【正文】 借新還舊、收回再貸、展期、債務(wù)轉(zhuǎn)移、信貸合同變更的，應(yīng)參照新發(fā)放貸款進(jìn)行及時(shí)分類認(rèn)定。隨著風(fēng)險(xiǎn)分類工作的持續(xù)開展，我們必須健全信貸檔案，督促借款人完善財(cái)務(wù)制度，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表，連續(xù)收集和監(jiān)控借款人的財(cái)務(wù)狀況，調(diào)查和掌握借款人的非財(cái)務(wù)信息，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)分類所需要的基礎(chǔ)資料和相關(guān)信息，才能更好的完成風(fēng)險(xiǎn)分類工作。在一些信用環(huán)境不理想的地區(qū)，有些借款人明明有還款能力，卻偏偏賴賬不還，惡意逃廢銀行債務(wù)，而銀行又很難通過法律途徑迅速地保全資產(chǎn)，因此，擔(dān)保仍然是保全資產(chǎn)的重要方面。還有就是時(shí)間要求不一致，對(duì)企事業(yè)單位的信用評(píng)級(jí)一般是一年一次，小額農(nóng)戶是二年一次。實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分類需要綜合與貸款有關(guān)的全部信息進(jìn)行分析，不論是動(dòng)態(tài)的還是靜態(tài)的，財(cái)務(wù)分析還是非財(cái)務(wù)都要考慮，客戶信用評(píng)級(jí)雖然在很多情況下與借款人的還款能力有關(guān)系，但五級(jí)分類只是將信用評(píng)級(jí)作為影響分類的因素之一。如貸款期限確定不合理、不符合借款人的生產(chǎn)周期（農(nóng)戶）或經(jīng)營周轉(zhuǎn)周期（企業(yè)）而形成的貸款逾期現(xiàn)象；有些貸款雖然表面上沒有逾期，但銀行采用變相辦法，使其維持在四級(jí)分類中的正常貸款之內(nèi)，掩蓋貸款質(zhì)量的真實(shí)性。是以審核借款人償還能力、償還意愿和償還記錄為主的一套更加審慎、更加全面、更加科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。 風(fēng)險(xiǎn)分類的目的：促進(jìn)銀行樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)管理的理念；揭示銀行信貸資產(chǎn)實(shí)際價(jià)值，真是、全面、動(dòng)態(tài)地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量；發(fā)現(xiàn)信貸資產(chǎn)在操作、管理、監(jiān)控、回收以及不良貸款管理中存在的問題，采取相應(yīng)的措施，加強(qiáng)信貸管理；為判斷貸款損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。但從償還性上看，貸款逾期時(shí)間長短仍是五級(jí)分類是衡量貸款質(zhì)量的客觀標(biāo)準(zhǔn)之一。只有對(duì)沒有任何信用記錄的新客戶才需要更多地依賴客戶的信用評(píng)級(jí)去了解客戶。而風(fēng)險(xiǎn)分類一般要求按季或至少每半年一次，風(fēng)險(xiǎn)變化大的，可能隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整。這就要求我們?cè)诜诸惍?dāng)中注重第一還款來源的同時(shí)，還必須重視擔(dān)保等第二還款來源。 分類的相關(guān)要求（以我行為例）分理處：分類認(rèn)定權(quán)限為10萬元（含），10萬元以上須報(bào)支行審批；支行：分類認(rèn)定權(quán)限為50萬元（含），50萬元以上須報(bào)總行行審批；自然人貸款100萬元（含）以下須上報(bào)審批分類結(jié)果的，以分類清單方式上報(bào)；100萬元（含）以下小企業(yè)貸款需填制分類認(rèn)定表（以《自然人其他信貸資產(chǎn)分類認(rèn)定表》代替）上報(bào)審批分類結(jié)果；100萬元以上的貸款需填寫認(rèn)定表和撰寫分類工作底稿一并上報(bào)審批分類結(jié)果（企業(yè)貸款使用《企事業(yè)單位信貸資產(chǎn)分類認(rèn)定表》，自然人貸款使用《自然人其他信貸資產(chǎn)分類認(rèn)定表》）；常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分類頻率要求每季進(jìn)行一次，在每季季末月（即12月份）進(jìn)行，于月底前完成分類認(rèn)定。分類為損失類信貸資產(chǎn)和由下一級(jí)向上一級(jí)調(diào)整分類結(jié)果的需上報(bào)總行審批。 初分 支行（分理處）客戶經(jīng)理應(yīng)根據(jù)收集的借款人資料及掌握的信息，嚴(yán)格按照分類的核心定義、標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行初分，形成初分意見，報(bào)支行（分理處）會(huì)計(jì)復(fù)審。總行或有權(quán)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分類審核認(rèn)定部門對(duì)分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)分類材料由專人予以仔細(xì)審核后，作出審核意見，審核結(jié)果與初分不一致的，及時(shí)返回分支機(jī)構(gòu)調(diào)整分類類別。 借款人能夠用正常經(jīng)營收入償還貸款本息，無論從借款人本身還是從外部環(huán)境看，都不會(huì)影響貸款按時(shí)足額償還。從動(dòng)態(tài)的角度考慮，如果些不利因素消失，則可以重新劃為正常類；如果情況惡化，影響本息償還則要?jiǎng)潪榇渭?jí)類。次級(jí)貸款的基本特征是“缺陷明顯，可能損失”。 損失類貸款 核心定義：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。從上述核心定義和基本特征可以看出，正常大類（含關(guān)注）是按照違約率來劃分的，而不良大類則是按照預(yù)計(jì)損失率來劃分的。自然人一般農(nóng)戶貸款指的是農(nóng)戶小額信用貸款；自然人其他貸款是指除自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款以外的個(gè)人貸款。在分類當(dāng)中，應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。 A. 有下列情況之一的劃入正常貸款： （1）借款人各方面情況正常，能正常還本付息，分類網(wǎng)點(diǎn)對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握； （2）借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會(huì)對(duì)貸款本息按約足額償還產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。 D. 有下列情況之一的一般劃入可疑貸款： （1）借款人處于停產(chǎn)或借款人的貸款項(xiàng)目因非正常因素處于停緩建狀態(tài)； （2）借款人實(shí)際已嚴(yán)重資不抵債； （1）借款人因依法解散、關(guān)閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，已依法對(duì)借款人及其擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款； （2）借款人已完全停止經(jīng)營活動(dòng)且復(fù)工無望，或者產(chǎn)品無市場，嚴(yán)重資不抵債瀕臨倒閉，經(jīng)依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)其擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款； （3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，農(nóng)村信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款； （4）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無力償還的貸款；或者保險(xiǎn)賠償清償后，確實(shí)無力償還的部分貸款，經(jīng)依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償或?qū)?dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款； （5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)依法追償后無法收回的貸款； （6）借款人及其擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，經(jīng)訴諸法律，法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，仍無法收回的貸款； （7）由于上述（1）至（6）項(xiàng)原因，借款人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款；（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請(qǐng)人和保證人由于上述（1）至（6）項(xiàng)原因，無法償還墊款，農(nóng)村信用社經(jīng)追索后仍無法收回的墊款；（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領(lǐng)而發(fā)生的應(yīng)由農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)的凈損失；（10）助學(xué)貸款逾期后，在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；（11）發(fā)生的除貸款本金和應(yīng)收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應(yīng)收款。因此，即使目前償還有一定的保證、還本付息仍然正常的貸款，只要存在有法律執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)問題，該類貸款也應(yīng)至少歸類為關(guān)注類貸款。因該類貸款變現(xiàn)能力較強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低。重組貸款是指借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定，重組貸款分類檔次在至少六個(gè)月的觀察期內(nèi)不得調(diào)高；在觀察期結(jié)束后，重新進(jìn)行分類。人民銀行關(guān)于借新還舊條件：一是借款人經(jīng)營活動(dòng)正常，能按時(shí)支付利息；二是重新辦理了貸款手續(xù)；三是貸款擔(dān)保有效；四是屬于周轉(zhuǎn)性貸款。貸款拆分，是指根據(jù)貸款收回的可能性，將一筆貸款分成不同的檔次。借款人在行業(yè)中享有較高聲譽(yù)，產(chǎn)品市場份額較高，所在行業(yè)前景好。借款人能夠履行合同，有能力按時(shí)足額償還貸款本息。分類類型經(jīng)營狀況行業(yè)特征正常1借款人經(jīng)營狀況良好，連續(xù)保持良好的信用記錄借款人在行業(yè)中享有較高聲譽(yù)，產(chǎn)品市場份額較高，所在行業(yè)前景好。關(guān)注3：借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營效益、經(jīng)營性現(xiàn)金流量連續(xù)下降，存在可能影響借款人償債能力的不利因素?？梢桑航杩钊藷o法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。根據(jù)公司類客戶信貸資產(chǎn)的不同特點(diǎn)，將其分為小企業(yè)和一般企業(yè)兩種類型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。要以評(píng)估借款人的還款能力為核心，應(yīng)主要考慮以下因素：a. 借款人的還款能力。d. 信貸資金的使用效益或貸款項(xiàng)目的盈利能力。 分類標(biāo)準(zhǔn)A．小企業(yè)信貸資產(chǎn)正常1借款人經(jīng)營狀況良好，按時(shí)還本付息，被分類的信貸資產(chǎn)為出讓土地的房地產(chǎn)抵押貸款或低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保貸款。 c. 借款人經(jīng)營管理狀況正常，如被分類的信貸資產(chǎn)為低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)在90天以內(nèi)?；虮硗鈽I(yè)務(wù)墊款30天以內(nèi)?；虮硗鈽I(yè)務(wù)墊款31天至90天。d. 表外業(yè)務(wù)墊款91天（含）以上。B . 一般企業(yè)信貸資產(chǎn)正常1借款人經(jīng)營管理狀況良好，產(chǎn)品（商品）市場充分，企業(yè)處于成長狀態(tài)，貨款及時(shí)回籠，贏利能力較強(qiáng)。企業(yè)處于良好發(fā)展?fàn)顟B(tài)，利潤繼續(xù)保持增長。對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握。b. 借款人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款償還可能產(chǎn)生不利影響。f. 貸款本金或利息逾期30天以內(nèi)的貸款或已發(fā)生表外業(yè)務(wù)墊款。c. 借款人經(jīng)營管理存在問題，或未按合同約定用途使用貸款。g. 貸款本金或利息逾期3190天以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天以內(nèi)，或連續(xù)逾期36期（含6期）的抵押或按揭貸款。次級(jí)1a. 借款人目前的還款能力不足或抵押物不足值，存在影響貸款本息足額償還的明顯缺陷，如果這些缺陷不能及時(shí)糾正，銀行貸款遭受損失的可能性較大。b. 借款人經(jīng)常出現(xiàn)巨額虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源。f. 信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響。c. 借款人進(jìn)入清算程序。g. 已訴諸法律追收貸款本息。 分類中需注意的特別事項(xiàng)A. 低風(fēng)險(xiǎn)授信業(yè)務(wù)。C. 資本金不到位。E. 集團(tuán)下屬企業(yè)。G. 違規(guī)貸款。I. 借新還舊貸款。重組貸款是指借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。多戶企業(yè)貸款由同一保證人給予擔(dān)保，如保證人對(duì)其中一筆到期貸款不予代為償付的，則由該保證人擔(dān)保的貸款分類均應(yīng)下調(diào)一級(jí)。根據(jù)墊款金額和擔(dān)保方式，參照表內(nèi)貸款十級(jí)分類相應(yīng)檔次分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。A．通過內(nèi)部比較，掌握借款人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變化的真實(shí)情況。如存貨的增加，有可能是銷售良好，囤積原材料，也有可能是產(chǎn)品滯銷，成品堆積。在具體的分析經(jīng)營狀況時(shí)，要將一個(gè)企業(yè)的比率與相似情況的企業(yè)比較，或與同期的行業(yè)平均水平比較。 損益表分析損益表是根據(jù)“利潤=收入費(fèi)用”原理編制的，反映借款人在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果的報(bào)表。具體的如何確認(rèn)分析，在這里就不詳細(xì)探討了。結(jié)構(gòu)分析法除了用于單個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的分析外，還經(jīng)常用于與同行業(yè)平均水平進(jìn)行比較分析。 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”原理編制的，反映借款人在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。一般而言，應(yīng)收賬款的客戶基礎(chǔ)越多元化，賬齡越短，其收回的可能性就越大。是按先進(jìn)先出法、加權(quán)平均，移動(dòng)平均、還是按個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)算存貨成本，不同的計(jì)價(jià)方法會(huì)對(duì)產(chǎn)品成本產(chǎn)生較大差異。需要企業(yè)提供有關(guān)證件以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)。應(yīng)付賬款占用期往往比存貨短，但這兩項(xiàng)賬目的百分比變化基本上遵循著同樣的軌跡。如果企業(yè)有良好的發(fā)展前途，在充分考慮長期負(fù)債的還款期限的基礎(chǔ)上，利用長期負(fù)債進(jìn)行非流動(dòng)資產(chǎn)投資是可行的，反之就會(huì)產(chǎn)生極大的風(fēng)險(xiǎn)。B．資金結(jié)構(gòu)分析。在分析時(shí)要注意兩點(diǎn)：，長期資產(chǎn)應(yīng)由長期資金和所有者權(quán)益支持；短期資產(chǎn)應(yīng)由短期資金支持；，所有者權(quán)益的數(shù)額至少應(yīng)能彌補(bǔ)其資產(chǎn)變現(xiàn)時(shí)可能發(fā)生的損失。盈利能力就是獲取利潤的能力。但有時(shí)上升可能是通貨膨脹帶來的，分析是需注意。營運(yùn)能力是指借款人資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度所反映出來的借款人資產(chǎn)運(yùn)用效率，他不僅能反映資產(chǎn)管理水平和資源配置組合能力，而且也影響著借款人的償債能力和盈利能力。周轉(zhuǎn)率越高說明申請(qǐng)人應(yīng)收賬款的回收速度越快，流動(dòng)性越好，有助于提高申請(qǐng)人的短期償債能力，在分析中要注重查看應(yīng)收賬款是否過于集中于某個(gè)客戶，或賬齡達(dá)到120天以上，出現(xiàn)這兩種情況，都說明應(yīng)收賬款收回風(fēng)險(xiǎn)大；=主營業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額，該指標(biāo)反映申請(qǐng)人的經(jīng)營效率。分析中要結(jié)合存貨結(jié)構(gòu)變化以及存貨計(jì)價(jià)方式的實(shí)際情況。杠桿比率是衡量企業(yè)的股東和債權(quán)人各自承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平的尺度。主要有一下指標(biāo)，可根據(jù)實(shí)際情況選用：=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額，該指標(biāo)反映資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度，對(duì)債務(wù)人而言，數(shù)值越低風(fēng)險(xiǎn)越小，一般應(yīng)低于70%