【正文】 通知；被投資單位已被宣告破產(chǎn)、接管、撤銷，或停止經(jīng)營(yíng)、名存實(shí)亡，進(jìn)入清算程序；股權(quán)投資存在較大風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)計(jì)損失 30%90%（含）以內(nèi)。 （三） 對(duì)于經(jīng)法院判決應(yīng)由本行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和還款責(zé)任的委托貸款和委托投資，預(yù)計(jì)損失率 30%（含）以內(nèi)的，應(yīng)至少劃分為次級(jí)類。 關(guān)注類：房產(chǎn)類固定資產(chǎn)暫無(wú)產(chǎn)權(quán)證、土地證，其他資產(chǎn)暫無(wú)所有權(quán)證，但無(wú)產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議或閑置時(shí)間在六個(gè)月至一年以內(nèi)，評(píng)估價(jià)不低于賬面價(jià)值的固定資產(chǎn)。 正常類：法律手續(xù)齊全、運(yùn)行規(guī)范、正常建設(shè)。 （一） 實(shí)際受益期不小于規(guī)定攤銷期的、且預(yù)期可收回金額不小于賬面價(jià)值的，劃為正常類。按照攤銷期確定分類標(biāo)準(zhǔn)。 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 32 頁(yè) 共 38 頁(yè) （二） 違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和非信貸資產(chǎn)的有關(guān)制度規(guī)定的，除已劃分為損失類的，分類結(jié)果要下調(diào)一級(jí)。初分事項(xiàng)主要包括： 核對(duì)會(huì)計(jì)核算科目。 （二） 初審 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 34 頁(yè) 共 38 頁(yè) 審核初分結(jié)果。將 超出授權(quán)權(quán)限的分類資料 報(bào)支行 風(fēng)險(xiǎn)管理小組 。 屬于總行認(rèn)定權(quán)限的非信貸資產(chǎn)，各支行 應(yīng)于季末 20日前，將相關(guān)非信貸資產(chǎn)的《 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作底稿 》和《 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表 》上報(bào)總行風(fēng)險(xiǎn)管理部，總行審查認(rèn)定后，以調(diào)整通知書形式反饋。 第九章 減值準(zhǔn)備計(jì)提和呆賬核銷 第四十一條 呆 賬 準(zhǔn)備的計(jì)提。 第四十六條 本辦法由 XX商業(yè)銀行解釋和修訂。 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 37 頁(yè) 共 38 頁(yè) （二） 違反程序操作 ,不遵循分類標(biāo)準(zhǔn) ,濫用分類方法的 。各支行要建立非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類檢查監(jiān)督制度，定期組織檢查，檢查內(nèi)容主要包括： （一） 轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作的組織實(shí)施情況； （二） 分類標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序的執(zhí)行 情況； （三） 分類結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性； （四） 分類檔案的建立和管理情況； 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 36 頁(yè) 共 38 頁(yè) （五） 分類結(jié)果在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的運(yùn)用情況。 各支行向總行上報(bào)超過(guò)本級(jí)認(rèn)定權(quán)限的非信貸資產(chǎn)。 確定初審結(jié)果。 提出 初分結(jié)果。 第三十四條 附件材料。 第二十九條 固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)清理按照可變現(xiàn)凈值法，進(jìn)行質(zhì)量分類。 （五） 對(duì)其他無(wú)形資產(chǎn)，本行應(yīng)當(dāng) 定期或至少每年年度終了時(shí)，檢查并預(yù)計(jì)其帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力，當(dāng)由于市價(jià)波動(dòng)、技術(shù)進(jìn)步等原因?qū)е骂A(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值低于其帳面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將可變現(xiàn)凈值低于其帳面價(jià)值的差額作為預(yù)計(jì)損失。 損失類：非正常原因停建一年。 （二） 賬面上反映但房產(chǎn)實(shí)際上已賣給職工的房屋，全部列為“房改”房類固定資產(chǎn)，按照財(cái)政部《關(guān)于金融企業(yè)住房制度改革若干財(cái)務(wù)問(wèn)題的規(guī)定》（財(cái)金 [2020]28號(hào)）有關(guān)意見(jiàn)，對(duì)已批準(zhǔn)為損失但尚未消 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 28 頁(yè) 共 38 頁(yè) 化完的房改損失，直接認(rèn)定為損失類；因政策性因素，在獲得政府補(bǔ)償后未彌補(bǔ)的損失部分 ，全額計(jì)為損失類。 （七） 預(yù)計(jì)損失率 90%以上的，劃分為損失類。 （三） 投資資產(chǎn)科目中核算的“應(yīng)收債券利息”，原則上不高于相應(yīng)主債權(quán)的五級(jí)分類情況。 預(yù)計(jì)損失率 =[(投資的賬面價(jià)值 每股凈資產(chǎn)本機(jī)構(gòu)持股數(shù) )/投資的賬面價(jià)值 ] 100% 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 24 頁(yè) 共 38 頁(yè) 同時(shí)，結(jié)合被投資單位財(cái)務(wù)狀況、債權(quán)產(chǎn)權(quán)是否明晰以及影響被投資單位的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然社會(huì)等因素分析，整體評(píng)價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)狀況和預(yù)計(jì)損失程度，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)類別。 （二） 股權(quán)投資 對(duì)于可以獲得股權(quán)市場(chǎng)公允價(jià)值的，按成本與市價(jià)孰低法進(jìn)行 分類。 ? 可疑類：債券到期后未能得到足額償付，或者債券雖然處于存續(xù)期內(nèi)，但已經(jīng)宣布違約；或債券本金、分期付息債券欠息均逾期三十天以上至二年（含）以內(nèi)。 第二十二條 投資類資產(chǎn) 投資類資產(chǎn)指?jìng)顿Y、各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括短期投資、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資、長(zhǎng)期投資等主要按照風(fēng)險(xiǎn)分類法和成本與市價(jià)孰低法進(jìn)行分類。 未在有關(guān)規(guī)定時(shí)間內(nèi)處置的抵債資產(chǎn)，至少應(yīng)下調(diào)一級(jí)。 在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本行債權(quán)仍無(wú)法收回，或只能收回極少部分的，分為損失類。存在以下情況之一，應(yīng)視風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分類： 存放款項(xiàng)到期不能正常支取逾期一天至三十天的，至少應(yīng)分為次級(jí)類；逾期三十天以上至九十天的，至少應(yīng)分為可疑類；逾期超過(guò)一百八十天的， 應(yīng)分為損失類。一般具有以下特征： 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 13 頁(yè) 共 38 頁(yè) (1) 宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、市場(chǎng)、交易對(duì)手內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理或財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化，對(duì)正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，但其償還債務(wù)的能力尚未出現(xiàn)明顯問(wèn)題； (2) 交易對(duì)手改制（如合并、分立等）對(duì)本行債權(quán)可能產(chǎn)生不利影響； (3) 交易對(duì)手還款意愿差，不與本行積極合作； (4) 交易對(duì)手完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還債務(wù)，但擔(dān)保合法、有效、足值，完全有能力通過(guò)追償擔(dān)保足額收回債務(wù)； (5) 擔(dān)保有效性有瑕疵， 可能影響債務(wù)歸還。 （一） 一般直接認(rèn)定為正常類。 主要適用于投資類資產(chǎn)等。主要適用于待處理財(cái)產(chǎn)損溢、歷年虧損掛賬等。 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 10 頁(yè) 共 38 頁(yè) （五） 損失類：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，資產(chǎn)仍然全部損失或只能收回極少部分。 （一） 正常類：資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象，資金能夠正?；厥眨瑳](méi)有足夠理由懷疑資產(chǎn)及收益會(huì)發(fā)生損失。廣泛搜集非信貸資產(chǎn)的各類信息，嚴(yán)格按照分類標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序進(jìn)行分類，充分估計(jì)現(xiàn)實(shí)與潛在的風(fēng)險(xiǎn)狀況，全面、真實(shí)反映非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度。 第十條 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類堅(jiān)持“分級(jí)負(fù)責(zé)、集體審議、按權(quán)限認(rèn)定”的原則。 第五條 總行 授信及 風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn) 處置委員會(huì)負(fù)責(zé)全行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的組織開(kāi)展、分類認(rèn)定工作；支行 風(fēng)險(xiǎn)管理小組 負(fù)責(zé)轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的組織開(kāi)展、分類認(rèn)定工作。： 版次號(hào)： A/0 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 2 頁(yè) 共 38 頁(yè) 第一章 總則 .................................................................................................... 3 第二章 部門職責(zé)與權(quán)限 .................................................................................. 4 第三章 分類的目的及原則 .............................................................................. 7 第四章 分類的核心定義和方法 ...................................................................... 9 第 五章 風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn) ................................................................................... 11 第六章 分類檔案資料 ................................................................................... 32 第七章 分類流程 ........................................................................................... 32 第八章 分類日常管理 ................................................................................... 35 第九章 減值準(zhǔn)備計(jì)提和呆賬核銷 ..................