【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析由項(xiàng)目經(jīng)理定期（月度分析和季度分析）、不定期組織項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子，財(cái)務(wù)、預(yù)算、工程、安質(zhì)、物設(shè)、勞人、辦公室等部門(mén)負(fù)責(zé)人以專題會(huì)議的形式進(jìn)行，分析結(jié)果形成正式文件，及時(shí)上報(bào)項(xiàng)目主管單位。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析必須實(shí)事求是，注重時(shí)效，要用數(shù)據(jù)說(shuō)話，要為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)。1. 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的內(nèi)容：項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制情況、合同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況、成本管理情況（直接成本、間接成本）、資金管理情況、其他。2. 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的方法根據(jù)統(tǒng)計(jì)核算、業(yè)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算提供的資料，按照量?jī)r(jià)分離的原則對(duì)成本形成過(guò)程和影響成本升降的因素進(jìn)行分析，分析方法主要有比較法、因素分析法、差額計(jì)算法、比率法（構(gòu)成分析、相關(guān)分析）等。具體包括：a 直接成本分析：結(jié)合對(duì)內(nèi)對(duì)外各類合同和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，對(duì)照分類工程工序成本流程圖進(jìn)行（既要進(jìn)行工、料、機(jī)等成本構(gòu)成分析，還要與其他有關(guān)因素進(jìn)行相關(guān)分析）。b 間接成本分析：將實(shí)際所發(fā)生成本與間接成本預(yù)算情況進(jìn)行分細(xì)目對(duì)比分析。c 資金管理分析：在對(duì)項(xiàng)目部對(duì)內(nèi)對(duì)外計(jì)量、結(jié)算及支付等情況進(jìn)行核實(shí)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行現(xiàn)金流分析。d 其他：對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制情況、合同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況以及資金、質(zhì)量、安全、工期、施組等其他影響成本的有利因素、不利因素，現(xiàn)實(shí)因素、潛在因素進(jìn)行專項(xiàng)分析。附錄8：管理權(quán)限及監(jiān)督內(nèi)容：1. 子分公司管理權(quán)限及監(jiān)督內(nèi)容：通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及有關(guān)財(cái)務(wù)信息定期報(bào)告，結(jié)合項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算等情況，了解、掌握所管理各項(xiàng)目成本管理情況；對(duì)項(xiàng)目成本管理情況進(jìn)行定期、不定期的現(xiàn)場(chǎng)檢查。檢查的主要內(nèi)容如下：（1） 項(xiàng)目基本情況：工程中標(biāo)總價(jià)及實(shí)際工程總價(jià)、合同工期、實(shí)物工程量、職工人數(shù)及構(gòu)成情況、參加承包施工的主要外協(xié)隊(duì)伍、實(shí)物完成、工期及價(jià)值完成 。（2） 項(xiàng)目盈虧情況：總體盈虧情況、對(duì)外分包工程完成情況、自行完成工程完成情況、項(xiàng)目責(zé)任成本指標(biāo)完成情況、可能存在的主要潛虧因素。（3） 造成項(xiàng)目盈虧的主要原因（分析項(xiàng)目管理情況）：施工現(xiàn)場(chǎng)管理情況、施工現(xiàn)場(chǎng)材料的管理、施工組織方案、合同管理情況 、材料管理情況、安全質(zhì)量等管理情況。（4） 資金及成本管理：支付結(jié)算情況、成本管理情況、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。2. 公司管理權(quán)限及監(jiān)督內(nèi)容：（1） 重點(diǎn)對(duì)直管項(xiàng)目部通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及有關(guān)財(cái)務(wù)信息定期報(bào)告，結(jié)合項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算等情況，了解、掌握所管理各項(xiàng)目成本管理情況；對(duì)成本管理情況進(jìn)行定期、不定期的現(xiàn)場(chǎng)檢查，檢查的主要內(nèi)容同各子（分）公司此項(xiàng)工作檢查內(nèi)容。（2） 對(duì)委托各子（分）公司管理和各子（分）公司自行管理的項(xiàng)目公司將根據(jù)具體情況進(jìn)行檢查。附錄9：其他支持性文件、資料：1. 《中鐵X局有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)規(guī)范》 2. 《中鐵X局有限公司工程項(xiàng)目管理?xiàng)l例》 3. 《中鐵X局有限公司會(huì)計(jì)核算辦法》 附錄10：項(xiàng)目制造成本控制要素圖：價(jià) 格比照內(nèi)部?jī)r(jià)格體系，應(yīng)低于主合同或低于（等于）市場(chǎng)價(jià)格計(jì)量支付程序完成量（含質(zhì)量）：雙驗(yàn)；協(xié)作方收入=量X價(jià)；扣除資源使用費(fèi)：人、材（限額使用，超耗處罰）、物；應(yīng)付工程款=量X價(jià)—資源使用費(fèi)—罰款等；其中原則上不預(yù)付工程款（如有則予以扣除）協(xié)作成本（以合同控制為準(zhǔn)）項(xiàng)目實(shí)際總成本（應(yīng)小于責(zé)任成本）數(shù)量（應(yīng)以實(shí)際完成量為準(zhǔn)）技術(shù)部門(mén)收方（總量控制）：在不大于設(shè)計(jì)量的基礎(chǔ)上進(jìn)行數(shù)量、質(zhì)量雙驗(yàn)內(nèi)部計(jì)件數(shù)量（總量與分量匹配）；質(zhì)量（須達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，返工自理）；按承包合同支付（須扣除資源使用費(fèi)，對(duì)材料應(yīng)限額使用）使用費(fèi)應(yīng)從機(jī)械設(shè)備使用者處收取，外租價(jià)格應(yīng)不高于項(xiàng)目主管單位內(nèi)部租賃價(jià)格物資材料消耗費(fèi)用自有及租賃機(jī)械設(shè)備使用費(fèi)用以招標(biāo)采購(gòu)為主。用量應(yīng)控制在定額以內(nèi)（根據(jù)承包方式控制）、價(jià)格應(yīng)低于或等于市場(chǎng)價(jià)（甲供料時(shí)價(jià)格應(yīng)不高于主合同，價(jià)格高于主合同時(shí)應(yīng)注意索賠）臨時(shí)工程費(fèi)、形象建設(shè)管理費(fèi)：標(biāo)準(zhǔn)化以項(xiàng)目實(shí)有管理人員數(shù)量定額控制或按照工程結(jié)算收入一定比例控制管理費(fèi)用的控制附錄11：項(xiàng)目成本核算程序：確定成本核算對(duì)象劃分成本核算項(xiàng)目直接成本的歸集及間接成本的分?jǐn)傢?xiàng)目成本的確定成本核算的范圍、方法、原則、總的要求、基本要求成本核算的基本要求：劃清成本、費(fèi)用支出與非成本、費(fèi)用支出的界限；正確劃分各種成本、費(fèi)用的界限；加強(qiáng)成本核算的基礎(chǔ)工作（各種財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、清查、盤(pán)點(diǎn)、索賠制度；建立健全有關(guān)原始記錄和工程量統(tǒng)計(jì)制度；建立完善內(nèi)部?jī)r(jià)格體系；完善各種計(jì)量檢測(cè)檢驗(yàn)制度等），做到有帳有據(jù)（真實(shí)可靠、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)）核算的方法：會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)核算、業(yè)務(wù)核算相結(jié)合核算總的要求：施工形象進(jìn)度、施工產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)、實(shí)際成本歸集“三同步”核算的原則：確認(rèn)、分期核算、相關(guān)性、實(shí)際成本核算、及時(shí)、配比、權(quán)責(zé)發(fā)生制、謹(jǐn)慎、劃分收益性支出與資本性支出、重要性、明晰性核算的范圍：直接成本（工、料、機(jī)、其他直接費(fèi)）、間接成本工費(fèi)、料費(fèi)、機(jī)使費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)以獨(dú)立編制施工圖預(yù)算的單位工程為成本核算對(duì)象，并與責(zé)任成本的界定保持一致附錄12：項(xiàng)目現(xiàn)金流控制情況表： 項(xiàng)目現(xiàn)金流情況表 單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目本期數(shù)年累數(shù)開(kāi)累數(shù)備注一合同總價(jià)　　　　二項(xiàng)目現(xiàn)金收入總計(jì)　　　1工程預(yù)付款　　　　2業(yè)主計(jì)量　　　　業(yè)主撥款（含抵扣料款等）　　　　3業(yè)主借款　　　　未納入計(jì)量的獎(jiǎng)勵(lì)款等其他項(xiàng)　　　　4公司及各子分公司貨幣資金投入：　　　　 其中：項(xiàng)目啟動(dòng)資金　　　　 公司貨幣資金投入　　　　 各子分公司后續(xù)貨幣資金投入　　　　三項(xiàng)目現(xiàn)金支出總計(jì)　　　　1臨時(shí)工程　　　　2購(gòu)料(含甲供料)　　　　3購(gòu)置設(shè)備　　　　4支付工程款（含租賃費(fèi)用等）　　　　5上繳各子（分）公司款項(xiàng)　　　　6項(xiàng)目部自身支出　　　　7其他（含業(yè)主罰款、監(jiān)理費(fèi)用等）　　　　四項(xiàng)目現(xiàn)金存量　　　　備注:表中現(xiàn)金既指貨幣資金,不含各種應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理： 財(cái)務(wù)主管：附錄13：項(xiàng)目驗(yàn)工計(jì)量動(dòng)態(tài)統(tǒng)計(jì)表：項(xiàng) 目 驗(yàn) 工 計(jì) 量 動(dòng) 態(tài) 統(tǒng) 計(jì) 表項(xiàng)目名稱： 年 月 日 金額單位：元序號(hào)項(xiàng) 目合 同 工 期工程造價(jià)對(duì)業(yè)主計(jì)價(jià)情況對(duì)施工作業(yè)層計(jì)價(jià)情況合 同 價(jià)變 更 價(jià)總 價(jià)本 期 計(jì) 價(jià)開(kāi) 累 價(jià) 值剩 余 價(jià) 值對(duì)業(yè)主已完工程未計(jì)價(jià)尚未審批的變更設(shè)計(jì)對(duì)業(yè)主超前計(jì)價(jià) （）總計(jì)合同價(jià)本期計(jì)價(jià)開(kāi)累計(jì)價(jià)剩余價(jià)值對(duì)施工隊(duì)超前計(jì)價(jià)已完工程未計(jì)價(jià)合同號(hào)計(jì)量期齡未到屬驗(yàn)交后 計(jì)量因質(zhì)量問(wèn)題不能計(jì)量按業(yè)主要求暫不計(jì)量計(jì)量程序不清無(wú)法計(jì)量變更審批可以計(jì)價(jià)小計(jì)（⑺=⑴+⑵+⑶+⑷+⑸+⑹）有變更紀(jì)要無(wú)變更紀(jì)要小計(jì)（⑽=⑻+⑼）⑿=⑺+⑽+⑾⑴⑵⑶⑷⑸⑹⑺⑻⑼⑽⑾⑿⒀⒁⒂⒃⒄⒅⒆1合 計(jì)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2施工作業(yè)隊(duì)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　⑴第一施工隊(duì) 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?、频诙┕り?duì) 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　注： ，要求每季度末月25日對(duì)本項(xiàng)目本季度施工已完成工程清方驗(yàn)收，及時(shí)編制相關(guān)的計(jì)價(jià)資料，辦理簽認(rèn)手續(xù)并報(bào)批。 　　　　　 、市政及其他工程一般實(shí)行月度計(jì)價(jià)，要求每月25日對(duì)本項(xiàng)目本月施工已完工程清方驗(yàn)收，填寫(xiě)相關(guān)的計(jì)價(jià)資料，及時(shí)辦理簽認(rèn)手續(xù)并報(bào)批。 項(xiàng)目經(jīng)理： 項(xiàng)目總工程師： 制表：四、項(xiàng)目“三標(biāo)一體”管理流程及工作標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目“三標(biāo)一體”管理流程圖項(xiàng)目“三標(biāo)一體”管理工作標(biāo)準(zhǔn)第 1 頁(yè) 共 3 頁(yè)任務(wù)名稱節(jié)點(diǎn)任務(wù)程序及管理點(diǎn)時(shí)限相關(guān)資料資源配置B2任務(wù)程序178。 項(xiàng)目部組建時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)配置滿足施工必需的資源，明確項(xiàng)目?jī)?nèi)審員、環(huán)保員及員工職業(yè)健康安全代表，并公開(kāi)其姓名、職務(wù)、職責(zé)、聯(lián)系電話，方便員工反映問(wèn)題；5個(gè)工作日178。 項(xiàng)目?jī)?nèi)審員、環(huán)保員及員工職業(yè)健康安全代表在施工過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)將項(xiàng)目上的問(wèn)題及員工意見(jiàn)和建議向上級(jí)有關(guān)部門(mén)反映；178。 項(xiàng)目部應(yīng)配備必需的檢測(cè)設(shè)備，對(duì)重要環(huán)境因素和重大危險(xiǎn)源實(shí)施監(jiān)視和測(cè)量；178。 上級(jí)相關(guān)職能部門(mén)協(xié)助、配合項(xiàng)目的資源配置。管理點(diǎn)178。 項(xiàng)目資源配置的組織與利用。宣傳落實(shí)公司管理方針B3任務(wù)程序178。 項(xiàng)目經(jīng)理在開(kāi)工前，應(yīng)組織項(xiàng)目管理人員學(xué)習(xí)理解公司的管理方針及其內(nèi)涵，并落實(shí)有效的宣傳和溝通方式，組織相關(guān)部門(mén)和人員對(duì)公司管理方針進(jìn)行宣傳；2個(gè)工作日178。 項(xiàng)目相關(guān)部門(mén)和人員，利用會(huì)議、墻報(bào)、廣播、標(biāo)語(yǔ)、文件等形式宣傳公司的管理方針及其內(nèi)涵，以利于項(xiàng)目全體員工理解和有效貫徹，并為業(yè)主和公眾所了解；5個(gè)工作日178。 項(xiàng)目經(jīng)理在施工過(guò)程中，應(yīng)對(duì)公司管理方針的貫徹落實(shí)情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)改進(jìn)。管理點(diǎn)178。 管理方針的有效貫徹。制訂項(xiàng)目管理目標(biāo)及其分解B4任務(wù)程序項(xiàng)目管理目標(biāo)及各部門(mén)分目標(biāo)178。 項(xiàng)目經(jīng)理在開(kāi)工前，應(yīng)組織項(xiàng)目相關(guān)部門(mén)和人員，根據(jù)公司管理目標(biāo)，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際，制訂項(xiàng)目管理目標(biāo)；2個(gè)工作日178。 項(xiàng)目部相關(guān)部門(mén)和人員配合項(xiàng)目經(jīng)理制訂項(xiàng)目管理目標(biāo)，提出意見(jiàn)和建議；2個(gè)工作日178。 項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)明確目標(biāo)管理部門(mén)，并將項(xiàng)目管理目標(biāo)分解落實(shí)到部門(mén)和人員，進(jìn)行目標(biāo)分解；5個(gè)工作日178。 目標(biāo)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目管理目標(biāo)的完成情況進(jìn)行檢查。管理點(diǎn)178。 項(xiàng)目部管理目標(biāo)的確定、分解。策劃建立項(xiàng)目管理體系B5任務(wù)程序管理職責(zé)、管理制度、辦法178。 項(xiàng)目經(jīng)理在開(kāi)工前，應(yīng)組織項(xiàng)目相關(guān)部門(mén)和人員，進(jìn)行項(xiàng)目管理體系的策劃，落實(shí)各項(xiàng)管理職責(zé)，編制各項(xiàng)管理制度，建立文件化的項(xiàng)目管理體系；30個(gè)工作日178。 項(xiàng)目相關(guān)部門(mén)和人員協(xié)助、配合項(xiàng)目經(jīng)理，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際，對(duì)本部門(mén)業(yè)務(wù)管理工作進(jìn)行策劃。30個(gè)工作日管理點(diǎn)178。 項(xiàng)目文件化管理體系的建立。第 2 頁(yè) 共 3 頁(yè)任務(wù)名稱節(jié)點(diǎn)任務(wù)程序及管理點(diǎn)時(shí)限相關(guān)資料編制項(xiàng)目管理計(jì)劃H6任務(wù)程序項(xiàng)目管理計(jì)劃178。 項(xiàng)目部在開(kāi)