【正文】 第四十二條 對(duì)損失類非信貸資產(chǎn)的核銷按照 金融企業(yè)呆 賬 核銷管理辦法》以及有關(guān)規(guī)定，核銷呆 賬 。支行 風(fēng)險(xiǎn)管理小組 對(duì)初審結(jié)果進(jìn)行審核。 收集整理資料。 第二十八條 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 31 頁 共 38 頁 待處理財(cái)產(chǎn)損溢包括待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢、待處理固定資產(chǎn)損溢。 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 29 頁 共 38 頁 次級(jí)類：非正常原因停建三至六個(gè)月（含）。 （五） 行社脫鉤前代理農(nóng)行的委托貸款，本行已經(jīng)墊款并確實(shí)無法增補(bǔ)貸款基金 (資金 )的，劃分為損失類。 ? 損失類：公允價(jià)值低于 投資的賬面價(jià)值，股權(quán)投資肯定損失，預(yù)計(jì)損失率在 90%以上。 ? 關(guān)注類：債券評(píng)級(jí)高于 BB及 Ba3（含），或債券發(fā)行人有能力償還債券本息，但存在對(duì)償還債券本息產(chǎn)生不利影響的因素，以及沒有債券評(píng)級(jí)的中央企業(yè)債券。 可疑類：變現(xiàn)能力差，產(chǎn)權(quán)未過戶，存在嚴(yán)重法律瑕疵，或嚴(yán)重毀損、貶值，變現(xiàn)后肯定要造成較大損失，預(yù)計(jì)損失率為 30%（含） — 90%。下列拆借款項(xiàng)應(yīng)認(rèn)定為損失類： 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 15 頁 共 38 頁 (1) 交易對(duì)手和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，本行經(jīng)對(duì)交易對(duì)手和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的； (2) 交易對(duì)手遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨 大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或全部拆借款項(xiàng)，本行經(jīng)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的； (3) 交易對(duì)手雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并被縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，本行經(jīng)對(duì)交易對(duì)手和擔(dān)保人進(jìn)行清償后，未能收回的； (4) 因交易對(duì)手和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，本行訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)交易對(duì)手和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，交易對(duì)手和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，本行仍無法收回債權(quán)； (5) 因上述（ 1）至（ 4）項(xiàng)原因，交易對(duì)手不能償還到期債 務(wù)，本行對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 16 頁 共 38 頁 場(chǎng)公允價(jià)值 入賬后，扣除相關(guān)費(fèi)用，小于拆借本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的； (6) 由于上述（ 1）至（ 5）項(xiàng)以外原因，交易對(duì)手不能償還到期債務(wù)且拆借款項(xiàng)逾期二年（不含）以上，確認(rèn)無法收回的。 第五章 風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn) 第十六條 現(xiàn)金類資產(chǎn) 現(xiàn)金類資產(chǎn)指庫(kù)存現(xiàn)金，與現(xiàn)金等同的、可隨時(shí)用于支付的資產(chǎn)。 （二） 賬面價(jià)值法。 第四章 分類的核心定義和方 法 第十四條 按照非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)計(jì)損失程度 ,依據(jù)一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和方法，將風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)類別，其中后三類合稱為不良非信貸資產(chǎn) 。 第九條 審計(jì)稽核部 的 職責(zé) ： （一） 不定期對(duì)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類過程與結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督和稽核檢查。 第三條 本管理辦法所稱的非信貸資產(chǎn)是指本行資產(chǎn)負(fù)債表中除信貸資產(chǎn)以外的各類資產(chǎn)。通過風(fēng)險(xiǎn)分類達(dá)到以下目的： （一） 促進(jìn)各支行樹立審慎經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理的理念； 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 8 頁 共 38 頁 （二） 真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映非信貸資產(chǎn)質(zhì)量，充分揭示非信貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度； （三） 發(fā)現(xiàn)和分析非信貸資產(chǎn)使用、管理、監(jiān)控、催收、處置等各環(huán)節(jié)存在的問題，加強(qiáng)對(duì)非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量； （四） 為判斷非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備充足性提供依據(jù)，建立科學(xué)合理的非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提制度； （五） 為計(jì)量、監(jiān)測(cè)資本充足率，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理能力提供依據(jù)。其基本特征為“潛在缺陷”。可變現(xiàn)凈值是指以資產(chǎn)預(yù)計(jì)售價(jià)減去預(yù)計(jì)相關(guān)處置稅費(fèi)后的金額 。 （二） 在延長(zhǎng)兌付期內(nèi)的專項(xiàng)央行票據(jù)直接認(rèn)定為關(guān)注類。 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 17 頁 共 38 頁 對(duì)交易對(duì)手的訴訟（仲裁）程序已經(jīng)完結(jié)，但資產(chǎn)本息仍只能收回很少部分或完全損失，或因各種原因決定不提起訴訟（仲裁），應(yīng)分為損失類。 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 19 頁 共 38 頁 凡表內(nèi)應(yīng)收利息在九十天以內(nèi)的，原則上不高于相對(duì)應(yīng)的主債權(quán)五級(jí)分類情況。 ? 公允 價(jià)值高于賬面價(jià)值時(shí)，一般可劃分為正常類。 ? 次級(jí)類：持股凈資產(chǎn)總數(shù)低于投資的賬面價(jià)值；被投資單位經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)不暢；或有違規(guī)行為；股權(quán)投資存在一定風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)計(jì)損失 30%（含）以內(nèi)。 正常類：正常使用的固定資產(chǎn)，無產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議。 無形資產(chǎn)采取可變現(xiàn)凈值法進(jìn)行分類，按照 賬 面 價(jià)值與可變現(xiàn)凈值的差額和實(shí)際受益期（指資產(chǎn)已使用年限與預(yù)計(jì)繼續(xù)正常使用的年限之和）長(zhǎng)短預(yù)計(jì)損失，確定風(fēng)險(xiǎn)類別 。 第三十一條 特別規(guī)定 （一） 未準(zhǔn)確核算的項(xiàng)目 ,或由于分類所需的資料不全，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)分類判斷困難的項(xiàng)目，至少劃分為關(guān)注類。將工作底稿和《 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表 》及其他資料呈交支行風(fēng)險(xiǎn)管理部進(jìn)行初審。原則上，非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類每年進(jìn)行一次，以年末時(shí)點(diǎn)作為分類基準(zhǔn)日，但對(duì)于拆放、投資、抵債資產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目必須按季進(jìn)行分類調(diào)整。 第四十五條 總行涉及 非 信貸 資產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)的部門對(duì) 非 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，依照本辦法標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 第三十九條 各支行要建立非信貸不良資產(chǎn)的預(yù)警機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)分類與日常管理相結(jié)合，適時(shí)對(duì)非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的問題，對(duì)形成的不良資產(chǎn)及時(shí)采取措施，減少資產(chǎn)損失。支行風(fēng)險(xiǎn)管理 部負(fù)責(zé)人在《 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表 》上簽署 意見， 負(fù)責(zé)權(quán)限內(nèi)認(rèn)定事項(xiàng)的審批。指該項(xiàng)資產(chǎn)所涉及有關(guān)資料的復(fù)印件，主要包括：主要法律文書；原始憑證和原始記錄；司法部門或相關(guān)政府部門的文件；本機(jī)構(gòu)已有的調(diào)查分析報(bào)告；原認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)分類資料，包括非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表、審議記錄、批復(fù)文件等。 （六） 以下項(xiàng)目直接劃分為損失類： 該無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，且已不能帶來經(jīng)濟(jì)利益。 （三） 以下項(xiàng)目預(yù)計(jì)損失率按照余額的 100％計(jì)算，直接認(rèn)定為損失類： 長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見的將來也不會(huì)使用、且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)； 由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或即將淘汰、無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)； 嚴(yán)重毀損、有賬無實(shí)、存在嚴(yán)重法律瑕疵無法變現(xiàn)的固定資產(chǎn)；已形成損失的固定資產(chǎn)； 其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給本行帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 26 頁 共 38 頁 第二十三條 委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù) （一） 委托及代理資產(chǎn)應(yīng)依據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行質(zhì)量分類。公允價(jià)值的確定原則為：如存在活躍市場(chǎng)的，則其市價(jià)即為其公允價(jià)值；如不存在活躍市場(chǎng)但與該資產(chǎn) 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 23 頁 共 38 頁 類似的資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，其公允價(jià)值應(yīng)比照相關(guān)類似資產(chǎn)的市價(jià)確定。 （一） 債券投資 對(duì)于 以長(zhǎng)期投資為目的、準(zhǔn)備持有至到期日的債券，主要考慮發(fā)債主體的資信狀況和債券本息的可收回性，按照風(fēng)險(xiǎn)分類法進(jìn)行質(zhì)量分類。 第十九條 待處理抵債資產(chǎn) 待處理抵債資產(chǎn)指因借款人或擔(dān)保人以貨幣資金不足以按期足額償還到期貸款本息，本行根據(jù)有關(guān)法律和內(nèi)部管理規(guī)定與債務(wù)人達(dá)成以資抵債協(xié)議書或經(jīng)司法裁決，以實(shí)物資產(chǎn)用于抵償本行貸款本息的各種有效資產(chǎn)。 次級(jí)類是指交易對(duì)手的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成一定損失。 預(yù) 計(jì)損失 計(jì)算： 預(yù)計(jì)損 失額 = 資產(chǎn)賬面 價(jià)值 公允價(jià) 值； 預(yù)計(jì)損失率 =(預(yù)計(jì)損失額 /資產(chǎn)賬面價(jià)值 ) 100%。其基本特征為“基本損失”，預(yù)計(jì)損失率在 90%（含）以上。 （三） 審慎原則。 授信及 風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn) 處置委員會(huì) 和支行風(fēng)險(xiǎn)管理小組 的辦公室設(shè)在風(fēng)險(xiǎn)管理部，風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的日常事務(wù)。 第五條 總行 授信及 風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn) 處置委員會(huì)負(fù)責(zé)全行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的組