財(cái)務(wù)管理論文-試論集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的外貿(mào)集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制(編輯修改稿)
2024-12-19 00:09 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 現(xiàn)金使用狀況，具體做法是各子公司按規(guī)定時(shí)間向母公司上報(bào) 現(xiàn)金流 量表 ，該表動(dòng)態(tài)地描述各子公司的營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、理財(cái)活動(dòng)現(xiàn)金流量、本期現(xiàn)金流量?jī)粼鰷p額、期初現(xiàn)金流量余額、期末現(xiàn)金流量余額等指標(biāo)增減狀況和分析各子公司資金存量是否合理。遇有子公司資金存量過(guò)多，運(yùn)用不暢時(shí)，母公司可調(diào)動(dòng)資金，并應(yīng)支付利息。集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)嚴(yán)禁各子公司之間放貸， 獲取高額利息收入，如需臨時(shí)拆借資金， 在規(guī)定金額之上的，應(yīng)報(bào)母公司批準(zhǔn)。 （二） 集中投資權(quán) 集團(tuán)對(duì)外投資必須遵守的原則為：效益性、分散風(fēng)險(xiǎn)性、安全性、整體性及合理性。無(wú)論母公司還是子公司的對(duì)外投資都必須經(jīng) 過(guò)立項(xiàng)、可行性研究、論證、決策的過(guò)程，其間除專(zhuān)業(yè)人員外，必須有財(cái)會(huì)人員參加。財(cái)會(huì)人員應(yīng)會(huì)同有關(guān)專(zhuān)業(yè)人員，通過(guò)仔細(xì)調(diào)查了解，開(kāi)展可行性分析，預(yù)測(cè)今后若干年內(nèi)市場(chǎng)變化趨勢(shì)及可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率、投資該項(xiàng)目的建設(shè)期、投資回收期、投資回報(bào)率等，寫(xiě)出財(cái)務(wù)報(bào)告，報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)參與。 為了保證投資效益實(shí)現(xiàn)，分散及減少投資風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)內(nèi)對(duì)外投資可實(shí)行限額管理，超過(guò)限額的投資其決策權(quán)屬母公司。被投資項(xiàng)目一經(jīng)批準(zhǔn)確立，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)協(xié)助有關(guān)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，對(duì)出現(xiàn)的與可行性報(bào)告的偏差，應(yīng)及時(shí)報(bào)有關(guān)部門(mén)予以糾正。對(duì)投資效益不能達(dá) 到預(yù)期目的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)清理解決，并應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。同時(shí)應(yīng)完善投資管理，集團(tuán)內(nèi)可根據(jù)自身特點(diǎn)建立一套具有可操作性的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)體系，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 （三） 集中用資、擔(dān)保權(quán) 母公司加強(qiáng)資金使用安全性的管理，對(duì)大額資金撥付要嚴(yán)格監(jiān)督，建立審批手續(xù)，并嚴(yán)格執(zhí)行。這是因?yàn)樽庸矩?cái)務(wù)狀況的好壞關(guān)系到母公司所投資本的保值和增值問(wèn)題，同時(shí)子公司因資金受阻導(dǎo)致獲利能力下降，會(huì)降低母公司的投資回報(bào)率。因此，子公司用于經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的資金，要按照經(jīng)營(yíng)規(guī)劃范圍使用，用于資本項(xiàng)目上的資金支付，應(yīng)履行集團(tuán)的報(bào)批手續(xù)。 擔(dān)保不慎，會(huì)引起信用風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)內(nèi)部對(duì)外擔(dān)保權(quán)應(yīng)歸母公司管理，未經(jīng)批準(zhǔn)，子公司不得為集團(tuán)以外企業(yè)提供擔(dān)保，集團(tuán)內(nèi)部各子公司相互擔(dān)保，應(yīng)經(jīng)母公司同意。同時(shí)母公司為子公司提供擔(dān)保應(yīng)制訂相應(yīng)的審批程序， 可由子公司與銀行簽訂貸款協(xié)議， 母公司為子公司做貸款擔(dān)保， 同時(shí)要求子公司向母公司提供 反擔(dān)保 ，保證資金的使用合理及按時(shí)歸還，使貸款得到監(jiān)控。 同時(shí)，母公司對(duì)逾期未收貨款，應(yīng)作硬性規(guī)定。對(duì)過(guò)去的國(guó)內(nèi)外逾期未收貨款，指定專(zhuān)人，統(tǒng)一步調(diào)，積極清理，采取誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)批準(zhǔn)，由誰(shuí)去收回貨款。今后，除總經(jīng)理有權(quán)批 準(zhǔn)外，母、子公司的其他人員對(duì)國(guó)外自營(yíng)出口應(yīng)慎用 D／ A 付款方式，對(duì)國(guó)內(nèi)一般也不準(zhǔn)采用預(yù)付貨款，以資杜絕壞賬，避免財(cái)務(wù)損失。 （四） 集中固定資產(chǎn)購(gòu)置權(quán) 各了公司需要購(gòu)置固定資產(chǎn)必須說(shuō)明理由， 提出申請(qǐng)報(bào)母公司審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。子公司資金不得自行用于資本性支出。 （五） 集中收益分配權(quán) 集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)統(tǒng)一收益分配制度，子公司應(yīng)客觀(guān)、真實(shí)、及時(shí)地反映其財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果。
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