【文章內(nèi)容簡介】 6． 固定資產(chǎn)使用費(fèi) 7． 工具用具使用費(fèi) 8．勞動保護(hù)費(fèi) 9．檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi) 10． 工程保養(yǎng)費(fèi) 11．財產(chǎn)保險費(fèi) 12． 取暖、水電費(fèi) 13． 排污費(fèi) 14．其他 合計(jì) 3． 目標(biāo)成本編制依據(jù) 目標(biāo)成本編制可以按單位工程或分部工程為對象來進(jìn)行編制。編制依據(jù)是： （ 1） 設(shè)計(jì)預(yù)算或國際招標(biāo)合同報價書、施工預(yù)算； （ 2） 施工組織設(shè)計(jì)或施工方案； （ 3） 公司頒布的材料指導(dǎo)價，公司內(nèi)部機(jī)械臺班價，勞動力內(nèi)部掛牌價； （ 4） 周轉(zhuǎn)設(shè)備內(nèi)部租賃價格，攤銷損耗標(biāo)準(zhǔn)； （ 5） 已簽訂的工程合同，分包合同（或估價書）； （ 6） 結(jié)構(gòu)件外加工計(jì)劃和合同； （ 7）有財務(wù)成本核算制度和財務(wù)歷史資料； （ 8） 項(xiàng)目經(jīng)理部與公司簽訂的內(nèi)部承包合同。 4． 目標(biāo)成本的編制要求（表 3175） 目標(biāo)成本的編制要求表 表 3175 要求項(xiàng)目 內(nèi)容 編制設(shè)計(jì)預(yù)算 僅編制工程基礎(chǔ)地下室、結(jié)構(gòu)部分時，要剔除非工程結(jié)構(gòu)范圍的預(yù)算收入，如各分項(xiàng)中綜合預(yù)算定額包含粉刷工程的費(fèi)用，并使用計(jì)算機(jī)預(yù)算軟件上機(jī)操作，提供設(shè)計(jì)預(yù)算各預(yù)算成本作為成本項(xiàng)目和工料分析匯總，分 包項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)編制設(shè)計(jì)預(yù)算，以便同目標(biāo)比較。高層工程項(xiàng)目，標(biāo)準(zhǔn)層部位單獨(dú)編制一層的設(shè)計(jì)預(yù)算，作為成本過程控制的預(yù)算收人標(biāo)準(zhǔn) 編制施工預(yù)算 包括進(jìn)行“兩算”審核、實(shí)物量對比，糾正差錯。施工預(yù)算實(shí)際上是計(jì)報產(chǎn)值的依據(jù)，同時起到指導(dǎo)生產(chǎn)、控制成本作用，也是編制項(xiàng)目目標(biāo)成本的主要依據(jù) 人工費(fèi)目標(biāo)成本編制 根據(jù)施工圖預(yù)算人工費(fèi)為收入依據(jù)，按施工預(yù)算計(jì)劃工日數(shù)，對照包清工人掛牌價，列出實(shí)物量定額用工內(nèi)的人工費(fèi)支出，并根據(jù)本工程實(shí)際情況可能發(fā)生的各種無收入的人工費(fèi)支出，不可預(yù)計(jì)用工的比例，參照以往同類型項(xiàng)目對估點(diǎn)工的處 理及公司對估點(diǎn)工控制的要求而確定。對自行加工構(gòu)件、周轉(zhuǎn)材料整理、修理、臨時設(shè)施及機(jī)械輔助工，提供資料列入相應(yīng)的成本費(fèi)用項(xiàng)目 材料費(fèi)、構(gòu)件費(fèi)目標(biāo)成本的編制 用由施工圖預(yù)算提供各種材料、構(gòu)件的預(yù)算用量、預(yù)算單價，施工預(yù)算提供計(jì)劃用量，在此基礎(chǔ)上，根據(jù)對實(shí)物量消耗控制的要求，以及技術(shù)節(jié)約措施等，計(jì)算目標(biāo)成本的計(jì)劃用量。單價根據(jù)指導(dǎo)價，無指導(dǎo)價的參照定額數(shù)提供的中準(zhǔn)價，并根據(jù)合同約定的下浮率計(jì)算出單價。根據(jù)施工圖預(yù)算、目標(biāo)成本所列的數(shù)量、單價、計(jì)算出量差、價差，構(gòu)成節(jié)超額。構(gòu)料費(fèi)、構(gòu)件費(fèi)的目標(biāo)成本確定：目標(biāo)成本＝ 預(yù)算成本 節(jié)超額 周轉(zhuǎn)材料目標(biāo)成本的編制 以施工圖預(yù)算周轉(zhuǎn)材料費(fèi)為收入依據(jù)，按施工方案和模板排列圖，作為周轉(zhuǎn)材料需求量的依據(jù)，以施工部門提供的該階段施工工期作為使用天數(shù)（租賃天數(shù)），再根據(jù)施工的具體情況，分期分批量進(jìn)行量的配備。單 價的核定，鋼模板、扣件管及材料的修理費(fèi)、賠償費(fèi)（報廢）依據(jù)租賃分公司的租賃單價。在編制目標(biāo)成本時，同時要考慮鋼模、機(jī)件修理費(fèi)、賠償費(fèi)，一般是根據(jù)以前歷史資料進(jìn)行測算。項(xiàng)目部使用自行采購的周轉(zhuǎn)材料，同樣按施工方案和模板排列圖，作用周轉(zhuǎn)材料需求量的依據(jù)，以及使用天數(shù)和周轉(zhuǎn)次數(shù)，并預(yù)計(jì) 周轉(zhuǎn)材料的攤銷和報廢 機(jī)械費(fèi)用目標(biāo)成本的編制 以施工圖預(yù)算機(jī)械費(fèi)為收入依據(jù)，按施工方案計(jì)算所需機(jī)械類型、使用臺班數(shù)、機(jī)械進(jìn)出場費(fèi)、塔基加固費(fèi)、機(jī)操工人工費(fèi)、修理用工和用工費(fèi)用，計(jì)算小型機(jī)械、機(jī)具使用費(fèi) 其他直接費(fèi)用目標(biāo)成本的編制 以施工圖預(yù)算其他直接費(fèi)為收人依據(jù)，按施工方案和施工現(xiàn)場條件，預(yù)計(jì)二次搬運(yùn)費(fèi)、現(xiàn)場水電費(fèi)、場地租借費(fèi)、場地清理費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、生產(chǎn)工具用具費(fèi)、標(biāo)準(zhǔn)化與文明施工等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 施工間接費(fèi)用目標(biāo)成本的編制 以施工圖預(yù)算管理費(fèi)為收入依據(jù)，按實(shí)際項(xiàng)目管理人員數(shù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算施工間接費(fèi) 的開支，計(jì)算承包基數(shù)上繳數(shù)，預(yù)計(jì)糾察、炊事等費(fèi)用。根據(jù)臨時設(shè)施搭建數(shù)量和預(yù)算計(jì)算攤銷費(fèi)用。按歷史資料計(jì)算其他施工間接費(fèi) 分包成本的目標(biāo)成本的編制 以預(yù)算部門提供的分包項(xiàng)目的施工圖預(yù)算為收入依據(jù)，按施工預(yù)算編制的分包項(xiàng)目施工預(yù)算的工程量，單價按市場價，計(jì)算分包項(xiàng)目的目標(biāo)成本 項(xiàng)目核算員匯總審核，在綜合分析基礎(chǔ)上，編制《目標(biāo)成本控制表》，各部門匯審簽字，項(xiàng)目部經(jīng)理組織討論落實(shí) 項(xiàng)目核算員根據(jù)預(yù)算部門提供的施工圖預(yù)算進(jìn)行各項(xiàng)預(yù)算成本項(xiàng)目拆分。審核各部門提供的資料和計(jì)劃，糾正差錯。匯總所有的資料，進(jìn)行兩算對比， 根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)中的技術(shù)節(jié)約措施，主要實(shí)物量耗用計(jì)劃，分包工程降低成本計(jì)劃，設(shè)備租賃計(jì)劃等原始資料，考慮內(nèi)部承包合同的要求和各種主客觀因素，在綜合分析挖掘潛力的基礎(chǔ)上，編制 《 目標(biāo)成本控制表》，編寫匯總說明，形成目標(biāo)成本初稿，提請各部門匯審、簽字，報請項(xiàng)目部經(jīng)理組織討論落實(shí)，分別歸口落實(shí)到部門和責(zé)任人，督促實(shí)施 5． 目標(biāo)成本的編制程序 （ 1） 編制施工方案并進(jìn)行優(yōu)化，制定技術(shù)降低措施； （ 2） 編制“兩算”（施工預(yù)算和施工圖預(yù)算）； （ 3） 進(jìn)行“兩算”審核，實(shí)物量對比，糾正差錯； （ 4） 對施工圖預(yù)算進(jìn)行定額費(fèi)用 拆分； （ 5）計(jì)算材料、結(jié)構(gòu)件、機(jī)械、勞動力計(jì)劃消耗量和費(fèi)用； （ 6）制定大型臨時設(shè)施搭建計(jì)劃和計(jì)算費(fèi)用； （ 7） 根據(jù)施工方案指定模板、腳手架、使用設(shè)備和計(jì)算費(fèi)用。 （ 8） 根據(jù)現(xiàn)場管理人員的開支標(biāo)準(zhǔn)和項(xiàng)目承包上交基數(shù)及其他財務(wù)歷史資料，計(jì)算施工間接費(fèi)用； （ 9）根據(jù)分包合同或分包部位估價書計(jì)算分建成本； （ 10）各部門擬定編制說明資料； （ 11） 審定各部門提供的計(jì)算資料和編制說明，糾正差錯； （ 12）匯總所有資料，形成目標(biāo)成本初稿，要各部門匯審、簽字； （ 13）項(xiàng)目經(jīng)理審定、簽發(fā)、實(shí)施。 6． 施工項(xiàng)目目標(biāo)成 本的確定 目標(biāo)成本編制過程的計(jì)算公式、口徑及目標(biāo)成本控制表填制方法和編制說明情況如下： （ 1） 目標(biāo)成本控制表中，預(yù)算成本總計(jì)數(shù)＝工程合同造價 稅金 （ 2）目標(biāo)成本控制表中，目標(biāo)成本各項(xiàng)費(fèi)用項(xiàng)目數(shù)值＝各單位計(jì)劃表數(shù)值。 （ 3） 工程造價讓利及法定利潤在預(yù)算成本其他收入中填列。 （ 4） 僅編制工程基礎(chǔ)地下室、結(jié)構(gòu)部分的目標(biāo)成本，要剔除非工程結(jié)構(gòu)的預(yù)算收入和支出，如各分項(xiàng)中綜合預(yù)算定額包含粉刷工程的費(fèi)用。 （ 5） 單價的確定： ①施工圖預(yù)算的單價，按合同規(guī)定與經(jīng)濟(jì)簽證取定，材料中準(zhǔn)價一般按編制月份的材料中準(zhǔn)價減下浮取定 ； ②目標(biāo)成本各成本項(xiàng)目的單價，按編制月公司材料指導(dǎo)價、勞動掛牌價或分包、采購?fù)饧庸ず贤《ǎ? ③租賃公司內(nèi)部機(jī)械和周轉(zhuǎn)設(shè)備的單價，按現(xiàn)行機(jī)械臺班單價、周轉(zhuǎn)設(shè)備租賃單價、周轉(zhuǎn)設(shè)備租賃單價取定。 （ 6） 合同規(guī)定的補(bǔ)貼費(fèi)，按合同規(guī)定的內(nèi)容計(jì)入相應(yīng)的預(yù)算成本項(xiàng)目。 （ 7） 合同規(guī)定的開辦費(fèi)，合同規(guī)定明確的計(jì)入的相應(yīng)預(yù)算成本項(xiàng)目，不明確的按企業(yè)擬定的分?jǐn)偙嚷视?jì)入相應(yīng)的預(yù)算成本項(xiàng)目。 （ 8） 人工補(bǔ)差費(fèi)、施工流動津貼拆分時歸 入 人工費(fèi)。 （ 9） 其他費(fèi)用拆分：定額編制費(fèi)、工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)、上級管理費(fèi)等三項(xiàng)費(fèi)用，拆分時歸入施工間 接費(fèi)。 （ 10）施工圖預(yù)算計(jì)取的大型臨時設(shè)施費(fèi)，拆分時歸人施工間接費(fèi)。 （ 11）目標(biāo)成本按分部分項(xiàng)編制的，預(yù)算含鋼量大于實(shí)際數(shù)，調(diào)整實(shí)際數(shù)，不計(jì)盈利；預(yù)算含鋼量少于實(shí)際數(shù)的，調(diào)整預(yù)算數(shù)不計(jì)虧損。 （ 12）使用商品混凝土、市場價已包括泵送費(fèi)、硬管費(fèi)的，計(jì)劃成本拆分時泵送費(fèi)、硬管費(fèi)應(yīng)計(jì) 入 機(jī)械費(fèi)。計(jì)劃耗用應(yīng)扣除鋼筋容量。 （ 13）按部位編制的目標(biāo)成本的臨時設(shè)施攤銷方法，部位攤銷量＝部位計(jì)劃工期臨時設(shè)施總費(fèi)用 /總工期。 （ 14）用商品混凝土，在計(jì)算人工計(jì)劃成本時，應(yīng)按現(xiàn)行扣除后臺用工。 （ 15）目標(biāo)成本控制表的組 成： ①項(xiàng)目目標(biāo)成本測算表，見表 3176； ②主要成本差異對比表，見表 3177； ③分包成本差異對比表，見表 3178； ④技術(shù)節(jié)約措施及其他成本差異計(jì)算表，見表 3179。 項(xiàng)目目標(biāo)成本測算表 表 3176 項(xiàng)目名稱 工程造價 建設(shè)單位 施工面積 目標(biāo)成本控制表 部位： 單位：萬元 成本項(xiàng)目 預(yù)算成本 目標(biāo)成本 計(jì)劃差異 差異率％ 人工費(fèi) 材料費(fèi) 結(jié)構(gòu)件 周轉(zhuǎn)材料費(fèi) 機(jī)械使用費(fèi) 其他直接費(fèi) 施工間接費(fèi) 小計(jì) 分建成本 其他收入 成本總計(jì) 編制說明： 制表人： 年 月 日 主要成本差異對比表 表 3177 工程項(xiàng)目： 部位： 單位：萬元 名稱規(guī)格 計(jì)量單位 預(yù)算值 計(jì)劃值 計(jì)劃差異 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 制表人： 年 月 日 分包成本差異對比表 表 3178 工程項(xiàng)目： 部位： 單位：萬元 分包內(nèi)容 計(jì)量單位 數(shù)量 合同價 分包價 計(jì)劃差異 差異率％ 制表人： 年 月 日 技術(shù)節(jié)約措施及其他成本差異計(jì)算表 表 3179 工程項(xiàng)目： 部位： 單位：萬元 序 內(nèi)容 計(jì)算依據(jù) 計(jì)劃差異 制表人： 年 月 日 （ 16）編制方法 ①項(xiàng)目目標(biāo)成本測算表：該表的預(yù)算成本項(xiàng)目根據(jù)預(yù)算成本拆分填入。目標(biāo)成本的確定：目標(biāo)成本 =預(yù)算成本 計(jì)劃差異，本表同時作為控制主要實(shí)物量消耗。 ②主要成本差異對比表：該表的編制是以施工圖預(yù)算和施工預(yù)算所提供的主要工料分 析為依據(jù)，包括人工、材料、構(gòu)件、周轉(zhuǎn)料。單價的確定前面已說明。 ③分包成本差異對比表：合同價按預(yù)算部門提供填列，分包價按生產(chǎn)部門提供填列。 ④技術(shù)節(jié)約措施及其他成本差異計(jì)算表：技術(shù)節(jié)約措施根據(jù)技術(shù)部門提供數(shù)據(jù)填列到有關(guān)成本項(xiàng)目。其他成 本差異計(jì)算：主要指機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)、施工間接費(fèi)的計(jì)算，根據(jù)影響這些成本項(xiàng)目的主要因素的盈虧，計(jì)算出計(jì)劃成本。 （ 17） 編制說明的內(nèi)容 ①簡單介紹工程概況； ②工程中標(biāo)價及讓利情況，以及有利、不利因素； ③承包基數(shù)情況； ④目標(biāo)成本中單價取定依據(jù)； ⑤采取了哪些降低成本措施。 3153 施工項(xiàng)目成本控制實(shí)施 31531 施工項(xiàng)目成本控制責(zé)任制 施工項(xiàng)目成本控制責(zé)任制的主要內(nèi)容見表 3180。 施工項(xiàng)目成本控制責(zé)任制 表 3180 人員 內(nèi)容 項(xiàng)目經(jīng)理 全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本控制