【正文】 織開展、分類認定工作；支行 風險管理小組 負責轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風險分類的組織開展、分類認定工作。廣泛搜集非信貸資產(chǎn)的各類信息，嚴格按照分類標準、方法和程序進行分類，充分估計現(xiàn)實與潛在的風險狀況，全面、真實反映非信貸資產(chǎn)的風險程度。 非信貸資產(chǎn)風險分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 10 頁 共 38 頁 （五） 損失類：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，資產(chǎn)仍然全部損失或只能收回極少部分。 主要適用于投資類資產(chǎn)等。一般具有以下特征： 非信貸資產(chǎn)風險分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 13 頁 共 38 頁 (1) 宏觀經(jīng)濟、行業(yè)、市場、交易對手內(nèi)部經(jīng)營管理或財務(wù)狀況發(fā)生變化，對正常經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，但其償還債務(wù)的能力尚未出現(xiàn)明顯問題； (2) 交易對手改制（如合并、分立等）對本行債權(quán)可能產(chǎn)生不利影響； (3) 交易對手還款意愿差，不與本行積極合作； (4) 交易對手完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還債務(wù)，但擔保合法、有效、足值，完全有能力通過追償擔保足額收回債務(wù)； (5) 擔保有效性有瑕疵， 可能影響債務(wù)歸還。 在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本行債權(quán)仍無法收回，或只能收回極少部分的，分為損失類。 第二十二條 投資類資產(chǎn) 投資類資產(chǎn)指債券投資、各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括短期投資、一年內(nèi)到期的長期投資、長期投資等主要按照風險分類法和成本與市價孰低法進行分類。 （二） 股權(quán)投資 對于可以獲得股權(quán)市場公允價值的，按成本與市價孰低法進行 分類。 （三） 投資資產(chǎn)科目中核算的“應(yīng)收債券利息”，原則上不高于相應(yīng)主債權(quán)的五級分類情況。 （二） 賬面上反映但房產(chǎn)實際上已賣給職工的房屋，全部列為“房改”房類固定資產(chǎn)，按照財政部《關(guān)于金融企業(yè)住房制度改革若干財務(wù)問題的規(guī)定》（財金 [2020]28號）有關(guān)意見，對已批準為損失但尚未消 非信貸資產(chǎn)風險分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 28 頁 共 38 頁 化完的房改損失，直接認定為損失類；因政策性因素，在獲得政府補償后未彌補的損失部分 ，全額計為損失類。 （五） 對其他無形資產(chǎn)，本行應(yīng)當 定期或至少每年年度終了時，檢查并預(yù)計其帶來未來經(jīng)濟利益的能力，當由于市價波動、技術(shù)進步等原因?qū)е骂A(yù)計可變現(xiàn)凈值低于其帳面價值的，應(yīng)當將可變現(xiàn)凈值低于其帳面價值的差額作為預(yù)計損失。 第三十四條 附件材料。 確定初審結(jié)果。各支行要建立非信貸資產(chǎn)風險分類檢查監(jiān)督制度，定期組織檢查，檢查內(nèi)容主要包括： （一） 轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風險分類工作的組織實施情況； （二） 分類標準、方法、程序的執(zhí)行 情況； （三） 分類結(jié)果的真實性、準確性； （四） 分類檔案的建立和管理情況； 非信貸資產(chǎn)風險分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 36 頁 共 38 頁 （五） 分類結(jié)果在風險管理工作中的運用情況。 第四十六條 本辦法由 XX商業(yè)銀行解釋和修訂。 屬于總行認定權(quán)限的非信貸資產(chǎn)，各支行 應(yīng)于季末 20日前，將相關(guān)非信貸資產(chǎn)的《 非信貸資產(chǎn)風險分類工作底稿 》和《 非信貸資產(chǎn)風險分類認定表 》上報總行風險管理部，總行審查認定后，以調(diào)整通知書形式反饋。 （二） 初審 非信貸資產(chǎn)風險分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 34 頁 共 38 頁 審核初分結(jié)果。 非信貸資產(chǎn)風險分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 32 頁 共 38 頁 （二） 違反國家有關(guān)法律法規(guī)和非信貸資產(chǎn)的有關(guān)制度規(guī)定的，除已劃分為損失類的，分類結(jié)果要下調(diào)一級。 （一） 實際受益期不小于規(guī)定攤銷期的、且預(yù)期可收回金額不小于賬面價值的，劃為正常類。 關(guān)注類：房產(chǎn)類固定資產(chǎn)暫無產(chǎn)權(quán)證、土地證，其他資產(chǎn)暫無所有權(quán)證，但無產(chǎn)權(quán)爭議或閑置時間在六個月至一年以內(nèi)，評估價不低于賬面價值的固定資產(chǎn)。 ? 可疑類：持股凈資產(chǎn)總數(shù)低于投資的賬面價值；被投資單位出現(xiàn)經(jīng)營危機或有重大違規(guī)問題，監(jiān)管當局已對其發(fā)出警示或整改通知；被投資單位已被宣告破產(chǎn)、接管、撤銷，或停止經(jīng)營、名存實亡，進入清算程序；股權(quán)投資存在較大風險，預(yù)計損失 30%90%（含）以內(nèi)。 ? 若公允價值呈不利變動趨勢，可劃分為關(guān)注類。 2020年以前形成的應(yīng)收利息全部劃為損失類。 （三） 買入返售資產(chǎn) 買入返售資產(chǎn)以國債、金融債、央行票據(jù)作為質(zhì)押券，且被中央國債登記結(jié)算公司凍結(jié)的，原則上分為正常類。 第十八條 同業(yè)債權(quán) 同業(yè)債權(quán)包括：拆放同業(yè)（含拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司和調(diào)出調(diào)劑資金）、存放同業(yè)款項（含存放各支行款項）和買入返售資產(chǎn)等，均采用風險分類法進行質(zhì)量分類。 主要適用于待處理抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理、無形資產(chǎn)等。 （三） 次級類：資產(chǎn)已出現(xiàn)顯著減值跡象，即使采取各種可能措施，資產(chǎn)仍可能形成一定損失，但損失較小。 第十三條 非信貸資產(chǎn)風險分類堅持風險、真實、審慎及動態(tài)管理的原則 。非信貸資產(chǎn)根據(jù)風險和損失程 度的不同，劃分為安全性和風險性兩類。 （二） 支行風險管理部職責 對支行本級經(jīng)營的非信貸資產(chǎn)風險分類進行初審；對支行非信貸資產(chǎn)歸口管理部門提供分類資料的真實性、準確性、完整性進行審查，如有疑問，應(yīng) 要求其進一步核實、補充和完善 ； 及時向本級非信貸資產(chǎn)歸口管理部門反饋分類認定審批結(jié)果 ； 根據(jù) 授信及風險資產(chǎn)處置委員會 授權(quán)，對分類為正常、關(guān)注類的非信貸資產(chǎn)進行認定審批 ； 對在日常監(jiān)管、檢查和認定審批中發(fā)現(xiàn)的分類不實、違反規(guī)定或其他非信貸管理方面存在的問題，應(yīng)及時反饋相關(guān)歸口管理部門，并督促整改 ； 根據(jù)轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風險的實際狀況，按季統(tǒng)計監(jiān)管報表，撰寫綜合分析報告，對非信貸資產(chǎn)風險狀況進行評價，提出改進風險分類工作和提高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量的建議 ； 非信貸資產(chǎn)風險分類 管理辦法 版 次 ： A/0 編號： 第 7 頁 共 38 頁 在規(guī)定時間內(nèi)向上級或本級有關(guān)部門報告（提供）非信貸資產(chǎn)風險分類結(jié) 果。當出現(xiàn)有可能影響非信貸資產(chǎn)風險的因素時，應(yīng)適時、動態(tài)地對相關(guān)資產(chǎn)進行重新認定與分類。主要適用于專項央行票據(jù)、同業(yè)債權(quán)、投資類資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款項等。專家組可由本行風險管理委員會成員組成，也可聘請社會中介機構(gòu)和有關(guān)專家組成。 損失類是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，債權(quán)仍然無法收回，或只能收回極少部分。 次級類：市場變現(xiàn)能力一般，公允價值或評估價值扣除各項處置稅費后低于其賬面價值，一旦變現(xiàn)將造成一定損失，但損失較小，預(yù)計損失率小于 30%。其分類標準如下： ? 正常類：債券處于存續(xù)期內(nèi)，評級高于 BBB及 Baa3（含），或債券發(fā)行人經(jīng)營正常，沒有足夠理由懷疑債券本息不能按時足額償還。 ? 可疑類：公允價值低于投資的賬面價值，股權(quán)投資存在較大風險，預(yù)計損失率在 30%90%（含）以內(nèi)。 （四） 經(jīng)法院判決應(yīng)由本行承擔風險和責任的，預(yù)計損失率30%90%（含）以內(nèi)的，劃分為可疑類。 關(guān)注類：非正常原因停建三個月（含）。 遞延資產(chǎn)在正常攤銷的基礎(chǔ)上認定為正常類；如因網(wǎng)點撤并或其他原因 導(dǎo)致攤銷期間無法正常攤銷的，劃為損失類。初分人員對會計核算科目的核對要做到準確無誤，即各類非信貸資產(chǎn)的賬賬、賬表、賬款、賬實、賬據(jù)、內(nèi)外賬務(wù)均要相符。 （三） 認定 審核初審結(jié)果。按照《金融企業(yè)呆 賬 準備提取管理辦法》等要求，提取相關(guān) 非信貸資產(chǎn)減值準備。 第十章 罰責 第四十三條 對有下列違規(guī)行為之一的責任人 ,根據(jù)性質(zhì)和情節(jié)給予通報批評直至紀律處分 : （一） 未建立分類組織和管理機構(gòu) ,工作措施不落實 ,不履行分類職責的 。在分類認定表上簽署分類認定意見， 在授權(quán)權(quán)限內(nèi) 確定認定結(jié)果。初分人員按風險分類要求，收集完善分類信息資料，做好檔案資料的整理和分類準備工作。按照賬面價值法，依據(jù)待處理財產(chǎn)損溢賬面反映的金額，損失部分直接劃為損失類，盈余部分最多劃為關(guān)注類。 可疑類：非正常原因停建六個月至一年（含）。 （六） 實際由本行承擔風險的假委托實自營、假委托實墊款，按照貸款或投資的五級分類標準進行分類。 對于無法獲得股權(quán)市場公允價值的，如果企業(yè)財務(wù)報表經(jīng)審計可認為是真實可信的，依據(jù)每股凈資產(chǎn)計算預(yù)計損失率。 ? 次級類 ：債券處于存續(xù)期內(nèi)，但債券評級低于 B+或