【正文】 （不包括商戶詐編），經(jīng)公安機(jī)關(guān)正式立案偵察1 年以上，仍無法收回的透支款項(xiàng)；f 余額在2 萬元（含2 萬元）以下，經(jīng)追索2 年以上，仍無法收回的透支款項(xiàng)；，符合下列條件之一的助學(xué)貸款（含無擔(dān)保國家助學(xué)貸款）可認(rèn)定為呆賬：a 借款人死亡，或按照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或宣告死亡，或喪失完全民事行為能力或勞動能力，無繼承人或受遺贈人，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）及借款人的私有財(cái)產(chǎn)，并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍未能歸還的貸款；b 借款人經(jīng)訴訟并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物），并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；c 貸款逾期后，在確定的有效追索期限內(nèi),對于有抵押物（質(zhì)押物）以及擔(dān)保人的貸款，依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；對于無抵押物（質(zhì)押物）以及擔(dān)保人的貸款，依法追索后，仍無法收回的貸款。（2）有下列情況之一的一般劃入關(guān)注類：①借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；②借款人或有負(fù)債（如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；③借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大等）；④借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；⑤借款人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產(chǎn)生不利影響；⑥借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；⑦法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；⑧借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級類；強(qiáng)化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學(xué)習(xí)資料90⑨宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；⑩貸款的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或貸款人對抵（質(zhì)）押物失去控制，保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；□本金或利息逾期（含展期，下同）90 天以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30 天以內(nèi)。此類貸款主要以借款人所經(jīng)營實(shí)體的運(yùn)營狀況、家庭經(jīng)濟(jì)狀況和收入情況、擔(dān)保情況、還款記錄、付息情況和逾期時(shí)間等直觀指標(biāo)作為劃分依據(jù)，按照矩陣式分類標(biāo)準(zhǔn)劃分類別。①自然人一般農(nóng)戶貸款是指農(nóng)戶小額信用貸款、小額農(nóng)戶擔(dān)保貸款和助學(xué)貸款，這類貸款按照本《實(shí)施細(xì)則》確定的矩陣分類。小企業(yè)貸款是指單戶授信總額500 萬元（含）以下和企業(yè)資產(chǎn)總額1000 萬元（含）以下，或授信總額500 萬元（含）以下和企業(yè)年銷售額3000 萬元（含）以下的企業(yè)、各類從事經(jīng)營活動的法人組織和個(gè)體經(jīng)營戶的經(jīng)營性貸款。根據(jù)借款對象不同，將貸款分為企事業(yè)單位貸款和自然人貸款，不同種類貸款使用不同的分類方法。損失：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。對抵（質(zhì)）押物的評估，視情況按市場價(jià)格定價(jià)或按同類抵（質(zhì)）押物最低價(jià)格計(jì)算。財(cái)務(wù)狀況的評估是指在對借款人經(jīng)營狀況和資金實(shí)力實(shí)地調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，對借款人財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)數(shù)據(jù)真實(shí)性進(jìn)行確認(rèn)、比較，重點(diǎn)研究和分析借款人長短期償債能力、盈利能力和營運(yùn)能力等，綜合評估借款人的財(cái)務(wù)狀況。信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)有較大變化的，應(yīng)及時(shí)重新分類，動態(tài)調(diào)整。季末月新發(fā)放貸款已分類認(rèn)定的，季度分類不再進(jìn)行。（二）逾期天數(shù)是風(fēng)險(xiǎn)分類的重要參考指標(biāo)，應(yīng)加強(qiáng)貸款的期限管理。對影響信貸資產(chǎn)分類的諸多因素，要根據(jù)核心定義確定關(guān)鍵因素進(jìn)行評估和分類。（四）靈活性原則。風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)以借款人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，對各類信貸資產(chǎn)準(zhǔn)確分類，真實(shí)反映其風(fēng)險(xiǎn)程度。三、分類原則（一）風(fēng)險(xiǎn)性原則。一、分類目的（一）促進(jìn)全省農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)為本的管理理念。（二）揭示信貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動態(tài)地反映其質(zhì)量；（三）及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問題，提高經(jīng)營管理水平；（四）為充分提取損失準(zhǔn)備提供依據(jù)，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為主要依據(jù)，逾期情況只作為重要參考因素。（三）審慎性原則。信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)逐筆分類。（六）動態(tài)管理原則。（三）以合同為單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，同一借款人擔(dān)保狀況相似的多筆貸款分類結(jié)果原則上一致，且分類結(jié)果就低不就高。新放貸款應(yīng)在當(dāng)月月底完成分類認(rèn)定。監(jiān)管機(jī)構(gòu)和上級管理部門檢查認(rèn)定分類不準(zhǔn)確的信貸資產(chǎn)，應(yīng)實(shí)時(shí)進(jìn)行重新分類認(rèn)定?，F(xiàn)金流量分析是指根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的信息，評估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力、時(shí)間和確定性，判斷借款人經(jīng)營活動和籌、融資活動的凈現(xiàn)金流量變化對還款能力的影響。強(qiáng)化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學(xué)習(xí)資料88非財(cái)務(wù)因素包括借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素（包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的成長階段、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)環(huán)境等）、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因素（包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營策略、產(chǎn)品與市場分析、生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)分析等）、管理風(fēng)險(xiǎn)因素（包括借款人組織形式、關(guān)聯(lián)關(guān)系、管理層素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)、管理層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)等）、自然社會因素、還款記錄（含其他銀行償還記錄）、還款意愿、債務(wù)償還的法律責(zé)任以及貸款人對信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制能力和信貸管理情況。關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。（二）五級分類標(biāo)準(zhǔn)。（1）企事業(yè)單位貸款的借款人包括經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記或主管部門核準(zhǔn)的企事業(yè)法人（含其授權(quán)借貸的分支機(jī)構(gòu)），以及不具備法人資格的其他經(jīng)濟(jì)組織（包括合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、經(jīng)濟(jì)合作組織等）。微型企業(yè)是指貸款總額在任何時(shí)點(diǎn)不超過100 萬元人民幣的企事業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。②銀行卡透支主要依據(jù)逾期時(shí)間進(jìn)行分類。自然人其他貸款中單戶額度較小的貸款（農(nóng)村信用社額度在20 萬元（含，下同）以下、農(nóng)村合作銀行額度在30 萬元以下、農(nóng)村商業(yè)銀行額度在50 萬元以下），可參照自然人一般農(nóng)戶貸款分類。（3）有下列情況之一的一般劃入次級類：①借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)；②借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；③借款人已不得不通過出售、變賣主要生產(chǎn)和經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；④借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得的貸款；⑤借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實(shí)質(zhì)性損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；⑥信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；⑦借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類；⑧本金或利息逾期91 天至180 天的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31 天至90 天。應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，自主確定有效追索期限，并報(bào)主管財(cái)政部門備案。信用評定要依照山東省農(nóng)村信用社農(nóng)戶貸款暫行辦法及其操作規(guī)程的有關(guān)規(guī)定評定。貸款檔次擔(dān)保方式正常關(guān)注次級可疑信用貸款未到期貸款本金或利息逾期90 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91 天－180 天貸款本金或利息逾期181天以上保證貸款未到期貸款本金或利息逾期90 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91 天－180 天貸款本金或利息逾期181天以上抵押貸款未到期；本金或利息逾期30 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期3190天貸款本金或利息逾期91 天－180 天貸款本金或利息逾期181天以上質(zhì)押貸款未到期；本金或利息逾期60 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期6190天貸款本金或利息逾期91 天－270 天貸款本金或利息逾期271天以上（4）具備本細(xì)則五級分類標(biāo)準(zhǔn)中“企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）分類標(biāo)準(zhǔn)”第5 項(xiàng)所列情況之一的自然人一般農(nóng)戶貸款劃為損失類。自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款借款人信用等級的評定主要以借款人或其主要股東及經(jīng)營管理人員的個(gè)人品行狀況、信用記錄、與本社（行）的合作情況作為依據(jù)，并綜合參考借款人家庭收入狀況、借款人或其經(jīng)營實(shí)體的收入和資本增長情況、所屬行業(yè)狀況確定。（3）在初分基礎(chǔ)上，通過擔(dān)保評估調(diào)整并確定分類結(jié)果。如擔(dān)保為一般檔次的，可上調(diào)一級。信用卡透支可按照以下標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合核心定義進(jìn)行分類：逾期天數(shù)60 天以下61 天—90 天91 天—180 天181 天—360 天分類結(jié)果正常關(guān)注次級可疑具備本細(xì)則五級分類標(biāo)準(zhǔn)中“企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）分類標(biāo)準(zhǔn)”第5 項(xiàng)所列情況之一的信用卡透支劃為損失貸款。次級類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)46 次；貸款本金或利息逾期91 天180 天以內(nèi)。對信用證、承兌、擔(dān)保等表外信貸資產(chǎn)分類時(shí)，要將該客戶近期的表內(nèi)業(yè)務(wù)分類情況作為重要參考依據(jù)。（1）以國債、金融債券、本機(jī)構(gòu)定期存單、100%的保證金作為質(zhì)物的質(zhì)押貸款，當(dāng)貸款本金或利息逾期未超過90 天，且質(zhì)物歸屬不存在任何爭議、質(zhì)押手續(xù)完備、質(zhì)押率低于90%時(shí)，一般劃為正常貸款。（4）同時(shí)滿足下列條件的借新還舊貸款原則上劃為關(guān)注類:借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動正常,能按時(shí)支付利息；重新辦理的貸款手續(xù)；貸款擔(dān)保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。（7）社團(tuán)貸款或銀團(tuán)貸款原則上由代理行（社）進(jìn)行分類認(rèn)定，參與行（社）參考并進(jìn)行認(rèn)定，認(rèn)定結(jié)果原則上一致，不一致的應(yīng)召開社（銀）團(tuán)會議協(xié)商確定。正常1 、正常2 、正常3 對應(yīng)原五級分類的正常類。次級1 、次級2 、可疑和損失合稱為不良信貸資產(chǎn)。借款人能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還貸款本息。正常3：借款人經(jīng)營狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄。關(guān)注2：借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性和所在行業(yè)一般，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。次級2：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成一定損失?；虮环诸惖男刨J資產(chǎn)屬于低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，范圍為：全額存單質(zhì)押、全額憑證式國債質(zhì)押、全額銀行承兌匯票質(zhì)押、全額保證金項(xiàng)下授信業(yè)務(wù)、銀票貼現(xiàn)、銀行保證。（3）下列情況劃入正常3：借款人經(jīng)營管理狀況較好，財(cái)務(wù)狀況、盈利能力和現(xiàn)金流量比較好，企業(yè)與產(chǎn)品的生命周期已處于頂峰或開始下滑。（5）有下列情況之一的劃入關(guān)注2：①借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性和所在行業(yè)一般，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。⑤貸款的抵（質(zhì)）押物價(jià)值下降，可能影響貸款歸還；保證人與借款人有關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能影響保證責(zé)任的履行。強(qiáng)化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學(xué)習(xí)資料100②借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款本息償還的變化。⑥本金或利息雖未逾期，但借款人還款意愿差，或有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的嫌疑。⑨借款人涉及對其財(cái)務(wù)