【文章內(nèi)容簡介】 項目部經(jīng)濟活動分析由項目經(jīng)理定期（月度分析和季度分析）、不定期組織項目領(lǐng)導(dǎo)班子，財務(wù)、預(yù)算、工程、安質(zhì)、物設(shè)、勞人、辦公室等部門負(fù)責(zé)人以專題會議的形式進行，分析結(jié)果形成正式文件，及時上報項目主管單位。經(jīng)濟活動分析必須實事求是，注重時效，要用數(shù)據(jù)說話，要為生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)。1. 經(jīng)濟活動分析的內(nèi)容：項目經(jīng)濟風(fēng)險控制情況、合同財務(wù)風(fēng)險情況、成本管理情況（直接成本、間接成本）、資金管理情況、其他。2. 經(jīng)濟活動分析的方法根據(jù)統(tǒng)計核算、業(yè)務(wù)核算、會計核算提供的資料，按照量價分離的原則對成本形成過程和影響成本升降的因素進行分析，分析方法主要有比較法、因素分析法、差額計算法、比率法（構(gòu)成分析、相關(guān)分析）等。具體包括：a 直接成本分析：結(jié)合對內(nèi)對外各類合同和現(xiàn)場實際情況，對照分類工程工序成本流程圖進行（既要進行工、料、機等成本構(gòu)成分析，還要與其他有關(guān)因素進行相關(guān)分析）。b 間接成本分析：將實際所發(fā)生成本與間接成本預(yù)算情況進行分細(xì)目對比分析。c 資金管理分析：在對項目部對內(nèi)對外計量、結(jié)算及支付等情況進行核實的基礎(chǔ)上，進行現(xiàn)金流分析。d 其他：對項目經(jīng)濟風(fēng)險控制情況、合同財務(wù)風(fēng)險情況以及資金、質(zhì)量、安全、工期、施組等其他影響成本的有利因素、不利因素，現(xiàn)實因素、潛在因素進行專項分析。附錄8：管理權(quán)限及監(jiān)督內(nèi)容：1. 子分公司管理權(quán)限及監(jiān)督內(nèi)容：通過財務(wù)會計報告及有關(guān)財務(wù)信息定期報告，結(jié)合項目統(tǒng)計核算和業(yè)務(wù)核算等情況，了解、掌握所管理各項目成本管理情況；對項目成本管理情況進行定期、不定期的現(xiàn)場檢查。檢查的主要內(nèi)容如下：（1） 項目基本情況：工程中標(biāo)總價及實際工程總價、合同工期、實物工程量、職工人數(shù)及構(gòu)成情況、參加承包施工的主要外協(xié)隊伍、實物完成、工期及價值完成 。（2） 項目盈虧情況：總體盈虧情況、對外分包工程完成情況、自行完成工程完成情況、項目責(zé)任成本指標(biāo)完成情況、可能存在的主要潛虧因素。（3） 造成項目盈虧的主要原因（分析項目管理情況）：施工現(xiàn)場管理情況、施工現(xiàn)場材料的管理、施工組織方案、合同管理情況 、材料管理情況、安全質(zhì)量等管理情況。（4） 資金及成本管理：支付結(jié)算情況、成本管理情況、會計基礎(chǔ)工作。2. 公司管理權(quán)限及監(jiān)督內(nèi)容：（1） 重點對直管項目部通過財務(wù)會計報告及有關(guān)財務(wù)信息定期報告，結(jié)合項目統(tǒng)計核算和業(yè)務(wù)核算等情況，了解、掌握所管理各項目成本管理情況；對成本管理情況進行定期、不定期的現(xiàn)場檢查，檢查的主要內(nèi)容同各子（分）公司此項工作檢查內(nèi)容。（2） 對委托各子（分）公司管理和各子（分）公司自行管理的項目公司將根據(jù)具體情況進行檢查。附錄9：其他支持性文件、資料：1. 《中鐵X局有限公司內(nèi)部會計規(guī)范》 2. 《中鐵X局有限公司工程項目管理條例》 3. 《中鐵X局有限公司會計核算辦法》 附錄10：項目制造成本控制要素圖：價 格比照內(nèi)部價格體系，應(yīng)低于主合同或低于（等于）市場價格計量支付程序完成量（含質(zhì)量）：雙驗；協(xié)作方收入=量X價；扣除資源使用費：人、材（限額使用，超耗處罰）、物；應(yīng)付工程款=量X價—資源使用費—罰款等；其中原則上不預(yù)付工程款（如有則予以扣除）協(xié)作成本（以合同控制為準(zhǔn)）項目實際總成本（應(yīng)小于責(zé)任成本）數(shù)量（應(yīng)以實際完成量為準(zhǔn)）技術(shù)部門收方（總量控制）：在不大于設(shè)計量的基礎(chǔ)上進行數(shù)量、質(zhì)量雙驗內(nèi)部計件數(shù)量（總量與分量匹配）；質(zhì)量（須達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，返工自理）；按承包合同支付（須扣除資源使用費，對材料應(yīng)限額使用）使用費應(yīng)從機械設(shè)備使用者處收取，外租價格應(yīng)不高于項目主管單位內(nèi)部租賃價格物資材料消耗費用自有及租賃機械設(shè)備使用費用以招標(biāo)采購為主。用量應(yīng)控制在定額以內(nèi)（根據(jù)承包方式控制）、價格應(yīng)低于或等于市場價（甲供料時價格應(yīng)不高于主合同，價格高于主合同時應(yīng)注意索賠）臨時工程費、形象建設(shè)管理費：標(biāo)準(zhǔn)化以項目實有管理人員數(shù)量定額控制或按照工程結(jié)算收入一定比例控制管理費用的控制附錄11：項目成本核算程序：確定成本核算對象劃分成本核算項目直接成本的歸集及間接成本的分?jǐn)傢椖砍杀镜拇_定成本核算的范圍、方法、原則、總的要求、基本要求成本核算的基本要求：劃清成本、費用支出與非成本、費用支出的界限；正確劃分各種成本、費用的界限；加強成本核算的基礎(chǔ)工作（各種財產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報廢、清查、盤點、索賠制度；建立健全有關(guān)原始記錄和工程量統(tǒng)計制度；建立完善內(nèi)部價格體系；完善各種計量檢測檢驗制度等），做到有帳有據(jù)（真實可靠、準(zhǔn)確、完整、及時）核算的方法：會計核算、統(tǒng)計核算、業(yè)務(wù)核算相結(jié)合核算總的要求：施工形象進度、施工產(chǎn)值統(tǒng)計、實際成本歸集“三同步”核算的原則：確認(rèn)、分期核算、相關(guān)性、實際成本核算、及時、配比、權(quán)責(zé)發(fā)生制、謹(jǐn)慎、劃分收益性支出與資本性支出、重要性、明晰性核算的范圍：直接成本（工、料、機、其他直接費）、間接成本工費、料費、機使費、其他直接費、間接費以獨立編制施工圖預(yù)算的單位工程為成本核算對象，并與責(zé)任成本的界定保持一致附錄12：項目現(xiàn)金流控制情況表： 項目現(xiàn)金流情況表 單位：萬元序號項 目本期數(shù)年累數(shù)開累數(shù)備注一合同總價　　　　二項目現(xiàn)金收入總計　　　1工程預(yù)付款　　　　2業(yè)主計量　　　　業(yè)主撥款（含抵扣料款等）　　　　3業(yè)主借款　　　　未納入計量的獎勵款等其他項　　　　4公司及各子分公司貨幣資金投入：　　　　 其中：項目啟動資金　　　　 公司貨幣資金投入　　　　 各子分公司后續(xù)貨幣資金投入　　　　三項目現(xiàn)金支出總計　　　　1臨時工程　　　　2購料(含甲供料)　　　　3購置設(shè)備　　　　4支付工程款（含租賃費用等）　　　　5上繳各子（分）公司款項　　　　6項目部自身支出　　　　7其他（含業(yè)主罰款、監(jiān)理費用等）　　　　四項目現(xiàn)金存量　　　　備注:表中現(xiàn)金既指貨幣資金,不含各種應(yīng)收票據(jù)項目經(jīng)理： 財務(wù)主管：附錄13：項目驗工計量動態(tài)統(tǒng)計表：項 目 驗 工 計 量 動 態(tài) 統(tǒng) 計 表項目名稱： 年 月 日 金額單位：元序號項 目合 同 工 期工程造價對業(yè)主計價情況對施工作業(yè)層計價情況合 同 價變 更 價總 價本 期 計 價開 累 價 值剩 余 價 值對業(yè)主已完工程未計價尚未審批的變更設(shè)計對業(yè)主超前計價 （）總計合同價本期計價開累計價剩余價值對施工隊超前計價已完工程未計價合同號計量期齡未到屬驗交后 計量因質(zhì)量問題不能計量按業(yè)主要求暫不計量計量程序不清無法計量變更審批可以計價小計（⑺=⑴+⑵+⑶+⑷+⑸+⑹）有變更紀(jì)要無變更紀(jì)要小計（⑽=⑻+⑼）⑿=⑺+⑽+⑾⑴⑵⑶⑷⑸⑹⑺⑻⑼⑽⑾⑿⒀⒁⒂⒃⒄⒅⒆1合 計　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2施工作業(yè)隊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?、诺谝皇┕り? 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　⑵第二施工隊 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　注： ，要求每季度末月25日對本項目本季度施工已完成工程清方驗收，及時編制相關(guān)的計價資料，辦理簽認(rèn)手續(xù)并報批。 　　　　　 、市政及其他工程一般實行月度計價，要求每月25日對本項目本月施工已完工程清方驗收，填寫相關(guān)的計價資料，及時辦理簽認(rèn)手續(xù)并報批。 項目經(jīng)理： 項目總工程師： 制表：四、項目“三標(biāo)一體”管理流程及工作標(biāo)準(zhǔn)項目“三標(biāo)一體”管理流程圖項目“三標(biāo)一體”管理工作標(biāo)準(zhǔn)第 1 頁 共 3 頁任務(wù)名稱節(jié)點任務(wù)程序及管理點時限相關(guān)資料資源配置B2任務(wù)程序178。 項目部組建時，項目經(jīng)理應(yīng)配置滿足施工必需的資源，明確項目內(nèi)審員、環(huán)保員及員工職業(yè)健康安全代表，并公開其姓名、職務(wù)、職責(zé)、聯(lián)系電話，方便員工反映問題；5個工作日178。 項目內(nèi)審員、環(huán)保員及員工職業(yè)健康安全代表在施工過程中，應(yīng)及時將項目上的問題及員工意見和建議向上級有關(guān)部門反映；178。 項目部應(yīng)配備必需的檢測設(shè)備，對重要環(huán)境因素和重大危險源實施監(jiān)視和測量；178。 上級相關(guān)職能部門協(xié)助、配合項目的資源配置。管理點178。 項目資源配置的組織與利用。宣傳落實公司管理方針B3任務(wù)程序178。 項目經(jīng)理在開工前，應(yīng)組織項目管理人員學(xué)習(xí)理解公司的管理方針及其內(nèi)涵，并落實有效的宣傳和溝通方式，組織相關(guān)部門和人員對公司管理方針進行宣傳；2個工作日178。 項目相關(guān)部門和人員，利用會議、墻報、廣播、標(biāo)語、文件等形式宣傳公司的管理方針及其內(nèi)涵，以利于項目全體員工理解和有效貫徹，并為業(yè)主和公眾所了解；5個工作日178。 項目經(jīng)理在施工過程中，應(yīng)對公司管理方針的貫徹落實情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時改進。管理點178。 管理方針的有效貫徹。制訂項目管理目標(biāo)及其分解B4任務(wù)程序項目管理目標(biāo)及各部門分目標(biāo)178。 項目經(jīng)理在開工前，應(yīng)組織項目相關(guān)部門和人員，根據(jù)公司管理目標(biāo)，結(jié)合項目實際，制訂項目管理目標(biāo)；2個工作日178。 項目部相關(guān)部門和人員配合項目經(jīng)理制訂項目管理目標(biāo)，提出意見和建議；2個工作日178。 項目經(jīng)理應(yīng)明確目標(biāo)管理部門，并將項目管理目標(biāo)分解落實到部門和人員，進行目標(biāo)分解；5個工作日178。 目標(biāo)管理部門應(yīng)定期對項目管理目標(biāo)的完成情況進行檢查。管理點178。 項目部管理目標(biāo)的確定、分解。策劃建立項目管理體系B5任務(wù)程序管理職責(zé)、管理制度、辦法178。 項目經(jīng)理在開工前，應(yīng)組織項目相關(guān)部門和人員，進行項目管理體系的策劃，落實各項管理職責(zé)，編制各項管理制度，建立文件化的項目管理體系；30個工作日178。 項目相關(guān)部門和人員協(xié)助、配合項目經(jīng)理，結(jié)合項目實際，對本部門業(yè)務(wù)管理工作進行策劃。30個工作日管理點178。 項目文件化管理體系的建立。第 2 頁 共 3 頁任務(wù)名稱節(jié)點任務(wù)程序及管理點時限相關(guān)資料編制項目管理計劃H6任務(wù)程序項目管理計劃178。 項目部在開