財(cái)務(wù)報(bào)告之注釋(編輯修改稿)
2024-09-12 18:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 限短，流動(dòng)性強(qiáng)，易于變現(xiàn)的保值高投資額 銷售產(chǎn)品、提供服務(wù)收取現(xiàn)金＝當(dāng)期現(xiàn)金收入＋當(dāng)期應(yīng)收款＋當(dāng)期收到的前期應(yīng)收票據(jù)＋當(dāng)期預(yù)收帳款－（當(dāng)期退貨支出現(xiàn)金＋當(dāng)期收回前期核銷的壞帳損失） 主營(yíng)收入＝當(dāng)前現(xiàn)金（收到）＋當(dāng)前應(yīng)收帳款＋當(dāng)前應(yīng)收票據(jù)＋其他收入 當(dāng)期銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收入＝主營(yíng)收入－當(dāng)前應(yīng)收帳款－當(dāng)前應(yīng)收票據(jù)－其他收入 支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金＝現(xiàn)金支付的工資＋為職工支付的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、繳納養(yǎng)老、失業(yè)等保險(xiǎn)基金的情況。 投資現(xiàn)金流＝收回投資本金、收益、股利、利潤(rùn)收到的現(xiàn)金＋處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金－購(gòu)置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金－權(quán)益投資支付的現(xiàn)金。 籌資現(xiàn)金流：吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金、發(fā)債收到的現(xiàn)金、借債收到的現(xiàn)金、償還支付的現(xiàn)金、分配股權(quán)利潤(rùn)支付的現(xiàn)金、償還利息支付的現(xiàn)金。 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額＝經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)凈額＋投資性現(xiàn)凈額＋籌資性現(xiàn)凈額或期末“貨幣資金”＋期初“貨幣資金” 經(jīng)營(yíng)性凈額是負(fù)值說明經(jīng)營(yíng)獲利能力下降，依靠出售固定資產(chǎn)或外部融資等來彌補(bǔ)不足現(xiàn)金。四、財(cái)務(wù)指標(biāo)的靜態(tài)分析 流動(dòng)比率＝流動(dòng)性資產(chǎn)總額/流動(dòng)性負(fù)債總額（應(yīng)大于1，則短債無償還壓力） ＊合理的流動(dòng)比率取決于兩個(gè)因素：A、 流動(dòng)負(fù)債周轉(zhuǎn)率（快則優(yōu)，合理流動(dòng)比可較低）B、 流動(dòng)性資產(chǎn)質(zhì)量和結(jié)構(gòu) 流速比率＝流動(dòng)性資產(chǎn)－庫(kù)存/流動(dòng)性負(fù)債 測(cè)量不依靠銷售存而償還短債的能力（存貨大時(shí)更重要；當(dāng)值小于1時(shí)，不利于償還） 存貨流動(dòng)負(fù)債比率＝存貨/流動(dòng)負(fù)債或＝流動(dòng)比率－速動(dòng)比率 流動(dòng)比負(fù)債后，存貨負(fù)債越小越好。 凈營(yíng)運(yùn)資金＝流動(dòng)性資產(chǎn)－流動(dòng)性負(fù)債優(yōu)大，說明長(zhǎng)期融資多，還短債的能力大。 流動(dòng)現(xiàn)金負(fù)債率＝貨幣資金/流動(dòng)性負(fù)債總額速動(dòng)比確定，越大越好。 現(xiàn)金負(fù)債比率＝貨幣資金/負(fù)債總額速動(dòng)一定后，越大越好。 存貨周轉(zhuǎn)率＝主營(yíng)成本/存貨 存貨銷售期＝存貨/主營(yíng)成本＊360 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率＝主營(yíng)收入/應(yīng)收帳款 應(yīng)收帳款回收期＝應(yīng)收帳款/主營(yíng)收入＊360
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