【正文】 3．風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)由下一級(jí)調(diào)至上一級(jí)的，由本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)確認(rèn)后，報(bào)上一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)備案。省聯(lián)社設(shè)立答疑專(zhuān)線(xiàn)及專(zhuān)用郵箱。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室具體負(fù)責(zé)非信貸資產(chǎn)的初分指導(dǎo)工作，相關(guān)業(yè)務(wù)處室指派工作人員參加。各市級(jí)聯(lián)社（辦事處）組織人員對(duì)轄內(nèi)聯(lián)社清分工作進(jìn)行檢查，檢查面為100%，對(duì)其他應(yīng)收款項(xiàng)、待處理抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、待處理財(cái)產(chǎn)損溢進(jìn)行重點(diǎn)檢查，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)按10%的比例進(jìn)行抽查。初審無(wú)誤后，由初審人員或小組負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可。初步完成清理、補(bǔ)充、完善非信貸資產(chǎn)檔案及會(huì)計(jì)核查對(duì)賬工作。1．宣傳發(fā)動(dòng)。一、非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的范圍（一）本工作方案所適用范圍包括全省各級(jí)農(nóng)村信用社(農(nóng)村合作銀行)，省聯(lián)社機(jī)關(guān)（含會(huì)計(jì)結(jié)算中心、網(wǎng)絡(luò)中心和資金管理中心）。（3）災(zāi)害事故類(lèi)：交易對(duì)手遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故的證明；保險(xiǎn)賠償證明。一般準(zhǔn)備和相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備比例達(dá)不到要求的，要根據(jù)自身的資產(chǎn)質(zhì)量及經(jīng)營(yíng)狀況，制訂切實(shí)可行的“損失準(zhǔn)備分年計(jì)提計(jì)劃”報(bào)當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后實(shí)施。（三）風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)由下一級(jí)調(diào)至上一級(jí)的，由本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)確認(rèn)后，報(bào)上一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)備案。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的組織、推動(dòng)及督促檢查工作，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室具體負(fù)責(zé)非信貸資產(chǎn)的分類(lèi)指導(dǎo)工作。（三）認(rèn)定1．審核初審結(jié)果。各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作小組對(duì)上報(bào)的初分資料進(jìn)行分析，重點(diǎn)是審核資料完整性、程序合規(guī)性、分類(lèi)理由的充分性和計(jì)算的準(zhǔn)確性。初分人員依據(jù)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)不同非信貸資產(chǎn)采用不同的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，綜合評(píng)價(jià)非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性，準(zhǔn)確計(jì)量、評(píng)估預(yù)計(jì)非信貸資產(chǎn)的損失程度，歸納要點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)作出初步判斷，提出初分理由和初步分類(lèi)意見(jiàn)，并按要求填制《風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作底稿》（附表3）和《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)認(rèn)定表》（附表1）。初分人員按風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)要求，收集完善分類(lèi)信息資料，做好檔案資料的整理和分類(lèi)準(zhǔn)備工作?？勺儸F(xiàn)金額小于賬面余額，損失率在30%（含）以?xún)?nèi)的，分為次級(jí)類(lèi)；損失率在30%－90%（含）的，分為可疑類(lèi)；損失率在90%以上的，分為損失類(lèi)。（2）該無(wú)形資產(chǎn)不再受法律的保護(hù)，且不能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。（十）無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)包括土地、軟件及其他無(wú)形資產(chǎn)。只針對(duì)未提足折舊的固定資產(chǎn)確定是否存在價(jià)值變動(dòng)跡象，采用可變現(xiàn)凈值法，按賬面余額（此處賬面余額是指固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊）與可變現(xiàn)凈值的差額預(yù)計(jì)損失并據(jù)以進(jìn)行質(zhì)量分類(lèi)。對(duì)于按委托協(xié)議約定，由委托單位指定貸款單位（投資項(xiàng)目）、用途、期限、利率，不承擔(dān)任何經(jīng)濟(jì)責(zé)任的委托貸款和委托投資，若有關(guān)法律文件齊全，且作為受托人已按約定盡到管理職責(zé)的，直接劃分為正常類(lèi)。具有以下特征的劃分為損失類(lèi)：①被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的股權(quán)。（2）對(duì)于無(wú)法獲得股權(quán)公允價(jià)值的，如果企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)審計(jì)可認(rèn)為是真實(shí)可信的，依據(jù)每股凈資產(chǎn)計(jì)算預(yù)計(jì)損失率。預(yù)計(jì)損失率90%以上的，劃分為損失類(lèi)。次級(jí)類(lèi)：債券處于存續(xù)期內(nèi)，但債券評(píng)級(jí)低于B+或B1（含），或債券發(fā)行人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，以及沒(méi)有債券評(píng)級(jí)的地方企業(yè)債券；或債券本金、分期付息債券欠息均逾期30天（含）以上。責(zé)任人賠償后仍不能彌補(bǔ)的結(jié)算、出納短款損失等。凡表內(nèi)應(yīng)收利息在90天以?xún)?nèi)的，原則上不高于相對(duì)應(yīng)的主債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)情況。對(duì)抵債資產(chǎn)的分類(lèi)主要運(yùn)用可變現(xiàn)凈值法，并綜合考慮資產(chǎn)狀況、處置變現(xiàn)難易程度、可收回價(jià)值與賬面價(jià)值對(duì)比情況等因素，逐筆確定預(yù)計(jì)損失，所有抵債資產(chǎn)在處置前應(yīng)至少劃分為關(guān)注類(lèi)。買(mǎi)入返售債券（逆回購(gòu)），是按規(guī)定進(jìn)行債券逆回購(gòu)業(yè)務(wù)而融出的資金。下列拆借款項(xiàng)應(yīng)認(rèn)定為損失類(lèi)：①交易對(duì)手和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，經(jīng)對(duì)交易對(duì)手和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的；②交易對(duì)手遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或全部拆借款項(xiàng)，經(jīng)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的；③交易對(duì)手雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并被縣級(jí)以上工商行政管理部門(mén)依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，經(jīng)對(duì)交易對(duì)手和擔(dān)保人進(jìn)行清償后，未能收回的；④因交易對(duì)手和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)交易對(duì)手和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，交易對(duì)手和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，仍無(wú)法收回債權(quán)；⑤因上述①至④項(xiàng)原因，交易對(duì)手不能償還到期債務(wù)，對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除相關(guān)費(fèi)用，小于拆借本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的；⑥由于上述①至⑤項(xiàng)以外原因，交易對(duì)手不能償還到期債務(wù)且拆借款項(xiàng)逾期2年（不含）以上，確認(rèn)無(wú)法收回的。一般特征為：①交易對(duì)手經(jīng)營(yíng)正常，主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)合理，現(xiàn)金流量充足，能正常足額償還債務(wù)；②拆借未到期；③本筆拆借能按期支付利息；④如有擔(dān)保，擔(dān)保合法、有效、足值。包括現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放聯(lián)行款項(xiàng)等。主要適用于待處理抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理、無(wú)形資產(chǎn)等。第七條 風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照核心定義，認(rèn)真區(qū)分不同資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，通過(guò)分析資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合非信貸資產(chǎn)的形態(tài)、對(duì)象、權(quán)屬、賬齡等因素，對(duì)不同的非信貸資產(chǎn)相應(yīng)使用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法、賬面價(jià)值法、可變現(xiàn)凈值法、成本與市價(jià)孰低法和專(zhuān)家判定法等分類(lèi)方法進(jìn)行質(zhì)量分類(lèi)。其基本特征為“缺陷明顯，損失較小”。定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)，及時(shí)、動(dòng)態(tài)地掌握非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)已發(fā)生重大變化的應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重新認(rèn)定。（二）真實(shí)原則。第二條 本細(xì)則適用于廣北省各級(jí)農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)達(dá)到以下目的：（一）樹(shù)立審慎經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理的理念；（二）真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映非信貸資產(chǎn)質(zhì)量，充分揭示非信貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度；