)支行 風(fēng)險管理小組 討論確定分類結(jié)果，支行初分結(jié)果與總行 授信及 風(fēng)險 資產(chǎn) 處置委員會 認(rèn)定結(jié)果不一致的、以總行 授信及 風(fēng)險 資產(chǎn) 處置委員會 確認(rèn)意見為準(zhǔn)。 （一） 風(fēng) 險原則。 （三） 審慎原則。當(dāng)出現(xiàn)有可能影響非信貸資產(chǎn)風(fēng)險的因素時，應(yīng)適時、動態(tài)地對相關(guān)資產(chǎn)進行重新認(rèn)定與分類。其基本特征為“一切正?！?。其基本特征為“缺陷明顯，損失 較小”，預(yù)計損失率小于 30%。其基本特征為“基本損失”，預(yù)計損失率在 90%（含）以上。主要適用于專項央行票據(jù)、同業(yè)債權(quán)、投資類資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款項等。 （三） 可變現(xiàn)凈值法。 預(yù)計損失計算：預(yù)計損失額 =資產(chǎn)賬面價值 可 (已 )變現(xiàn)凈值； 預(yù)計損失率 =(預(yù)計損失額 /資產(chǎn)賬面價值 ) 100%。 預(yù) 計損失 計算： 預(yù)計損 失額 = 資產(chǎn)賬面 價值 公允價 值； 預(yù)計損失率 =(預(yù)計損失額 /資產(chǎn)賬面價值 ) 100%。專家組可由本行風(fēng)險管理委員會成員組成，也可聘請社會中介機構(gòu)和有關(guān)專家組成。 （二） 由于特殊原因造成的損失，對實際損失部分，按損失情況進行具體 認(rèn)定。 （一） 拆放同業(yè) 正常類是指交易對手能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑拆借本息不能按時足額償還。 次級類是指交易對手的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成一定損失。 損失類是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，債權(quán)仍然無法收回，或只能收回極少部分。 本行對款項的所有權(quán)存在爭議的，至少應(yīng)分為關(guān)注類。其余分為關(guān)注類。 第十九條 待處理抵債資產(chǎn) 待處理抵債資產(chǎn)指因借款人或擔(dān)保人以貨幣資金不足以按期足額償還到期貸款本息，本行根據(jù)有關(guān)法律和內(nèi)部管理規(guī)定與債務(wù)人達成以資抵債協(xié)議書或經(jīng)司法裁決，以實物資產(chǎn)用于抵償本行貸款本息的各種有效資產(chǎn)。 次級類：市場變現(xiàn)能力一般，公允價值或評估價值扣除各項處置稅費后低于其賬面價值，一旦變現(xiàn)將造成一定損失，但損失較小，預(yù)計損失率小于 30%。 第二十條 應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款是指本行發(fā)放的貸款及投資等，按照適用利率和計息期限計算應(yīng)收取的利息，包括應(yīng)收利息、待核銷應(yīng)收利息。 第二十一條 其他應(yīng)收款 其他應(yīng)收款包括各類墊款、掛賬和暫付及應(yīng)收款項。 （一） 債券投資 對于 以長期投資為目的、準(zhǔn)備持有至到期日的債券，主要考慮發(fā)債主體的資信狀況和債券本息的可收回性，按照風(fēng)險分類法進行質(zhì)量分類。其分類標(biāo)準(zhǔn)如下： ? 正常類：債券處于存續(xù)期內(nèi)，評級高于 BBB及 Baa3（含），或債券發(fā)行人經(jīng)營正常，沒有足夠理由懷疑債券本息不能按時足額償還。 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 22 頁 共 38 頁 ? 損失類：債券