健安醫(yī)藥集團公司財務(wù)會計管理制度-文庫吧在線文庫
【正文】 、集團財務(wù)部是集團公司財會業(yè)務(wù)的主管部門，各所屬單位財務(wù)人員既接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，同時接受集團財務(wù)部業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，具有雙重性。 第三條：本制度適合廣東 健安 集團有限公司和所屬企業(yè)。集團總經(jīng)理審批。 三、維護企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值。 第十條：財務(wù)人員調(diào)動或離職必須 辦理移交手續(xù)，并接受崗位審計，沒辦理清楚移交手續(xù)的或未經(jīng)過審計不得離職。 第六章 財務(wù)人員工作守則 第十三條：財務(wù)人員工作守則 一、實事求是、認真核算：按照《企業(yè)會計制度》和公司財務(wù)會計管理制度，記帳、算帳，做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實、帳目清晰、日清月結(jié)、如實地反映公司 的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 現(xiàn)金支出制度：企業(yè)的各種支出應(yīng)盡可能用支票支付，以避免有更多人接觸現(xiàn)金。 支票的簽發(fā)必須封填收款單位名稱、金額、日期、用途、禁止簽發(fā)空白支票。 個人因公借款需有借款審批表，借款金額不得超過個人工資，前欠未清不得再借。 分管應(yīng)收款的財務(wù)人員每月 10 日前對上月帳中的應(yīng)收款進行清理，存在問題及時向財務(wù)經(jīng)理反映。 第二十條：發(fā)票的管理 杜絕開無企業(yè)名稱或企業(yè)名稱不全發(fā)票 若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與開票不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。 第二十 一條：報銷管理 嚴格 執(zhí)行 財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單、注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批，出納方可付款。 出差乘坐交通工具 1）公司總經(jīng)理出差可乘坐飛機，其它人員無特殊情況不得乘坐飛機。 1）出發(fā)日補助計算：當天不能到達目的地的按可享受除住宿費外的半天補助 ，當天能到達目的地的可享受全天補助。 二、所屬企業(yè)間臨時性融資 集團公司與所屬企業(yè)間或所屬企業(yè)之間臨時性融資，須經(jīng)集團總經(jīng)理批準。 會計報表，應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔。 第二十七條：集團財務(wù)部作為財務(wù)管理中心，有權(quán)要求所屬企業(yè)按時按質(zhì)上報各種財務(wù)報表。 第三條：本制度適合廣東 健安 集團公司和所屬企業(yè) 第二章 會計核算原則 第四條：以權(quán)責發(fā)生制為記帳原則，以實際成本為計價基礎(chǔ)。預(yù)付業(yè)務(wù)不多的可通過應(yīng)付帳款的借方核算。 第十四條： 固定資產(chǎn) 核算 使用期限超過 1 年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 第十八條：生產(chǎn)企業(yè) 對 生產(chǎn)設(shè)備等 固定資產(chǎn)大修理費用 ，采 用預(yù)提的方式核算 ， 在兩次大修理間隔期內(nèi) ， 各期均衡地 （或：按預(yù)計產(chǎn)量） 預(yù)提預(yù)計發(fā)生的大修理費用，并計入有關(guān)的成本、費用 ； 固定資產(chǎn)日常修理費用，直接計入當期成本、費用 第十九條：土地使用權(quán)成本，按照土地使用權(quán)證書上載明的使用年限平均分攤，計入管理費用； 商標權(quán) 等其他無形資產(chǎn)，按照法律規(guī)定的使用年限和預(yù)計受益年限孰低的原則確定攤銷年限，平均分攤，計入管理費用；綠化工程支出等長期待攤費用，在 5 年 內(nèi)分期平均攤銷 ，計入管理費用； 如果長期待攤的費用項目 不能使以后會計期間受益的，將尚未攤銷的該項目攤余價值全部轉(zhuǎn)入當期損益 ，計入營業(yè)外支出 。 第二十四條： 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項材料 、 所發(fā)生的各項費用 ，以實際發(fā)生數(shù) 根據(jù)其性質(zhì)分別核算，準確計入生產(chǎn) 成本 和期間 費用 。其中： “水”、“電”項目核算直接發(fā)生的水費、電費；“熱力（鍋爐）”項目分別核算發(fā)生的煤、工資和 計提的福利費； “機修”項目分別核算發(fā)生材料、工資和 計提的福利費。 第三十六條：本制度自 20xx 年 1 月 1 日執(zhí)行 。 第三十一條：月度 提供的會計報表包括： (1)資產(chǎn)負債表； (2)利潤表； (3)現(xiàn)金流量表 (年度 )； (4)管理費用明細表 （ 5）財務(wù)費用明細表 （ 6）銷售費用明細表 （ 7）制造費用明細表 （ 8）生產(chǎn)、銷售任務(wù)完成情況表 （ 9）庫存周 報表 （ 10）月度資金計劃匯總表（ 25 日前報下月計劃） （ 11）生產(chǎn)成本執(zhí)行情況表 第三十二條 資產(chǎn)負債表 中，“應(yīng)收賬款”貸方余額應(yīng)填入“預(yù)收賬款”項目；“應(yīng)付賬款”借方余額應(yīng)填入“預(yù)付賬款”項目。 “生產(chǎn)成本 — 基本生產(chǎn)成本 —— 直接材料 ”科目，分別為原材料、輔助材料、包裝物等直接材料，核算發(fā)生的材料成本。 待撥款項目完成后， 根椐拔付用途 沖減專項應(yīng)付款 。 第十六條： 對固定資產(chǎn)至少每年實地盤點一次 ，流動資產(chǎn)（主要是存貨）每季度 定期盤點 一次。 第三章 實施細則 第十一條：所屬企業(yè)實行會計電算化核算，統(tǒng)一使用用友財務(wù)軟件 版本的會計核算軟件進行相關(guān)會計核算工作。 第七條 :統(tǒng)一執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和相關(guān)會計準則，按規(guī)定進行會計事項的確認、計量、核算和報告，設(shè)臵會計科目，編報會計報表和附注說明。行政處分包括警告、記過、降職、撤職、辭退等，經(jīng)濟處罰包括扣發(fā)季度、年度獎金等。 第二十五條：各企業(yè)應(yīng)按照分權(quán)管理和目標責任制的要求，建立相互制約的控制體系。 企業(yè)向外融資須集團內(nèi)部企業(yè)擔保的，須經(jīng)集團總經(jīng)理批準后方可擔保。 一般區(qū)域差旅費報銷標準 職務(wù) 補貼項目 合計 住宿補貼（元 /天） 補助費（元 /天） 總經(jīng)理 實報實銷 副總經(jīng)理 250 100 350 部門經(jīng)理
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