【文章內容簡介】 映業(yè)務發(fā)生的科目代碼是否有效、操作口令是否準確、經濟業(yè)務是否超出了合理的數量、價格等的變動范圍等等。采用相應的控制程序，以甄別、拒納各種無效的、不合理的及不完整的經濟業(yè)務。 數據輸入控制 由于計算機處理數據的能力很強，處理速度非?？?，一旦出錯，影響極大，因此，企業(yè)應該建立起一整套內部控制制度以便對輸入的數據進行嚴格的控制，保證數據輸入的準確性。 搞好輸入控制是減少差錯的關鍵所在。有效的輸入控制手段是加強對憑證控制。憑證控制應做到對憑證的審核、自制、輸入、傳遞、保管五個環(huán)節(jié)全面控制。記帳必須先審后記，保證憑證的合法、真實、正確、完整；自制憑證必須經過會計主管簽章才能有效，嚴禁操作員自制憑證或將未經審批的憑證輸入，數據輸入控制首先要求輸入的數據應經過必要的授權，并經有關的內部控制部門檢查，凡輸入的憑證均應經過復核，復核的方法可采用各種技術手段對輸入數據的正確性進行校驗，如總數控制校驗、平衡校驗、數據類型校驗、重復輸入校驗等。發(fā)現不符，系統(tǒng)自動警告操作員進行檢查和修改；憑證的傳遞要嚴密簽收手續(xù)，防止憑證的失落或出現非法數據，保證輸入的完整性。 數據通訊控制 會計電算化信息系統(tǒng)應該采用各種技術手段以保證數據在傳輸過程中的準確、安全、可靠，以防止數據在傳輸過程中發(fā)生錯誤、丟失、泄密等事故的發(fā)生。如將大量的經濟業(yè)務劃分成小批量傳輸，數據傳輸時應順序編碼，傳輸時要有發(fā)送和接收的標識，收到被傳輸的數據時要有肯定確認的信息反饋，每批數據傳輸時要有時間、日期記號等等。 數據處理控制 指對計算機會計系統(tǒng)進行數據處理的有效性和伸縮性進行的控制。計算機系統(tǒng)對數據驗證、計算、比較、合并、排序、文件更新和維護、改錯等內部運算、存儲等一系列動作的校驗、判斷及提高措施。處理控制的目的在于保證會計資料依照預定的程序進行處理，從而達到正確的會計處理結果。數據處理控制分為有效性控制和文件控制。有效性控制包括數字的核對、對字段、記錄的長度檢查、代碼和數值有效范圍的檢查、記錄總數的檢查等。文件控制包括檢查文件長度、檢查文件的標識、檢查文件是否被感染病毒等。 數據輸出控制 為保證合法、正確地輸出各種會計信息而進行的控制。這種控制關系到輸出的會計信息是否準確、真實和可靠，直接影響到會計信息的使用。對于輸出的紙介質的會計資料應由專人進行核對，檢查其完整性、正確性、檢查打印的帳薄和報表頁號是否連續(xù)，有無缺漏或重疊現象。 數據存儲和檢索控制 為了確保計算機會計系統(tǒng)產生的數據和信息被儲存，便于調用、更新和檢索，企業(yè)對于輸出的磁介質的會計資料應及時貼上外部標簽，在外部標簽上寫明文件名稱、輸出時間、并要妥善保管、存檔或上報使用。文件的修改、更新等操作都應附有修改通知書、更新通知書等書面授權證明，對整個修改更新過程都應作好登記。計算機會計系統(tǒng)應具有必要的自動記錄能力，以便業(yè)務人員或審計人員查詢或跟蹤檢查。同時，應設置資料分發(fā)與保管的登記薄，詳細記錄輸出資料的名稱、編號、打印份數、日期以及各種會計報告的使用人、發(fā)送份數、送達時間等，并需經手人簽字，以防丟失、錯發(fā)、漏發(fā)、重發(fā)。 綜上所述，會計電算化系統(tǒng)的產生和發(fā)展，極大地提高了會計的工作效率，但是任何計算機系統(tǒng)都不是無懈可擊的，制度也不可能天衣無縫，應順應會計電算化的發(fā)展潮流，建立和完善企業(yè)的內部控制制度，才能充分發(fā)揮會計電算化的高效性及準確性，確保企業(yè)財產的安全，為企業(yè)經營決策提供完整的信息，創(chuàng)造更高的效益。 三、會計電算化對企業(yè)內部控制制度的影響 內部控制是企業(yè)單位在會計工作中為維護會計數據的可靠性、業(yè)務經營的有效性和財產完整性而制定的各項規(guī)章制度、組織措施管理方法、業(yè)務處理手續(xù)等控制措施的總稱。會計電算化使傳統(tǒng)的會計系統(tǒng)組織機構、會計核算形式及內部控制制度等發(fā)生了很大變化，其中對企業(yè)內部控制制度的影響最為明顯。主要表現在以下幾個方面：控制方式發(fā)生改變，由單一制度控制轉為程序控制和制度控制。 手工會計系統(tǒng)中，內部控制的方式主要是人員的內部牽制制度。會計電算化后，會計帳務的集中化處理，使會計部門傳統(tǒng)的內部控制措施如編制科目匯總表、憑證匯總表，試算平衡的檢查，總賬、明細賬的核對等自然而然地消失了。取而代之的計算機內部控制措施，如憑證借貸平衡校驗，余額發(fā)生額平衡檢查。隨著遠程通訊技術的發(fā)展，會計信息的網上實時處理成為可能，業(yè)務事項可以在遠離企業(yè)的某個終端機上瞬間完成數據處理工作。例如昔日應由會計人員處理的有關業(yè)務事項，現在可能由其他業(yè)務人員在終端機上一次完成，昔日應由幾個部門按預定的步驟完成的業(yè)務事項，能集中在一個部門甚至一個人完成。 會計電算化后企業(yè)的內部控制制度是由人通過會計軟件來實現的，由人員和計算機相結合來共同完成。 控制對象發(fā)生改變，由對人的控制為主轉變?yōu)閷θ?、機控制為主手工會計系統(tǒng)中，內部控制的對象主要是會計對象、工作情況、信息處理方法和處理程序等。企業(yè)的經濟業(yè)務發(fā)生均記錄于紙張之上，并按會計數據處理的不同過程分為原始憑證、記賬憑證。會計電算化后，會計憑證轉變?yōu)橐晕募?、記錄形式儲存在磁性介質上，使會計核算無紙化，修改數據不留痕跡。隨著電子商務、網上交易、無紙化交易等的推行，每一項交易發(fā)生時，有關該項交易的有關信息由業(yè)務人員直接輸入計算機，并由計算機自動記錄，原先使用的每項交易必備的各種憑證、單據被部分地取消了，原來在核算過程中進行的各種必要的核對、審核等工作有相當一部分變?yōu)橛捎嬎銠C自動