20xx年注會稅法-企業(yè)所得稅(編輯修改稿)
2024-09-01 18:54 本頁面
【文章內容簡介】 =（萬元）第18行：納稅調整減少額=60+550=610（萬元）第19行：加計扣除=12050%=60（萬元）第20行：免稅收入=550（萬元）第21行：應納稅所得額=+=（萬元）第23行：應納所得稅額=25%=（萬元）第24行：抵免所得稅額=（200+34）10%=（萬元）第25行：實際應納稅額==（萬元）2010年注會稅法—企業(yè)所得稅3．某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)有固定資產(chǎn)價值l8 000萬元(其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)原值為12 000萬元)，生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80 000平方米。2009年發(fā)生以下業(yè)務：(1)全年生產(chǎn)兩輪摩托車200 000輛，每輛生產(chǎn)成本0．28萬元、市場不含稅銷售價0．46萬元。全年銷售兩輪摩托車l90 000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87 400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬元并開具普通發(fā)票。(2)全年生產(chǎn)三輪摩托車30 000輛，每輛生產(chǎn)成本0．22萬元、市場不含稅銷售價0．36萬元。全年銷售三輪摩托車28 000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10 080萬元。(3)全年外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票，購貨合同記載支付材料價款共計35 000萬元、增值稅進項稅額5 950萬元。運輸合同記載支付運輸公司的運輸費用l l00萬元，取得運輸公司開具的公路內河運輸發(fā)票。(4)全年發(fā)生管理費用ll 000萬元(其中含業(yè)務招待費用900萬元，新技術研究開發(fā)費用800萬元，支付其他企業(yè)管理費300萬元；不含印花稅和房產(chǎn)稅)、銷售費用7 600萬元、財務費用2 100萬元。(5)全年發(fā)生營業(yè)外支出3 600萬元(其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈500萬元；因管理不善庫存原材料損失618．6萬元，其中含運費成本l8．6萬元)。(6)6月10日，取得直接投資境內居民企業(yè)分配的股息收入130萬元，已知境內被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為l 5％。(7)8月20日，取得摩托車代銷商贊助
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