【文章內(nèi)容簡介】 公司因經(jīng)營資金不足補充的現(xiàn)金流量實行有償使用，分割財務(wù)費用。 (5) 改善企業(yè)籌資環(huán)境，降低籌資成本。 產(chǎn) 品質(zhì)量風險。主要體現(xiàn)其造成的集團公司資質(zhì)降級、限制 招投標及行政和經(jīng)濟處罰上 ， 包括工程質(zhì)量問題、質(zhì)量事故。 產(chǎn) 生的原因 :主要由于企業(yè)在管理方面存在欠缺 。未履行質(zhì)量策劃制 度或策劃制度得不到落實 。對施工 過 程中的質(zhì)量管控不嚴 ， 達不到國 家、行業(yè)及地方的施工質(zhì)量驗收標準 。對質(zhì)量問題處理不及時，處理 方式不科學 。質(zhì)量管理人員數(shù)量、素質(zhì)和能力不能滿足實際情況的要 求。 可能造成的影響、損失 : 第 15 頁共 90 頁 ( 1) 質(zhì)量問題的頻發(fā)會引起優(yōu)質(zhì)客戶的流 失 ，造成負面的社會 影響 ，對企業(yè)穩(wěn) 步 發(fā)展產(chǎn) 生 不 良影響。 (2) 質(zhì)量問題及質(zhì)量事故的發(fā)生會造成企業(yè)經(jīng)濟損 失 ， 從 而對 企業(yè)發(fā) 展 產(chǎn) 生不可預見的沉重負擔。 (3) 嚴重的質(zhì)量事故會帶來相應的行政和經(jīng)濟處罰，使企業(yè)資 質(zhì)降級或被限制在某 一 特 定區(qū)域的經(jīng)營活動。 應對措施 : ( 1) 完善集團、分公司以及項目部三級技術(shù)質(zhì)量管理組織體系 建設(shè)，明確企業(yè)建立質(zhì)量管理體系的 具 體職能和體系結(jié)構(gòu)。在正確思 想指導下 ， 應用科學的工具 ， 分析確定企業(yè)建立質(zhì)量管理體系的職能 范圍。根據(jù)本企業(yè)的特點，分析 產(chǎn) 品質(zhì) 量 產(chǎn) 生 、形成和實現(xiàn)的過程， 從中找出可能影響 產(chǎn) 品 質(zhì) 量 的各個環(huán)節(jié)，研究確定每個環(huán)節(jié)的質(zhì) 量 職 (2) 集團公司己先后發(fā)布了《工程質(zhì)量管理辦法》、《技術(shù)質(zhì)量 管理標準化工作流程 ，以文件 的 形式建立企業(yè)質(zhì)量管理手冊 ， 闡明 了企業(yè)的質(zhì)量方針，并描述其質(zhì)量管理體系的文件組成。質(zhì)量管理手 冊涉及了企業(yè)有關(guān) 質(zhì) 量管理 的 全 部活動 ， 包括或涉及影響質(zhì)量的管理、 執(zhí)行、驗證和評審工作的人員職責、權(quán)限和相互關(guān)系。集團公司以質(zhì) 量標準化建設(shè)的方式 ， 對 實際的或潛在的問題制定共同的和重復使用 的規(guī)則的活動， 最 大限度地改進施工生 產(chǎn) 過程和服務(wù)的適用性 ， 防止 出現(xiàn)技術(shù)壁 壘 ，促進技術(shù)合作，降低了 質(zhì) 量事故的發(fā)作概率及影響。 今后，經(jīng) 進一 步跟進制度的落實。 第 16 頁共 90 頁 (3) 建立了工程質(zhì)量事故評價、調(diào)查處理及責任追究體系 ， 對 經(jīng)過實踐運行的質(zhì)量管理體系進行評價，確定企業(yè)質(zhì)量管理活動及其 有關(guān)結(jié)果是否符合要求 ，以及 這 些措施是否達到了預期目標。在 此基 礎(chǔ)上根據(jù)評價結(jié)果對質(zhì)量管理體系進行進 一 步改進 ， 以提升企業(yè)效益 和顧客滿意度。同時，對發(fā)生工程質(zhì)量事故的單位和個人追究其行政 及經(jīng)濟責任。 安 全 生 產(chǎn) 風險。主要體現(xiàn)其造成的集團公司資質(zhì)降級、限制 招投標及行政和經(jīng)濟處罰上，包括工程安 全 問題、 安 全 事故。 產(chǎn) 生的原因 :主要由于企業(yè)在管理方面存在欠缺 。未履行現(xiàn)場危險作 業(yè)管理辦法或管理辦法得不到落實 。對施工過程中發(fā)現(xiàn)的安 全 隱患 (((物 的不 安 全 狀態(tài)、 人 的不安 全 行為 )管控不嚴，處理不及時 。 4 三級 安 全 教育制度未落到實處 。安 全 管 理人員數(shù)量、素質(zhì)和能力 不能滿 足 實際情況的要求 。日常檢查、專項 檢 查、節(jié)前檢查等存在 走 過場 的問題，未認真執(zhí)行落到實處 。安 全 生 產(chǎn) 投入的資金不到位， 做不到?？顚Ｓ?。 可能造成的影響、損 失 : ( 1) 安 全 問題的頻發(fā)會引起優(yōu)質(zhì)客戶的流 失 ，造成負面的社會 影響 ， 對企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展產(chǎn)生不良影響。 (2) 安 全 問題及事故的發(fā)生會造成企業(yè)經(jīng)濟損失，從而為企業(yè) 發(fā)展產(chǎn)生不可預見的沉重負擔。 (3) 嚴重的 安 全 事故會帶來相應的行政和經(jīng)濟處罰，使企業(yè)資 質(zhì)降級或被限制在某 一 特定區(qū)域的經(jīng)營活動。 第 17 頁共 90 頁 (4)發(fā)生 安 全 事故，會給企業(yè)的聲譽帶來重大影響，動搖企業(yè) 發(fā)展的根基 ，造成不可挽回的嚴重 損 失。 應對措施 : 事前的應對 : ( 1) 優(yōu)化 安 全 管 理及相關(guān)體系，包括嚴格執(zhí)行安 全管 理 和其他 管理體系及操作程序 ，提高執(zhí) 行 力。 (2) 強化檢查監(jiān)督機制 ， 有效地開展常規(guī)或?qū)ｍ棛z查 。實現(xiàn)信 息系統(tǒng)化管理，加強檢查后的隱患整改跟蹤監(jiān)督。 (3) 做好 安 全 專業(yè)人員的培養(yǎng)儲備，按規(guī)定在各級機構(gòu)和項目 部配備 安 全管 理 人員。 (4) 加強培 訓 11 ，不斷 提 高從業(yè)人員環(huán)境健康安全意識、安全技 能與 安 全 心態(tài)。 (5) 做好 安 全 事故應急預案 ， 并強化演練。 (6) 適度采用保險等方式轉(zhuǎn)移安 全 風險。 事中的應對 : 強 化作業(yè)現(xiàn) 場 監(jiān) 督 ， 加 強施工生產(chǎn)中的過程檢查監(jiān)控工作 ， 發(fā)現(xiàn) 問題隱患應及時督促有關(guān)單位及時整改 。發(fā)生事故時及時上報 ， 啟動 各級應急反應程序，制止事故損 失 擴大。 事后的應對 : 按照制度做好事故處理及事故總結(jié)分析工作 ， 提出整改措施并堅 決執(zhí)行 。對 安 全管 理 體系進行評審或復查，對發(fā)現(xiàn)的問題缺陷及時進 行閉環(huán)式整改 。對發(fā)生安 全 事 故的分包商重新評估其能力資質(zhì)。 第 18 頁共 90 頁 風險管理 工 具 : 環(huán)境健康 安 全 風險控制主要體現(xiàn)在安 全 管理及相關(guān)體系維護及 運行管理 。規(guī)范的檢查、監(jiān)督 。事故預控等方面，應采用風險控制、 風險規(guī)避與風險轉(zhuǎn)移。 資金 安 全 風險。 產(chǎn) 生的原因 :貨幣資金由于強大的流動性，可以隨時進行支付有關(guān)費 用、購買物資以及償還債務(wù) ，且 不 會受到任何限制。 可能造成的影響、損失 :極易被盜竊、挪用、詐騙或發(fā)生其他舞弊行 為。 應對措施 : ( 1) 控制決策過程，強化資金的 全 方位管理。集團公司通過制 定建設(shè)規(guī)劃、確定年度預算、進行工程建設(shè)投資、購置大型設(shè)備、處 置固定 資 產(chǎn) 等，都必須嚴格按照有關(guān)法規(guī)制度進行 ， 并組織論證評估 ， 防止因違規(guī)違紀造成資金的損 失 浪費。 (2) 集團公司要求項目經(jīng)理部在開工之前根據(jù)工程總承包合同 及施組方案編制《利潤及現(xiàn)金流量預測表 ， 并經(jīng)集團公司審核。各 單位每月上報《上月資金月報表》和《月度資金計劃 ， 編制資金用 款計劃，報集團公司資金管理部審核。各項目經(jīng)理部在施工過程中因 進度延誤、設(shè)計變更和洽商等因素導致發(fā)生計劃外資金支付 ， 則 需 及 時調(diào)整《利潤及現(xiàn)金流量預測表 ， 并上報集團公司批準。 (3) 嚴格管理分公司、項目部等單位在各公司開立賬戶，開立、 撤銷外部銀行賬戶 ， 需 報集團公司資金管理部審核，并經(jīng)集團公司主 第 19 頁共 90 頁 管領(lǐng)導和總會計師批準后方可開立或撤銷 。開 立 一 般存款賬戶的 ， 報 集團公司資金管理部審批。各單位在開立銀行賬戶后 ， 在開戶 后 一 周 內(nèi)將銀行開戶申請書和銀行預留印鑒的復印件報集團公司資金管理 部備案。 集團公司規(guī)定各單位庫存現(xiàn)金及銀行存款限額。凡超過限額的庫存現(xiàn) 金，在銀行開戶的下屬單位要及時送存銀行 ， 未在銀行開戶的單位 ， 要及時送存集團公司資金結(jié)算中心。 (4)各分公司、項目部對外支付合同價款 ， 應持有效的合同、 協(xié)議、合同評審表 ， 有關(guān)結(jié)算單和經(jīng)單位負責人、財務(wù)主管審簽后的 借款申請單 ， 到集團公司資金管理部辦理款項審批支付手續(xù)。大額支 付由集團公司董事長和總經(jīng)理批準。 (5) 進 一 步規(guī)范操作規(guī)程。 一 是各級資金財務(wù)部門規(guī)范操作規(guī) 程，從規(guī)范關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手 ， 將梳理清楚涉及財務(wù)資金安 全 的關(guān)鍵環(huán) 節(jié) ， 納入操作規(guī)程加以規(guī)范。確保關(guān)鍵環(huán)節(jié)不出問題 ， 會計、出納、審核 崗位分 開 。撥款人與復核人分開 。 印鑒、票據(jù)使用管理分開 ， 并定期 進行指標和資金的賬務(wù)核對 。定期審核資金的收繳和撥付情況 。定期 與銀行核對 ， 保證會計記錄完整準確。 二 是提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì) ， 秀實資金 安 全 管理的基礎(chǔ) ， 嚴把財務(wù)會計用人關(guān)。確保資金會計崗位 人員政治合格、道德優(yōu)良、業(yè)務(wù)過硬。選擇品德好、財務(wù)管理和會計 核算業(yè)務(wù)水平高、廉潔勤政、工作責任心強的人員從事資金賬戶管理、 會計核算以及資金撥付工作。除嚴格實行崗位分設(shè)外 ， 要定期執(zhí)行崗 位輪換制。三年內(nèi)定期輪崗 ， 并實行離任審計。規(guī)范好關(guān)鍵環(huán)節(jié) ， 為 第 20 頁共織 )頁 資金安全構(gòu)筑牢固的管理防線。 合同管理風險。合同管理是企業(yè)風險管理 中 最 為重要 的 一環(huán)。 有效的合同管理 ， 必 須是合同內(nèi)容管理與合同行為管理相結(jié)合 ， 以 全 面實現(xiàn)交易目的、降低法律風險。 產(chǎn) 生的原因 :合同管理風險主要集中顯現(xiàn)在履行階段，但也隱含在整 個合同管理流程中 ， 尤其以合同準備階段為甚，且是各種因素綜合影 響的結(jié)果。 可能造成的影響、損 失 : ( 1) 準備過程中的風險。 合同調(diào)查風險是指在合同調(diào)查過程中對被調(diào)查對象做出不當評 價的風險。這種風險主要體現(xiàn)在對被調(diào)查對象的履約能力和商業(yè) 信譽 給予過高評價的風險。 初步確定準合同對象的風險是指準合同對象確定不當?shù)娘L險，將 不 具 備履約能力的對象確定為準合同對象，或者將 具有履約能力 的對 象排除在準合同對象之外。 合同談判風險是指在合同談判過程中忽略了重大問題或在重大 問題上做出不當讓步的風險以及本企業(yè)談判 策略 泄 密的風險。 合同文本風險是指合同內(nèi)容和條款不當?shù)娘L險。這種風險主要表 現(xiàn)為 :合同內(nèi)容和條款可能存在的不合理、不嚴密、 不 完整、不明確 或表述不當，可能導致重大誤解 。合同內(nèi)容違反國家法律法規(guī)或國家 產(chǎn) 業(yè) 政 策等。 控制這類風險的主要方法是嚴格執(zhí)行合同審核制度。 合同審核風險是指在合同審核過程中沒有發(fā)現(xiàn)或糾正合同不當 第 21 頁共 90 頁 內(nèi)容和條款的風險。這種風險主要表現(xiàn)為 :合同審核人員因?qū)I(yè)素質(zhì) 或工作態(tài)度的原因未能發(fā)現(xiàn)合同文本中的內(nèi)容和條款不當?shù)娘L險 。雖 然發(fā)現(xiàn)了問題但未提出恰當?shù)男抻喴庖姷娘L險 。合同起草人員沒有充 分考慮合同審核人員提出的改進意見或建議 ， 導致合同中的不當內(nèi)容 和條款未被糾正等。 (2)合同簽署階段的風險。 合同正式簽署風險是指正式簽署合同過程中存在不當行為的風 險。這種風險主要表現(xiàn)為 : 超越權(quán)限簽訂合同 。合同印章管理不當 ， 為不符合管理程序的合同加蓋了合同印章 。簽署后的合同被篡改等。 合同分送相關(guān)部門的風險是指在合同分送相關(guān)部門過程中可能存在 不當行為的風險。這種風險主要表現(xiàn)為 :合同被送到了不相關(guān)的部門 。 收到合同的相關(guān)部門沒有采取妥善措施處理合同 。因保管不當導致合 同泄密等。 ( 3) 合同履行過程中的風險 合同履行過程中的風險是指在合同履行過程中存在的風險，主要 表現(xiàn)為違約風險 ， 即本企業(yè)或?qū)Ψ經(jīng)]有恰當?shù)芈男泻贤屑s定的義務(wù)。 合同變更或轉(zhuǎn)讓風險是指在合同變更或轉(zhuǎn)讓過程中存在的風險。 這種風險主要表現(xiàn)為 :應當變更合同內(nèi)容或條款但未來取相應的變更 行為 。合同變更未經(jīng)相應的管理程序 ， 導致合同變更行為不當或無效 。 合同轉(zhuǎn)讓行為未經(jīng)原合同當事人和合同受讓人達成 一 致意見，使合同 轉(zhuǎn)讓行為無效 。合同轉(zhuǎn)讓未經(jīng)相應的管理程序 ， 導致合同轉(zhuǎn)讓行為不 當或無效等。 第 22 頁共傭頁 合同終止風險是指在辦理合同終止手續(xù)過程中存在不當行為的 風險。這種風險王要表現(xiàn)為 :未達到終止條件的合同終止 。合同終止 未辦理相關(guān)的手續(xù)等。 合同糾紛處理不當?shù)娘L險是指在處理合同糾紛過程中存在不當 行為的風險。這種風險主要包括 :未及時向相關(guān)領(lǐng)導報告合同糾紛和 擬采取的對策 。未及時采取有效措施防止糾紛的擴大和發(fā)展 。未與對 方有效協(xié)商合同糾紛解決辦法 ， 或合同糾紛解決辦法未得到授權(quán)批準 。 未收集充分的對方違約行為的證據(jù) ， 導致本企業(yè)在糾紛處置過程中處 于舉證不力的地位 。未按照合同約定追究對方的違約責任等。 (4)合同履行后管理階段的風險 合同歸檔保管的風險是指在合同歸檔保管過程中存在的風險。這 種風險主要包括合同丟失或泄密 。合同被濫用等。 合同執(zhí)行情況評價風險是指在合同執(zhí)行情況評價中存在的風險。 這種風險主要包括 :未對合同執(zhí)行情況進行評價 。在合同評價過程中 未按照規(guī)定兼 顧 全 面和突出重點等。 控制措施 : 合同準備期間成立專門的合同項目評估隊伍在充分收集相關(guān)證 據(jù)的基礎(chǔ)上做出恰當?shù)呐袛?，合同的評審須經(jīng)造價、工程、技術(shù)、物 資、法律等多重機構(gòu)參