【正文】 ............................................... 36 第十章 罰責 .................................................................................................. 36 第十一章 附則 ............................................................................................. 37 內(nèi)外部規(guī)章制度索引 ....................................................................................... 38 非信貸資產(chǎn)風險分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 3 頁 共 38 頁 第一章 總則 第一條 為真實、及時、全面反映非信貸資產(chǎn)風險狀況，規(guī)范非信貸資產(chǎn)風險分類操作與管理，建立風險識別預警和風險抵補機制，提高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量和管理水平， 根據(jù) 法律法規(guī)和本行信貸規(guī)章 ，結(jié)合實際，制定本辦法 。 授信及 風險 資產(chǎn) 處置委員會 和支行風險管理小組 的辦公室設(shè)在風險管理部，風險管理部負責非信貸資產(chǎn)風險分類的日常事務(wù)。 第十一條 初分人員與初審人員分類意見不一致的，應(yīng)經(jīng)支行 風險管理小組 討論確定分類結(jié)果，支行初分結(jié)果與總行 授信及 風險 資產(chǎn) 處置委員會 認定結(jié)果不一致的、以總行 授信及 風險 資產(chǎn) 處置委員會 確認意見為準。 （三） 審慎原則。其基本特征為“一切正?！?。其基本特征為“基本損失”，預計損失率在 90%（含）以上。 （三） 可變現(xiàn)凈值法。 預 計損失 計算： 預計損 失額 = 資產(chǎn)賬面 價值 公允價 值； 預計損失率 =(預計損失額 /資產(chǎn)賬面價值 ) 100%。 （二） 由于特殊原因造成的損失，對實際損失部分，按損失情況進行具體 認定。 次級類是指交易對手的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔保，也可能造成一定損失。 本行對款項的所有權(quán)存在爭議的，至少應(yīng)分為關(guān)注類。 第十九條 待處理抵債資產(chǎn) 待處理抵債資產(chǎn)指因借款人或擔保人以貨幣資金不足以按期足額償還到期貸款本息，本行根據(jù)有關(guān)法律和內(nèi)部管理規(guī)定與債務(wù)人達成以資抵債協(xié)議書或經(jīng)司法裁決，以實物資產(chǎn)用于抵償本行貸款本息的各種有效資產(chǎn)。 第二十條 應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款是指本行發(fā)放的貸款及投資等，按照適用利率和計息期限計算應(yīng)收取的利息，包括應(yīng)收利息、待核銷應(yīng)收利息。 （一） 債券投資 對于 以長期投資為目的、準備持有至到期日的債券，主要考慮發(fā)債主體的資信狀況和債券本息的可收回性，按照風險分類法進行質(zhì)量分類。 非信貸資產(chǎn)風險分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 22 頁 共 38 頁 ? 損失類：債券融資方已經(jīng)破產(chǎn)或雖未破產(chǎn)但已經(jīng)關(guān)門停業(yè)的，且沒有債券償還能力以及融資行為存在嚴重法律瑕疵的債券投資；或由于債券發(fā)行人不能償還到期債務(wù)且債券投資款項逾期二年以上，確認無法收回。公允價值的確定原則為：如存在活躍市場的，則其市價即為其公允價值；如不存在活躍市場但與該資產(chǎn) 非信貸資產(chǎn)風險分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 23 頁 共 38 頁 類似的資產(chǎn)存在活躍市場的，其公允價值應(yīng)比照相關(guān)類似資產(chǎn)的市價確定。 ? 正常類：持股凈資產(chǎn)總數(shù)高于投資的賬面價值，沒有影響股權(quán)投資的不利因素。 非信貸資產(chǎn)風險分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 26 頁 共 38 頁 第二十三條 委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù) （一） 委托及代理資產(chǎn)應(yīng)依據(jù)操作風險進行質(zhì)量分類。 第二十四條 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)指使用期限在一年以上，單位價值較高并在 使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。 （三） 以下項目預計損失率按照余額的 100％計算，直接認定為損失類： 長期閑置不用，在可預見的將來也不會使用、且無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)； 由于技術(shù)進步等原因，已被淘汰或即將淘汰、無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)； 嚴重毀損、有賬無實、存在嚴重法律瑕疵無法變現(xiàn)的固定資產(chǎn)；已形成損失的固定資產(chǎn)； 其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給本行帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。 被查出有嚴重違規(guī)問題的在建工程、存在各類法律糾紛的在建工程，根據(jù)實際情況合理確定風險類別，但至少應(yīng)劃分為次級類。 （六） 以下項目直接劃分為損失類： 該無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，且已不能帶來經(jīng)濟利益。 （一） 可變現(xiàn)金額等于或超過賬面價值，且清理手續(xù)齊全，劃分為正常類； （二） 可變現(xiàn)金額雖等于或超過帳面價值，但清理手續(xù)存在瑕疵，劃分為關(guān)注類； （三） 現(xiàn)金額小于帳面價值，損失率在 30%（含）以內(nèi)的，分為次級類；損失率在 30%－ 90%（含）的，分為可疑類；損 失率在 90%以上的，分為損失類。指該項資產(chǎn)所涉及有關(guān)資料的復印件，主要包括：主要法律文書；原始憑證和原始記錄；司法部門或相關(guān)政府部門的文件；本機構(gòu)已有的調(diào)查分析報告；原認定的風險分類資料，包括非信貸資產(chǎn)風險分類認定表、審議記錄、批復文件等。初分人員依據(jù)分類標準，綜合評價非信貸資產(chǎn)的風險性，準確計量、評估預計非信貸資產(chǎn)的損失程度，對風險分類作出初步判斷，提出初分理由和初步分類意見，經(jīng)非信貸資產(chǎn)的直接管理部門負責人審查后，確 定初分結(jié)果，初分人員應(yīng)填寫工作底稿和《非信貸資產(chǎn)風險分類認定表》。支行風險管理 部負責人在《 非信貸資產(chǎn)風險分類認定表 》上簽署 意見， 負責權(quán)限內(nèi)認定事項的審批。 非信貸資產(chǎn)風險分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 35 頁 共 38 頁 第八章 分類日常管理 第三十六條 動態(tài)管理。 第三十九條 各支行要建立非信貸不良資產(chǎn)的預警機制，將風險分類與日常管理相結(jié)合，適時對非信貸資產(chǎn)的風險情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的問題，對形成的不良資產(chǎn)及時采取措施，減少資產(chǎn)損失。 （三） 故意降低分類標準，掩蓋資產(chǎn)風險的；分類結(jié)果不真實，偏離度超過規(guī)定標準的； （四） 超權(quán)限認定風險分類結(jié)果的； （五） 隱瞞損失（或預計損失）金額的； （六） 不認真執(zhí)行日常監(jiān)測管理制度的；不按時上報風險分類情況的； （七） 檔案管理混亂，導致分類工作難 以持續(xù)實施的； （八） 其他影響風險分類的行為。 第四十五條 總行涉及 非 信貸 資產(chǎn) 經(jīng)營的部門對 非 信貸資產(chǎn)風險分類時，依照本辦法標準執(zhí)行。各職責部門要按照檔案管理規(guī)定，將分類背景材料、工作底稿、分類認定表、分類批復等認定材料按規(guī)定歸檔保存。原則上，非信貸資產(chǎn)風險分類每年進行一次，以年末時點作為分類基準日，但對于拆放、投資、抵債資產(chǎn)等風險較大的項目必須按季進行分類調(diào)整。 上報初審結(jié)果。將工作底稿和《 非信貸資產(chǎn)風險分類認定表 》及其他資料呈交支行風險管理部進行初審。 第七章 分類流程 第三十五條 非信貸資產(chǎn)風險分類流程分為初分、初審、認定三個環(huán)節(jié)，具體為： 非信貸資產(chǎn)風險分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 33 頁 共 38 頁 （一） 初分 非信貸資產(chǎn)風險分類的初分人員指非信貸資產(chǎn)的直接經(jīng)營管理人員。 第三十一條 特別規(guī)定 （一） 未準確核算的項目 ,或由于分類所需的資料不全，導致風險分類判斷困難的項目，至少劃分為關(guān)注類。 第二十七條 遞延資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)指已經(jīng)對與經(jīng)營有關(guān)的事項支付了一定費用，但效果不僅在本期體現(xiàn)，還可有益于以后各期的資產(chǎn)。 無形資產(chǎn)采取可變現(xiàn)凈值法進行分類，按照 賬 面 價值與可變現(xiàn)凈值的差額和實際受益期（指資產(chǎn)已使用年限與預計繼續(xù)正常使用的年限之和）長短預計損失，確定風險類別 。按照專家判定法進行分類。 正常類：正常使用的固定資產(chǎn)，無產(chǎn)權(quán)爭議。 （二） 出現(xiàn)法律文件缺陷，可能導致法律糾紛，但可以采取補 救措施的，應(yīng)至少劃分為關(guān)注類。 ? 次級類：持股凈資產(chǎn)總數(shù)低于投資的賬面價值；被投資單位經(jīng)營出現(xiàn)不暢；或有違規(guī)行為；股權(quán)投資存在一定風險，預計損失 30%（含）以內(nèi)。 ? 關(guān)注類：公允價值雖高于投資的賬面價值，但估計存在影響股權(quán)投資的不利因素。 ? 公允 價值高于賬面價值時，一般可劃分為正常類。 非信貸資產(chǎn)風