【正文】 險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 21 頁 共 38 頁 (2) 其他金融債券和企業(yè)債券投資，應(yīng)根據(jù)債券存續(xù)期、發(fā)行人信用前景和信用等級等，按照風(fēng)險(xiǎn)分類法進(jìn)行質(zhì)量分類。 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 19 頁 共 38 頁 凡表內(nèi)應(yīng)收利息在九十天以內(nèi)的，原則上不高于相對應(yīng)的主債權(quán)五級分類情況。所有抵債資產(chǎn)在處置前應(yīng)至少劃分為關(guān)注類。 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 17 頁 共 38 頁 對交易對手的訴訟（仲裁）程序已經(jīng)完結(jié)，但資產(chǎn)本息仍只能收回很少部分或完全損失，或因各種原因決定不提起訴訟（仲裁），應(yīng)分為損失類。 可疑類是指交易對手無法足額償還拆借本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也會(huì)造成較大損失。 （二） 在延長兌付期內(nèi)的專項(xiàng)央行票據(jù)直接認(rèn)定為關(guān)注類。 以風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)實(shí)際情況為基礎(chǔ)，經(jīng)專家組綜合判研確定預(yù)計(jì)損失的質(zhì)量分類方法?？勺儸F(xiàn)凈值是指以資產(chǎn)預(yù)計(jì)售價(jià)減去預(yù)計(jì)相關(guān)處置稅費(fèi)后的金額 。 （一） 風(fēng)險(xiǎn)分類法。其基本特征為“潛在缺陷”。對減值跡象判斷困難或計(jì)量精確性受到影響的，應(yīng)運(yùn)用審慎的專業(yè)判斷和穩(wěn)妥的分類方法。通過風(fēng)險(xiǎn)分類達(dá)到以下目的： （一） 促進(jìn)各支行樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)管理的理念； 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 8 頁 共 38 頁 （二） 真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映非信貸資產(chǎn)質(zhì)量，充分揭示非信貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度； （三） 發(fā)現(xiàn)和分析非信貸資產(chǎn)使用、管理、監(jiān)控、催收、處置等各環(huán)節(jié)存在的問題，加強(qiáng)對非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量； （四） 為判斷非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備充足性提供依據(jù)，建立科學(xué)合理的非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提制度； （五） 為計(jì)量、監(jiān)測資本充足率，評價(jià)經(jīng)營管理能力提供依據(jù)。 第七條 支行 風(fēng)險(xiǎn)管理小組 的 職責(zé) ： （一） 負(fù)責(zé)支行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果的審核認(rèn)定； （二） 組織人員對與初審意見不一致的風(fēng)險(xiǎn)分類項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 5 頁 共 38 頁 核查； （三） 對屬總行認(rèn)定權(quán)限的非信貸資產(chǎn)進(jìn)行初分； （四） 對非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的真實(shí)性負(fù)責(zé)； （五） 對支行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果進(jìn)行總體評價(jià)。 第三條 本管理辦法所稱的非信貸資產(chǎn)是指本行資產(chǎn)負(fù)債表中除信貸資產(chǎn)以外的各類資產(chǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)主要包括專項(xiàng)央行票據(jù)、同業(yè)債權(quán)、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、投資類資產(chǎn)、委托及代理資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、待處理財(cái)產(chǎn)損溢、固定資產(chǎn)清理、歷年虧損掛賬等非信貸資產(chǎn)項(xiàng)目。 第九條 審計(jì)稽核部 的 職責(zé) ： （一） 不定期對非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類過程與結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督和稽核檢查。風(fēng)險(xiǎn)分類以非信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為主要依據(jù)，以預(yù)計(jì)損失程度為主要分類標(biāo)準(zhǔn)。 第四章 分類的核心定義和方 法 第十四條 按照非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)計(jì)損失程度 ,依據(jù)一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和方法，將風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五個(gè)類別，其中后三類合稱為不良非信貸資產(chǎn) 。 （四） 可疑類：資產(chǎn)已顯著減值，即使采取措施，也肯定要形成較大損失。 （二） 賬面價(jià)值法。 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 11 頁 共 38 頁 （四） 成本與市價(jià)孰低法。 第五章 風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn) 第十六條 現(xiàn)金類資產(chǎn) 現(xiàn)金類資產(chǎn)指庫存現(xiàn)金，與現(xiàn)金等同的、可隨時(shí)用于支付的資產(chǎn)。一般具有以下特征： (1) 交易對手經(jīng)營正常，主要經(jīng)營指標(biāo)合理，現(xiàn)金流量充足，能正常足額償還債務(wù)； (2) 拆借未到期 ； (3) 本筆拆借能按期支付利息； (4) 如有擔(dān)保，擔(dān)保合法、有效、足值。下列拆借款項(xiàng)應(yīng)認(rèn)定為損失類： 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 15 頁 共 38 頁 (1) 交易對手和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，本行經(jīng)對交易對手和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的； (2) 交易對手遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨 大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或全部拆借款項(xiàng)，本行經(jīng)對其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的； (3) 交易對手雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動(dòng)，并被縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，本行經(jīng)對交易對手和擔(dān)保人進(jìn)行清償后，未能收回的； (4) 因交易對手和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，本行訴諸法律，經(jīng)法院對交易對手和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，交易對手和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，本行仍無法收回債權(quán)； (5) 因上述（ 1）至（ 4）項(xiàng)原因，交易對手不能償還到期債 務(wù)，本行對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的市 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 16 頁 共 38 頁 場公允價(jià)值 入賬后，扣除相關(guān)費(fèi)用，小于拆借本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的； (6) 由于上述（ 1）至（ 5）項(xiàng)以外原因，交易對手不能償還到期債務(wù)且拆借款項(xiàng)逾期二年（不含）以上，確認(rèn)無法收回的。 買入返售資產(chǎn)已出現(xiàn)逾期的，至少分為次級類。 可疑類：變現(xiàn)能力差，產(chǎn)權(quán)未過戶，存在嚴(yán)重法律瑕疵，或嚴(yán)重毀損、貶值，變現(xiàn)后肯定要造成較大損失，預(yù)計(jì)損失率為 30%（含） — 90%。主要運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分類法，并考慮預(yù)期損失程度等因素，進(jìn)行質(zhì)量分類 。 ? 關(guān)注類：債券評級高于 BB及 Ba3（含），或債券發(fā)行人有能力償還債券本息，但存在對償還債券本息產(chǎn)生不利影響的因素，以及沒有債券評級的中央企業(yè)債券。 ? 對已關(guān)閉、破產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)發(fā)行的債券，預(yù)計(jì)損失率在 30%－ 90％（含）之間的，劃分為可疑類。 ? 損失類：公允價(jià)值低于 投資的賬面價(jià)值，股權(quán)投資肯定損失，預(yù)計(jì)損失率在 90%以上。 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 25 頁 共 38 頁 對于無市場公允價(jià)值且無法保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表可信度的，至少劃分為次級類；被投資企業(yè)連續(xù)半年以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，無法獲得有關(guān)信息的，至少劃分為可疑類。 （五） 行社脫鉤前代理農(nóng)行的委托貸款，本行已經(jīng)墊款并確實(shí)無法增補(bǔ)貸款基金 (資金 )的，劃分為損失類。 可疑類：評估價(jià)值低于賬面價(jià)值，預(yù)計(jì)損失 率在 30%－ 90%（含）以內(nèi)的固定資產(chǎn)。 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 29 頁 共 38 頁 次級類：非正常原因停建三至六個(gè)月（含）。 （三） 對未攤銷完畢的可能具有價(jià)值變動(dòng)跡象的無形資產(chǎn)，采用“可變現(xiàn)凈值法”，按照帳面價(jià)值與可變現(xiàn)凈值的差額預(yù)計(jì)損失進(jìn)行分類。 第二十八條 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 31 頁 共 38 頁 待處理財(cái)產(chǎn)損溢包括待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢、待處理固定資產(chǎn)損溢。 第三十三條 背景資料。 收集整理資料。 實(shí)地核查。支行 風(fēng)險(xiǎn)管理小組 對初審結(jié)果進(jìn)行審核。各支行要逐筆建立非信貸資產(chǎn)監(jiān)測臺賬，每季度對分類結(jié)果進(jìn)行匯總分析，形成分析報(bào)告，并將分類結(jié)果的異常性變化及其成因、分類過程中存在的主要問題、改進(jìn)措施等情況于季后五日內(nèi)上報(bào)總行風(fēng)險(xiǎn)管理部。 第四十二條 對損失類非信貸資產(chǎn)的核銷按照 金融企業(yè)呆 賬 核銷管理辦法》以及有關(guān)規(guī)定，核銷呆 賬 。 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 38 頁 共 38 頁 內(nèi)外部規(guī)章制度索引 外部法律法規(guī) (1) 《金融企業(yè)呆 賬 準(zhǔn)備提取管理辦法》 (財(cái)金 [2020]49號 ) (2) 《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引》 （銀監(jiān)發(fā)〔 2020〕 29號） (3) 《金融企業(yè)呆 賬 核銷管理辦法》 (財(cái)金 [2020]28號 ) 原有 制度 (1) 《 XX商業(yè)銀行非信貸資 產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理辦法（試行）》（ XX商行發(fā) [2020]212號 ） 相關(guān)內(nèi)控體系文件 無 附件 《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表》 《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作底稿》