健安醫(yī)藥集團公司財務會計管理制度(編輯修改稿)
2025-07-17 02:47 本頁面
【文章內容簡介】 記載企業(yè)名稱、開票內容、金額、發(fā)票號碼、發(fā)票領用人、領用時間、發(fā)票領用登記薄納入財務檔案統(tǒng)一管理 ，以便查找。 發(fā)票開票員須根據(jù)銷售部門的發(fā)票申請單如實開具。 各企業(yè)加強對發(fā)票的管理：應指定專人負責對發(fā)票的保管、登記、領用、清理、核銷工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者一律予以除名，情節(jié)嚴重追究刑事責任。 凡將所開發(fā)票重新更改、退票，必須寫明原因并經財務經理簽字確認后方可退還。 如付款公司名稱與申請發(fā)票名稱不符合，申請開票人必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案，如無說明要求業(yè)務人員補交說明。 發(fā)票的開具直接由企業(yè)財務經理負責安排，必須確?？蛻羲璋l(fā)票的及時性。 第二十 一條：報銷管理 嚴格 執(zhí)行 財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單、注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核，公司總經理審批，出納方可付款。 加強報帳管理，當月帳，當月了。 嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑證并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經手人必須在票據(jù)背面簽字，并有一人以上證明人簽字）交給財務。 相關部門經理對所有報銷內容就其合理性及真實性進行審核。 財務部對所有報銷票據(jù)、依據(jù)相關財經法規(guī)及內部財務制度對其合法性進 行審核。 所有費用均計入部門成本，未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應拒收，并說明原因。 第二十二條：差旅費報銷管理 出差人員出差，需持有經部門經理，公司總經理簽字的 《出差申請單》。申請單中需填寫 部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具，預計差旅費金額 等內容 ，憑批準的出差申請單辦理借款和報 銷手續(xù)。 出差乘坐交通工具 1）公司總經理出差可乘坐飛機，其它人員無特殊情況不得乘坐飛機。 2）一般人員出差，在特殊情況需乘坐飛機，必須有總經理審批同意。 3）一般人員乘坐飛機報 銷時，需憑總經理審批單予以核銷。 4）出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥的可按硬坐票價的 70%予以補助。 出差費用： 1）出差人員差旅補助費用包括住宿費、補助費兩部份組成，實行定額包干制（具體詳見差旅費報銷標準），由出差人員自行調劑。 2）出差或外地學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排住宿的，按其統(tǒng)一標準報銷的，一律不享受任何補助。 3）出差期間的交際應酬費，須先請示總經理特批。 出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。 1）出發(fā)日補助計算：當天不能到達目的地的按可享受除住宿費外的半天補助 ，當天能到達目的地的可享受全天補助。 2）到達日 （回公司） 補助計算：上午 12 點前到達的，不享受補助， 12 點后到達的僅享受半天補助費 （以車車票時間為準） 。 在所屬企業(yè)間出差辦事，如企業(yè)能提供住、食，則不享受任何差旅補助費，如不能提供則按標準享受補貼。 出差費用的核銷：報銷差旅費時，應提供出差期間相應的 真實 票據(jù)（如 住宿費、市內交通費、餐費等），以便財務部進行帳目處理，如無法提供相應票據(jù)，不予核銷。 一般區(qū)域差旅費報銷標準 職務 補貼項目 合計 住宿補貼（元 /天） 補助費（元 /天） 總經理 實報實銷 副總經理 250 100 350 部門經理 200 100 300 部門副經理 150 50 200 一般職員 70 30 100 第二十三條：借款的管理 一、員工 因公 臨時借款 員工臨時借款，主要用于出差，購買辦公用品、接待客戶等需要臨時借款必須填寫借款單，寫明用途和還款或結算時間。 出差借款需在回公司后一星期內結算，接待客戶的嚴格按領導批準的額度報帳，超支者，經辦人需說明理由，由領導特批。 借款原則是前清后借，凡上次借款未清（無正當理由），不能第二次借款。逾期借款未清的（無正當理由），在發(fā)放工資時先予以抵扣借款。 二、所屬企業(yè)間臨時性融資 集團公司與所屬企業(yè)間或所屬企業(yè)之間臨時性融資，須經集團總經理批準。 經集團總經理批準融資后，雙方需簽訂借款協(xié)議，實行有償占用。 資金占用費按銀行同期利率計算。 三、企業(yè)向金融機構等第三方借款 企業(yè)向金融機構等第三方借款須經集團總經理審批后方可進行。 企業(yè)向外融資須集團內部企業(yè)擔保的，須經集團總經理批準后方可擔保。 企業(yè)向外融資款項的使 用嚴格按集團統(tǒng)籌安排使用。 第二十四條：會計檔案管理 會計憑證、會計帳薄、會計報表、會計文件是企業(yè)的重要檔案，各公司必須指定專人保管、確保完整無缺，具體要求如下： 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、年份，起止號碼，由會計及有關人員蓋章簽名，歸檔保存。 會計帳薄的按年，分明細帳，總帳裝訂成冊，標明年份，帳目名稱，由會計及相關人員簽名蓋章，歸檔保存。 會計報表，應分月、季、年報，按時歸檔。 會計檔案應進行科學管理，存放有序，查找方便。嚴格執(zhí)行安全和保密制度，本單位人員調閱會計檔案 須經財務經理或主管會計同意，外單位調閱，需經公司領導同意，因特殊情況，需外借財務檔案的須經公司領導同意，報集團財務部批準。 財務部門是公司資金、成本、費用
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