【正文】 款或表外業(yè)務墊款30 天以內。（4）有下列情況之一的一般劃入可疑類：①借款人處于停產、半停產狀態(tài)，固定資產貸款項目處于停、緩建狀態(tài)；②借款人實際已資不抵債；③借款人進入清算程序；④借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經營活動造成重大不利影響；⑤借款人改制后，難以落實貸款人債務或雖落實債務、但不能正常還本付息；⑥經過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；⑦已訴諸法律追收貸款；⑧借款人在其他金融機構貸款被劃為損失類；⑨貸款本金或利息逾期181 天以上或表外業(yè)務墊款91 天以上。，符合下列條件之一的銀行卡透支款項可認定為呆賬：a 持卡人和擔保人經依法宣告破產，財產經法定清償后，未能還清的透支款項；b 持卡人和擔保人死亡或經依法宣告失蹤、死亡，以其財產或遺產清償后，未能還清的款項；c 經訴訟或仲裁并經強制執(zhí)行程序后，仍無法收回的透支款項；d 持卡人和擔保人因經營管理不善、資不抵債，經有關部門批準關閉，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，對持卡人和擔保人進行追償后，未能還清的透支款項；e 涉嫌信用卡詐騙（不包括商戶詐編），經公安機關正式立案偵察1 年以上，仍無法收回的透支款項；f 余額在2 萬元（含2 萬元）以下，經追索2 年以上，仍無法收回的透支款項；，符合下列條件之一的助學貸款（含無擔保國家助學貸款）可認定為呆賬：a 借款人死亡，或按照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或宣告死亡，或喪失完全民事行為能力或勞動能力，無繼承人或受遺贈人，在依法處置其助學貸款抵押物（質押物）及借款人的私有財產，并向擔保人追索連帶責任后，仍未能歸還的貸款；b 借款人經訴訟并經強制執(zhí)行程序后，在依法處置其助學貸款抵押物（質押物），并向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；c 貸款逾期后，在確定的有效追索期限內,對于有抵押物（質押物）以及擔保人的貸款，依法處置助學貸款抵押物（質押物）和向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；對于無抵押物（質押物）以及擔保人的貸款，依法追索后，仍無法收回的貸款。強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學習資料93②借款人無力償還貸款，即使處置抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過90%。自然人一般農戶貸款主要依據(jù)核心定義，結合借款人的信用評定等級、擔保因素和逾期時間進行分類。（1）農戶信用評定等級為優(yōu)秀（AAA 級）檔次的，按照以下矩陣分類。貸款檔次擔保方式正常關注次級可疑信用貸款未到期；本金或利息逾期30 天以內貸款本金或利息逾期31 天－90 天貸款本金或利息逾期91 天－180 天貸款本金或利息逾期181天以上保證貸款未到期；本金或利息逾期30 天以內貸款本金或利息逾期31 天－90 天貸款本金或利息逾期91 天－180 天貸款本金或利息逾期181天以上強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學習資料94抵押貸款未到期；本金或利息逾期60 天以內貸款本金或利息逾期6190天貸款本金或利息逾期91 天－180 天貸款本金或利息逾期181天以上質押貸款未到期；本金或利息逾期90 天以內貸款本金或利息逾期91180天貸款本金或利息逾期181 天－270 天貸款本金或利息逾期271天以上（3）農戶信用評定等級為一般（A）或未參加信用等級評定的，按照以下矩陣分類。具體要求如下：（1）信用等級的評定。自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款借款人的信用等級分為優(yōu)秀（AAA 級）、較好（AA強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學習資料95級）、一般（A 級）三個檔次。自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款按照下列矩陣進行初分類：貸款檔次信用等級正常關注次級可疑優(yōu)秀貸款未到期；本金或利息逾期60 天以內貸款本金或利息逾期61 天90 天貸款本金或利息逾期91 天270 天貸款本金或利息逾期271 天以上較好貸款未到期；本金或利息逾期30 天以內貸款本金或利息逾期31 天90 天貸款本金或利息逾期91 天180 天貸款本金或利息逾期181 天以上一般或未評級貸款未到期貸款本金或利息逾期90 天以內貸款本金或利息逾期91 天120 天貸款本金或利息逾期121 天以上具備本細則五級分類標準中“企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）分類標準”第5 項所列情況之一的，初分為損失類。在對自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款分類時，要及時對保證人的信譽和經營情況，抵（質）押物的現(xiàn)實市場價值和變現(xiàn)率進行分析、評估，并根據(jù)擔保的保障能力劃分擔保檔次。②當自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款的初分類結果為次級或次級以下檔次的，如不符合本細則五級分類標準中特別規(guī)定第1 項要求，但擔保為較好檔次的，可上調最高至關注檔次。擔保的較好和一般檔次按以下標準劃分：①抵（質）押擔保合同有效，擔保范圍至少包括主債權及利息，且手續(xù)完備，抵（質）押物歸屬不存在任何爭議，市場公允價值或可變現(xiàn)價值超過所擔保貸款價值的貸款擔保為較好檔次。③其他擔保檔次一律不得作為調整初分類結果的因素。根據(jù)貸款逾期時間，同時考慮借款人的風險特征和擔保因素，參照小企業(yè)貸款逾期天數(shù)風險分類矩陣進行分類，具體要求如下：（1）矩陣初分小企業(yè)貸款按照以下矩陣進行初分類：逾期時間擔保方式未逾期1 至30 天3 1 至9 0天91 至180天181 至360天361 以上信用正常關注次級可疑可疑損失保證正常正常關注次級可疑損失抵押正常正常關注關注次級可疑質押正常正常正常關注次級可疑（2）分類調整①發(fā)生《商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引（試行）》第十八條所列舉的影響小企業(yè)履約能力的重大事項以及出現(xiàn)該指引“附錄”所列舉的預警信號時，小企業(yè)貸款的分類應在逾期天數(shù)風險分類矩陣的基礎上至少下調一級。強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學習資料97關注類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達3 次；貸款本金或利息逾期90 天以內?？梢深悾航杩钊诉B續(xù)違約期數(shù)達7 次以上；貸款本金或利息逾期181 天以上。原則上，對該客戶表外信貸資產分類不得高于其近期表內信貸資產的分類類別。（2）需要重組的貸款至少劃為次級類；重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應至少歸為可疑類。（3）違反國家有關法律法規(guī)和貸款管理的有關制度規(guī)定，分類結果要下調一級，已劃分為損失類的不再調整。符合下列條件之一的借新還舊貸款至少劃為次級類:借款主體不合規(guī)；擔保主體不合規(guī)或擔保不充足；貸款手續(xù)不合規(guī)；本金逾期或欠息；為清收貸款本息、保全資產等目的發(fā)放的借新還舊貸款。（6）頂名貸款最高劃為次級類，冒名貸款最高劃為可疑類。七、十級分類核心定義及分類標準（一）十級分類核心定義。強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學習資料98。關注1 、關注2 、關注3 對應原五級分類的關注類?？梢?、損失分別對應原五級分類的可疑、損失類。借款人在行業(yè)中享有較高聲譽，產品市場份額較高，所在行業(yè)前景好。正常2：借款人經營狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄。借款人能夠履行合同，有能力按時足額償還貸款本息。所在行業(yè)發(fā)展具有一定不確定性。關注1：借款人有能力償還貸款本息，但借款人經營穩(wěn)定性一般，對借款人的持續(xù)償債能力需加以關注。關注3：借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經營效益、經營性現(xiàn)金流量連續(xù)下降，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。此類貸款存在影響貸款足額償還的明顯缺陷，如果這些缺陷不能及時糾正，銀行貸款遭受損失的可能性較大。可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。（二）按照農村銀行機構公司類客戶信貸資產類型，實行不同的分類標準。在十級分類工作中，根據(jù)公司類客戶信貸資產的不同特點，將其分為以下兩種類型進行風險分類。強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學習資料99（2）小企業(yè)信貸資產風險分類，適用于在同一農村銀行機構授信余額在500 萬元（含）以下的公司類客戶的信貸資產。（1）下列情況劃入正常1：借款人經營管理狀況良好，產品（商品）市場充分。還款意愿良好，能正常還本付息，連續(xù)保持良好的還款記錄。（2）下列情況劃入正常2：借款人經營管理狀況良好，產品（商品）有市場。借款人能夠履行合同，有能力足額償還貸款本息。對借款人最終償還貸款有充分把握。②借款人或有負債（如對外擔保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升。②借款人改制（如分離、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款償還可能產生不利影響。④法定代表人和主要經營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化。⑥貸款本金或利息逾期30 天以內或已發(fā)生表外業(yè)務墊款。（6）有下列情況之一的劃入關注3：①借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經營效益、經營性現(xiàn)金流量連續(xù)下降，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。③借款人經營管理存在問題，或未按合同約定用途使用貸款。⑤貸款的抵（質）押物價值下降至低于貸款發(fā)放時的評估價值，可能影響貸款歸還；保證人的財務狀況出現(xiàn)負面變化，可能影響保證責任的履行。⑦貸款本金或利息逾期3190 天以內的貸款或表外業(yè)務墊款30 天以內。⑧借款人直接關聯(lián)公司的貸款被列為次級或以下。⑩借款人在其他金融機構的貸款被列入次級或涉及重大訴訟。②借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產和經營性固定資產來維持生產經營，或者通過拍賣抵押品、要求保證人履行保證責任等途徑籌集還款資金。（8）有下列情況之一的劃入次級2：①借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能造成一定損失。③借款人不能償還其他債權人債務。⑤借款人有重大違法經營行為。⑦本金或利息逾期91 天至180 天的貸款或表外墊款31 天至90 天。②借款人實際已嚴重資不抵債。強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學習資料101④借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經營活動造成重大影響。⑥經過多次談判借款人明顯沒有還款意愿。⑧本金或利息逾期181 天以上的貸款或表外墊款91 天以上。②借款人無力償還貸款，即使處置抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過90%。（1）下列情況劃入正常1：借款人經營狀況良好，按時還本付息，被分類的信貸資產為出讓土地的房地產抵押貸款或低風險擔保貸款。（3）有下列情況之一的劃入正常3：①借款人經營管理狀況正常，按時還本付息，被分類的信貸資產屬于以上述資產外的其他資產進行抵（質）押擔保的貸款、保證貸款和信用貸款。③借款人經營管理狀況正常，如被分類的信貸資產為低風險擔保貸款的，貸款