【正文】 ②借款人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計貸款損失率超過90%。（1）下列情況劃入正常1：借款人經(jīng)營狀況良好，按時還本付息，被分類的信貸資產(chǎn)為出讓土地的房地產(chǎn)抵押貸款或低風(fēng)險擔(dān)保貸款。（2）下列情況劃入正常2：借款人經(jīng)營管理狀況良好，按時還本付息，被分類的信貸資產(chǎn)為國有劃撥房地產(chǎn)抵押貸款、在建工程抵押貸款。（3）有下列情況之一的劃入正常3：①借款人經(jīng)營管理狀況正常，按時還本付息，被分類的信貸資產(chǎn)屬于以上述資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)進行抵（質(zhì)）押擔(dān)保的貸款、保證貸款和信用貸款。②借款人經(jīng)營管理狀況正常，如被分類的信貸資產(chǎn)為保證貸款或抵(質(zhì))押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)在30 天以內(nèi)。③借款人經(jīng)營管理狀況正常，如被分類的信貸資產(chǎn)為低風(fēng)險擔(dān)保貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)在90 天以內(nèi)。（4）下列情況劃入關(guān)注1：被分類的信貸資產(chǎn)為信用貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)在30 天以內(nèi)。（5）下列情況劃入關(guān)注2：被分類的信貸資產(chǎn)為保證、抵押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為31 天（含）以上，90 天以下。（6）下列情況劃入關(guān)注3：被分類的信貸資產(chǎn)為抵（質(zhì)）押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為91 天（含）以上，180 天以下?；虮硗鈽I(yè)務(wù)墊款30 天以內(nèi)。（7）有下列情況之一的劃入次級1：強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學(xué)習(xí)資料102①被分類的信貸資產(chǎn)為信用貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為31（含）以上，90 天以下。②被分類的信貸資產(chǎn)為保證貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為91（含）以上，180 天以下。（8）下列情況劃入次級2：被分類的信貸資產(chǎn)為抵（質(zhì)）押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為181 天（含）以上，360 天以下?；虮硗鈽I(yè)務(wù)墊款31 天至90 天。（9）有下列情況之一的劃入可疑類：①被分類的信貸資產(chǎn)為信用貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為91 天（含）以上，360 天以下。②被分類的信貸資產(chǎn)為保證貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為181（含）以上，360 天以下。③被分類的信貸資產(chǎn)為抵（質(zhì)）押貸款的，貸款本金或利息逾期天數(shù)為361 天（含）以上。④表外業(yè)務(wù)墊款91 天（含）以上。（10）有下列情況之一的劃入損失類：①被分類的信貸資產(chǎn)為信用或保證貸款的，貸款本金或利息逾期天數(shù)為361 天（含）以上。②符合“一般企業(yè)”規(guī)定的被認(rèn)定為損失類條件之一的貸款。對表外信貸資產(chǎn)分類時，要將客戶近期表內(nèi)信貸資產(chǎn)分類情況作為重要參考依據(jù)。原則上同一客戶表外信貸資產(chǎn)分類不得高于其近期表內(nèi)信貸資產(chǎn)的分類類別。對于低風(fēng)險授信業(yè)務(wù)、重組貸款等符合特別規(guī)定情形的，遵從特別規(guī)定進行分類：（1）凡符合低風(fēng)險的授信業(yè)務(wù)，如全額存單質(zhì)押、全額憑證式國債質(zhì)押、金融債質(zhì)押、黃金質(zhì)押、全額銀行承兌匯票質(zhì)押、全額保證金項下授信業(yè)務(wù)、銀票貼現(xiàn)、銀行保證、中國出口信用擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款，授信業(yè)務(wù)逾期未超過90 天，操作手續(xù)合法合規(guī)，可劃為“正常3 ”；否則要根據(jù)風(fēng)險程度至少分為“關(guān)注2 ”（含）以下（如出現(xiàn)項目嚴(yán)重超支、設(shè)計變更、建設(shè)工期延長、資本金不能按時足額到位等）。（2）固定資產(chǎn)和在建工程項目貸款應(yīng)綜合貸款期限、預(yù)期效益、項目按計劃進行情況、現(xiàn)金流量與預(yù)測數(shù)是否一致、能否保證貸款如期償還等因素來評估貸款的風(fēng)險程度。各方面情況正常，預(yù)期經(jīng)濟效益可以實現(xiàn)的，可歸為“正常1 ”或“正常2 ”；出現(xiàn)了重大不利于貸款償還因素的，最高劃為“關(guān)注3 ”（含）。強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學(xué)習(xí)資料103（3）借款企業(yè)有虛假驗資、抽逃資本金或資本金未按約定到位情況的，分類結(jié)果下調(diào)一級。（4）社（銀）團貸款原則上由代理行（社）進行分類認(rèn)定，參與行社參考并進行認(rèn)定，分類結(jié)果原則上一致，不一致的應(yīng)召開社團會議協(xié)商確定。同一社團貸款業(yè)務(wù)，農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行按本《實施細則》規(guī)定對承貸部分實行十級分類，農(nóng)村信用社實行五級分類。（5）集團下屬企業(yè)，子公司和母公司關(guān)聯(lián)程度較高，母公司對子公司的控制性強，在分類時要對子公司與母公司分別分類，原則上子公司分類結(jié)果不得高于母公司（子公司貸款有足值、易變現(xiàn)抵（質(zhì)）押品的，不在此限）；子公司在財務(wù)、經(jīng)營上有高度自主性和獨立性，可直接分類。（6）對符合《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定的關(guān)系人所發(fā)放的貸款，如貸款條件優(yōu)于一般貸款的最高劃分為“關(guān)注2 ”。（7）違反國家法律法規(guī)和信貸管理的有關(guān)制度規(guī)定、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn)，至少歸為“關(guān)注2 ”（含）以下。（8）凡屬挪用貸款，即使在分類時貸款的償還有充分保證，也至少歸為“關(guān)注2 ”（含）以下；如屬明知借款人會挪用仍發(fā)放的貸款，結(jié)合被挪用貸款的用途，至少劃分為“關(guān)注3 ”（含）以下。（9）需通過借新還舊，或者其他融資方式償還，至少劃為“關(guān)注2 ”（含）以下，為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款至少劃分為“次級1 ”（含）以下。（10）重組貸款至少分為“次級類”；重組后仍然逾期，或借款人仍然無力償還貸款，應(yīng)至少劃分為“可疑類”。重組后借款人經(jīng)營性現(xiàn)金流量確實可以滿足還款要求，并經(jīng)過6 個月觀察期后或正常分期歸還本金兩期以上、付息正常的，可不再視為重組貸款，按相關(guān)規(guī)定進行分類。以盤活為目的而追加投放的新增貸款最高僅可劃入“關(guān)注類”。重組貸款是指借款人財務(wù)狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款做出調(diào)整的貸款。（11）多戶企業(yè)貸款由同一保證人給予擔(dān)保，如保證人對其中一筆到期貸款不予代為償付的，則由該保證人擔(dān)保的貸款分類均應(yīng)下調(diào)一級。（12）對借款企業(yè)信貸檔案資料缺少，導(dǎo)致無法了解借款人的借款合法性、經(jīng)營狀況、固定資產(chǎn)及在建工程項目進度狀況等情況時，對分類判斷造成影響的，分類結(jié)果至少下調(diào)一級。（13）對表外授信業(yè)務(wù)墊款，根據(jù)墊款金額和擔(dān)保方式，參照表內(nèi)貸款十級分類相應(yīng)檔次分類標(biāo)準(zhǔn)進行分類。八、風(fēng)險分類的認(rèn)定機構(gòu)強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學(xué)習(xí)資料104（一）信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作由縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行（以下統(tǒng)稱縣級聯(lián)社）組織實施，實行分級審核認(rèn)定制度，縣級聯(lián)社根據(jù)自身的實際情況確定各級機構(gòu)的審核認(rèn)定權(quán)限及時限，并逐級報備辦事處（市聯(lián)社）、省聯(lián)社。（二）縣級聯(lián)社要設(shè)立風(fēng)險管理委員會和風(fēng)險管理部，負(fù)責(zé)貸款分類結(jié)果的認(rèn)定工作。風(fēng)險管理委員會由理事長（董事長）直接負(fù)責(zé)，由主任（行長）以及風(fēng)險管理、公司業(yè)務(wù)、國際業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、財務(wù)會計、審計、監(jiān)察等部門負(fù)責(zé)人組成。風(fēng)險管理部與辦理信貸業(yè)務(wù)的機構(gòu)、網(wǎng)點以及業(yè)務(wù)部門相互分離制約，作為貸款分類的日常管理機構(gòu)?？h級聯(lián)社辦理信貸業(yè)務(wù)的機構(gòu)、網(wǎng)點以及業(yè)務(wù)部門（以下統(tǒng)稱經(jīng)辦機構(gòu)）要成立貸款分類小組（信貸專管員應(yīng)為分類小組成員），按照授權(quán)對貸款分類結(jié)果進行認(rèn)定，并對須上報的貸款分類結(jié)果提出審核意見。（三）辦事處、市聯(lián)社大額貸款咨詢委員會（風(fēng)險管理委員會）和業(yè)務(wù)（風(fēng)險）管理部門負(fù)責(zé)全市信貸資產(chǎn)分類的管理和權(quán)限內(nèi)分類結(jié)果的備案或認(rèn)定工作。省聯(lián)社大額貸款咨詢委員會和信貸、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)等部門負(fù)責(zé)全省信貸資產(chǎn)分類的管理和各市超權(quán)限業(yè)務(wù)分類結(jié)果的備案或認(rèn)定工作。九、分類程序（一）信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類要與信貸管理工作緊密結(jié)合，分類工作要貫穿于每筆信貸業(yè)務(wù)的全過程。所有信貸業(yè)務(wù)須進行風(fēng)險分類的首次認(rèn)定、按季認(rèn)定和實時監(jiān)控、動態(tài)調(diào)整。辦理信貸業(yè)務(wù)前，要進行個人信用等級評定或企事業(yè)信用評級，按規(guī)定收集客戶財務(wù)報表、非財務(wù)信息等相關(guān)分類資料，建立完善的信貸風(fēng)險檔案，在調(diào)查、審查、審批等環(huán)節(jié)提出分類初分意見。信貸業(yè)務(wù)辦理后，信貸人員要及時填寫分類認(rèn)定表，根據(jù)最終審批意見填寫分類結(jié)果（違反制度規(guī)定、未按規(guī)定程序辦理的信貸業(yè)務(wù)，分類結(jié)果要下調(diào)一級），當(dāng)月辦理的信貸業(yè)務(wù)當(dāng)月底完成分類認(rèn)定。每季要對所有有余額的信貸資產(chǎn)進行一次集中認(rèn)定（其中季度末月下旬辦理的信貸業(yè)務(wù)，分類要素未發(fā)生變化的，可依照首次分類時認(rèn)定的分類結(jié)果，不需重新認(rèn)定）。季度內(nèi)，加強對信貸資產(chǎn)風(fēng)險狀況的監(jiān)測，分類要素發(fā)生變化影響分類結(jié)果的，要隨時調(diào)整風(fēng)險類別。（二）風(fēng)險分類包括初分、復(fù)審、確定分類結(jié)果三個步驟。（1）五級分類初分。①企事業(yè)單位貸款由經(jīng)辦機構(gòu)信貸人員對借款人財務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財務(wù)等因素進行定量和定性分析后，對符合損失類條件和單筆金額超過一定額度的非強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學(xué)習(xí)資料105損失類信貸資產(chǎn),撰寫《分類工作底稿》（附件1），并將有關(guān)信息隨時記錄在《企事業(yè)單位貸款分類認(rèn)定表》（附件2）中，確定初分結(jié)果。②自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款由經(jīng)辦機構(gòu)信貸人員逐筆填寫《自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款分類認(rèn)定表》（附件3），據(jù)此直接按照本《實施細則》確定初分結(jié)果。③自然人其他貸款、微型企業(yè)和小企業(yè)貸款由經(jīng)辦機構(gòu)信貸人員逐筆填寫《自然人其他貸款分類認(rèn)定表》（附件4）或《小企業(yè)貸款分類認(rèn)定表》（附件5）、《微型企業(yè)貸款分類認(rèn)定表》（附件6），據(jù)此直接按照本《實施細則》確定初分結(jié)果。對符合損失類條件和單筆金額超過一定額度的非損失類信貸資產(chǎn),撰寫《分類工作底稿》。（2）十級分類初分。農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦機構(gòu)信貸人員按本《實施細則》十級分類要求，結(jié)合風(fēng)險分類核心定義、基本特征和特別規(guī)定進行初分，撰寫《分類工作底稿》，并將相關(guān)信息記錄在《企事業(yè)單位貸款分類認(rèn)定表》中，確定初分結(jié)果。本期初分結(jié)果與上期分類結(jié)果有變動的，應(yīng)撰寫分類認(rèn)定報告，詳細書面說明。經(jīng)辦機構(gòu)分類小組對《分類工作底稿》、分類認(rèn)定表中貸款資料的完整性和初分結(jié)果的準(zhǔn)確性進行集體討論并提出審核意見后，由所在機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，超出本單位認(rèn)定權(quán)限的，上報縣級聯(lián)社風(fēng)險管理部。縣級聯(lián)社風(fēng)險管理部按照規(guī)定權(quán)限負(fù)責(zé)轄內(nèi)經(jīng)辦機構(gòu)上報分類結(jié)果的最終認(rèn)定工作，并對須報經(jīng)風(fēng)險管理委員會認(rèn)定的貸款提出分類意見?？h級聯(lián)社風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)對大額貸款、債務(wù)重組貸款、損失類貸款以及分類爭議較大貸款的認(rèn)定工作。十、風(fēng)險分類的管理（一）分類結(jié)果遷徙的管理（由下一級調(diào)至上一級）和向下遷徙（由上一級調(diào)至下一級的），包括以下情形：一是對于沒有結(jié)清的信貸資產(chǎn)進行季度認(rèn)定，本期分類結(jié)果與上期分類結(jié)果相比遷徙；二是對于借新還舊的信貸資產(chǎn)，在辦理完成新手續(xù)進行首次認(rèn)定，本期分類結(jié)果與已經(jīng)結(jié)清的舊貸款分類結(jié)果比較發(fā)生遷徙。，原則上單戶金額不足100 萬元由經(jīng)辦機構(gòu)的貸款分類小組進行認(rèn)定，縣級聯(lián)社可根據(jù)實際，適當(dāng)降低授權(quán)額度；單戶金額超過100萬元（含）須撰寫分類認(rèn)定報告（十級分類發(fā)生遷徙的，不分額度大小，均須撰寫認(rèn)定報告），詳細說明貸款風(fēng)險狀況變化和遷徙理由，由縣級聯(lián)社風(fēng)險管理部和風(fēng)險管理委員會按照規(guī)定權(quán)限確定分類結(jié)果。資產(chǎn)類別向下遷徙的，縣級聯(lián)社須按照內(nèi)強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學(xué)習(xí)資料106部責(zé)任追究制度進行責(zé)任認(rèn)定，對不符合盡職免責(zé)條件的責(zé)任人員進行責(zé)任追究。（正常、關(guān)注）與不良類（次級