【導(dǎo)讀】葿羆羋荿螇羅羇薄蚃羄膀莇蠆羃節(jié)螞薅莄蒅襖羈肄羋螀羈膆蒄蚆肀艿芆薂聿羈蒂蒈肈肁芅袆?wù)仄M蒀螂肆蒞莃蚈肅肅薈薄肅膇莁袃肄艿薇蝿膃莂莀蚅膂肁薅薁螈膄莈蕆螈莆薃袆螇肆蒆螂螆膈螞蚈螅芀蒄薄螄莃芇袂袃肂蒃螈袃膅芆蚄袂芇蒁薀袁肇芄薆袀腿蕿裊衿芁莂螁袈莄薈蚇袇肅莀薃羇膅薆葿羆羋荿螇羅羇薄蚃羄膀莇蠆羃節(jié)螞薅莄蒅襖羈肄羋螀羈膆蒄蚆肀艿芆薂聿羈蒂蒈肈肁芅袆?wù)仄M蒀螂肆蒞莃蚈肅肅薈薄肅膇莁袃肄艿薇蝿膃莂莀蚅膂肁薅薁螈膄莈蕆螈莆薃袆螇肆蒆螂螆膈螞蚈螅芀蒄薄螄莃芇袂袃肂蒃螈袃膅芆蚄袂芇蒁薀袁肇芄薆袀腿蕿裊衿芁莂螁袈莄薈蚇袇肅莀薃羇膅薆葿羆羋荿螇羅羇薄蚃羄膀莇蠆羃節(jié)螞薅莄蒅襖羈肄羋螀羈膆蒄蚆肀艿芆薂聿羈蒂蒈肈肁芅袆?wù)仄M蒀螂肆蒞莃蚈肅肅薈薄肅膇莁袃肄艿薇蝿膃莂莀蚅膂肁薅薁螈膄莈蕆螈莆薃袆螇肆蒆螂螆膈螞蚈螅芀蒄薄螄莃芇袂袃肂蒃螈袃膅芆蚄袂芇蒁薀袁肇芄薆袀腿蕿裊衿芁莂螁袈莄薈蚇袇肅莀薃羇膅薆葿羆羋荿螇羅羇薄蚃羄膀莇蠆羃節(jié)螞薅莄蒅

　　

【正文】 遞延資產(chǎn)在正常攤銷的基礎(chǔ)上認(rèn)定為正常類；如因網(wǎng)點(diǎn)撤并或其他原因 導(dǎo)致攤銷期間無法正常攤銷的，劃為損失類。 第二十八條 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 31 頁 共 38 頁 待處理財(cái)產(chǎn)損溢包括待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢、待處理固定資產(chǎn)損溢。按照賬面價(jià)值法，依據(jù)待處理財(cái)產(chǎn)損溢賬面反映的金額，損失部分直接劃為損失類，盈余部分最多劃為關(guān)注類。 第二十九條 固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)清理按照可變現(xiàn)凈值法，進(jìn)行質(zhì)量分類。 （一） 可變現(xiàn)金額等于或超過賬面價(jià)值，且清理手續(xù)齊全，劃分為正常類； （二） 可變現(xiàn)金額雖等于或超過帳面價(jià)值，但清理手續(xù)存在瑕疵，劃分為關(guān)注類； （三） 現(xiàn)金額小于帳面價(jià)值，損失率在 30%（含）以內(nèi)的，分為次級(jí)類；損失率在 30%－ 90%（含）的，分為可疑類；損 失率在 90%以上的，分為損失類。 第三十條 歷年掛賬損失 按照賬面價(jià)值法，歷年掛賬損失直接劃為損失類。 第三十一條 特別規(guī)定 （一） 未準(zhǔn)確核算的項(xiàng)目 ,或由于分類所需的資料不全，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)分類判斷困難的項(xiàng)目，至少劃分為關(guān)注類。 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 32 頁 共 38 頁 （二） 違反國家有關(guān)法律法規(guī)和非信貸資產(chǎn)的有關(guān)制度規(guī)定的，除已劃分為損失類的，分類結(jié)果要下調(diào)一級(jí)。 第六章 分類檔案 資料 第三十二條 非信貸資產(chǎn) 風(fēng)險(xiǎn)分類一般應(yīng)獲得背景資料和附件材料等基礎(chǔ)資料。 第三十三條 背景資料。主要包括：非信貸資產(chǎn)的形成過程及現(xiàn)狀；非信貸資產(chǎn)交易對手的基本信息、財(cái)務(wù)狀況、履約意愿等；對本行資產(chǎn)有重大不利影響的各種因素；非信貸資產(chǎn)同類 資產(chǎn)的市場價(jià)格、以往資產(chǎn)處置、變現(xiàn)損失率；非信貸資產(chǎn)有關(guān)操作管理情況等。 第三十四條 附件材料。指該項(xiàng)資產(chǎn)所涉及有關(guān)資料的復(fù)印件，主要包括：主要法律文書；原始憑證和原始記錄；司法部門或相關(guān)政府部門的文件；本機(jī)構(gòu)已有的調(diào)查分析報(bào)告；原認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)分類資料，包括非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表、審議記錄、批復(fù)文件等。特殊原因造成權(quán)屬資料不全、對手信息不全等風(fēng)險(xiǎn)分類依據(jù)信息資料不完整時(shí)，必須書面說明形成經(jīng)過和原因，經(jīng)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員簽字確認(rèn)后作為風(fēng)險(xiǎn)分類依據(jù)備查。 第七章 分類流程 第三十五條 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類流程分為初分、初審、認(rèn)定三個(gè)環(huán)節(jié)，具體為： 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 33 頁 共 38 頁 （一） 初分 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的初分人員指非信貸資產(chǎn)的直接經(jīng)營管理人員。初分事項(xiàng)主要包括： 核對會(huì)計(jì)核算科目。初分人員對會(huì)計(jì)核算科目的核對要做到準(zhǔn)確無誤，即各類非信貸資產(chǎn)的賬賬、賬表、賬款、賬實(shí)、賬據(jù)、內(nèi)外賬務(wù)均要相符。 收集整理資料。初分人員按風(fēng)險(xiǎn)分類要求，收集完善分類信息資料，做好檔案資料的整理和分類準(zhǔn)備工作。 提出 初分結(jié)果。初分人員依據(jù)分類標(biāo)準(zhǔn)，綜合評(píng)價(jià)非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性，準(zhǔn)確計(jì)量、評(píng)估預(yù)計(jì)非信貸資產(chǎn)的損失程度，對風(fēng)險(xiǎn)分類作出初步判斷，提出初分理由和初步分類意見，經(jīng)非信貸資產(chǎn)的直接管理部門負(fù)責(zé)人審查后，確 定初分結(jié)果，初分人員應(yīng)填寫工作底稿和《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表》。 上報(bào)初分結(jié)果。將工作底稿和《 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表 》及其他資料呈交支行風(fēng)險(xiǎn)管理部進(jìn)行初審。 （二） 初審 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 34 頁 共 38 頁 審核初分結(jié)果。各支行風(fēng)險(xiǎn)管理部對初分資料進(jìn)行分析，重點(diǎn)是審核資料完整性、程序合規(guī)性、分類理由的充分性和計(jì)算的準(zhǔn)確性。 實(shí)地核查。根據(jù)初分情況選擇重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地核查，對初分結(jié)果不準(zhǔn)確或有疑問的，要逐筆實(shí)地進(jìn)行核實(shí)，并形成風(fēng)險(xiǎn)分類核查報(bào)告。 確定初審結(jié)果。支行風(fēng)險(xiǎn)管理 部負(fù)責(zé)人在《 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表 》上簽署 意見， 負(fù)責(zé)權(quán)限內(nèi)認(rèn)定事項(xiàng)的審批。對 初分結(jié)果有異議的風(fēng)險(xiǎn)分類進(jìn)行調(diào)整，說明調(diào)整理由。 上報(bào)初審結(jié)果。將 超出授權(quán)權(quán)限的分類資料 報(bào)支行 風(fēng)險(xiǎn)管理小組 。 （三） 認(rèn)定 審核初審結(jié)果。支行 風(fēng)險(xiǎn)管理小組 對初審結(jié)果進(jìn)行審核。在分類認(rèn)定表上簽署分類認(rèn)定意見， 在授權(quán)權(quán)限內(nèi) 確定認(rèn)定結(jié)果。 各支行向總行上報(bào)超過本級(jí)認(rèn)定權(quán)限的非信貸資產(chǎn)。 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 35 頁 共 38 頁 第八章 分類日常管理 第三十六條 動(dòng)態(tài)管理。各支行對非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類要建立動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。原則上，非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類每年進(jìn)行一次，以年末時(shí)點(diǎn)作為分類基準(zhǔn)日，但對于拆放、投資、抵債資產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目必須按季進(jìn)行分類調(diào)整。 屬于總行認(rèn)定權(quán)限的非信貸資產(chǎn)，各支行 應(yīng)于季末 20日前，將相關(guān)非信貸資產(chǎn)的《 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作底稿 》和《 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表 》上報(bào)總行風(fēng)險(xiǎn)管理部，總行審查認(rèn)定后，以調(diào)整通知書形式反饋。 第三十七條 定期分析。各支行要逐筆建立非信貸資產(chǎn)監(jiān)測臺(tái)賬，每季度對分類結(jié)果進(jìn)行匯總分析，形成分析報(bào)告，并將分類結(jié)果的異常性變化及其成因、分類過程中存在的主要問題、改進(jìn)措施等情況于季后五日內(nèi)上報(bào)總行風(fēng)險(xiǎn)管理部。 第三十八條 定期檢查。各支行要建立非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類檢查監(jiān)督制度，定期組織檢查，檢查內(nèi)容主要包括： （一） 轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作的組織實(shí)施情況； （二） 分類標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序的執(zhí)行 情況； （三） 分類結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性； （四） 分類檔案的建立和管理情況； 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 36 頁 共 38 頁 （五） 分類結(jié)果在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的運(yùn)用情況。 第三十九條 各支行要建立非信貸不良資產(chǎn)的預(yù)警機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)分類與日常管理相結(jié)合，適時(shí)對非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的問題，對形成的不良資產(chǎn)及時(shí)采取措施，減少資產(chǎn)損失。 第四十條 各支行要加強(qiáng)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的檔案管理。各職責(zé)部門要按照檔案管理規(guī)定，將分類背景材料、工作底稿、分類認(rèn)定表、分類批復(fù)等認(rèn)定材料按規(guī)定歸檔保存。 第九章 減值準(zhǔn)備計(jì)提和呆賬核銷 第四十一條 呆 賬 準(zhǔn)備的計(jì)提。按照《金融企業(yè)呆 賬 準(zhǔn)備提取管理辦法》等要求，提取相關(guān) 非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 第四十二條 對損失類非信貸資產(chǎn)的核銷按照 金融企業(yè)呆 賬 核銷管理辦法》以及有關(guān)規(guī)定，核銷呆 賬 。 第十章 罰責(zé) 第四十三條 對有下列違規(guī)行為之一的責(zé)任人 ,根據(jù)性質(zhì)和情節(jié)給予通報(bào)批評(píng)直至紀(jì)律處分 : （一） 未建立分類組織和管理機(jī)構(gòu) ,工作措施不落實(shí) ,不履行分類職責(zé)的 。 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 37 頁 共 38 頁 （二） 違反程序操作 ,不遵循分類標(biāo)準(zhǔn) ,濫用分類方法的 。 （三） 故意降低分類標(biāo)準(zhǔn)，掩蓋資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的；分類結(jié)果不真實(shí)，偏離度超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的； （四） 超權(quán)限認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果的； （五） 隱瞞損失（或預(yù)計(jì)損失）金額的； （六） 不認(rèn)真執(zhí)行日常監(jiān)測管理制度的；不按時(shí)上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)分類情況的； （七） 檔案管理混亂，導(dǎo)致分類工作難 以持續(xù)實(shí)施的； （八） 其他影響風(fēng)險(xiǎn)分類的行為。 第十一章 附則 第四十四條 各支行可依據(jù)本管理辦法，結(jié)合實(shí)際，制定具體的分類操作規(guī)程和考核管理辦法。 第四十五條 總行涉及 非 信貸 資產(chǎn) 經(jīng)營的部門對 非 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，依照本辦法標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 第四十六條 本辦法由 XX商業(yè)銀行解釋和修訂。 第四十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號(hào)： 第 38 頁 共 38 頁 內(nèi)外部規(guī)章制度索引 外部法律法規(guī) (1) 《金融企業(yè)呆 賬 準(zhǔn)備提取管理辦法》 (財(cái)金 [2020]49號(hào) ) (2) 《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引》 （銀監(jiān)發(fā)〔 2020〕 29號(hào)） (3) 《金融企業(yè)呆 賬 核銷管理辦法》 (財(cái)金 [2020]28號(hào) ) 原有 制度 (1) 《 XX商業(yè)銀行非信貸資 產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理辦法（試行）》（ XX商行發(fā) [2020]212號(hào) ） 相關(guān)內(nèi)控體系文件 無 附件 《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表》 《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作底