健安醫(yī)藥集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度-資料下載頁(yè)
2025-06-02 02:47本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本制度。度，明確職責(zé)范圍、維護(hù)公司和員工的合法權(quán)益，制定本制度。財(cái)務(wù)人員占所在企業(yè)編制。部和行政人事部聯(lián)合下文任命。受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)接受集團(tuán)財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，具有雙重性。務(wù)人員完成各項(xiàng)工作。合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)自查工作。清楚移交手續(xù)的或未經(jīng)過(guò)審計(jì)不得離職。弄虛作假，營(yíng)私舞弊行為堅(jiān)決杜絕，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反映。確?，F(xiàn)金的可動(dòng)用性。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，違者以貪污處理。經(jīng)公司批準(zhǔn)的須辦理相關(guān)手續(xù)，報(bào)集團(tuán)備案。匯總登記，按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，查清未達(dá)帳項(xiàng)，月底編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
【正文】 采 用預(yù)提的方式核算 ， 在兩次大修理間隔期內(nèi) ， 各期均衡地 （或：按預(yù)計(jì)產(chǎn)量） 預(yù)提預(yù)計(jì)發(fā)生的大修理費(fèi)用，并計(jì)入有關(guān)的成本、費(fèi)用 ； 固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用 第十九條：土地使用權(quán)成本，按照土地使用權(quán)證書上載明的使用年限平均分?jǐn)?，?jì)入管理費(fèi)用； 商標(biāo)權(quán) 等其他無(wú)形資產(chǎn)，按照法律規(guī)定的使用年限和預(yù)計(jì)受益年限孰低的原則確定攤銷年限，平均分?jǐn)?，?jì)入管理費(fèi)用；綠化工程支出等長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在 5 年 內(nèi)分期平均攤銷 ，計(jì)入管理費(fèi)用； 如果長(zhǎng)期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目 不能使以后會(huì)計(jì)期間受益的，將尚未攤銷的該項(xiàng)目攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益 ，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出 。 第二十條： 短期借款、應(yīng)付賬款 等 流動(dòng)負(fù)債按實(shí)際發(fā)生額入賬 。 短期借款、帶息應(yīng)付票據(jù) 等 流動(dòng)負(fù)債 ， 應(yīng)當(dāng) 根椐 本金 或 面值，按照確定的利率按期計(jì)提利息，計(jì)入損益。 第二十一條： 收到的專項(xiàng)撥款作為專項(xiàng)應(yīng)付款處理 。 待撥款項(xiàng)目完成后， 根椐拔付用途 沖減專項(xiàng)應(yīng)付款 。 第二十二條： 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入 。 銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)： (一 )企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方； (二 )企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制； (三 )與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)； (四 )相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。 第二十三條： 銷售商品的收入，應(yīng)按與購(gòu)貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定； 實(shí)行現(xiàn)金折扣的企業(yè)采用總價(jià)法核算收入。 第二十四條： 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所耗用的各項(xiàng)材料 、 所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 ，以實(shí)際發(fā)生數(shù) 根據(jù)其性質(zhì)分別核算，準(zhǔn)確計(jì)入生產(chǎn) 成本 和期間 費(fèi)用 。應(yīng)付福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的核算，選擇當(dāng)期實(shí)際工資費(fèi)用總額和計(jì)稅工資總額兩者較低數(shù)為基數(shù)計(jì)提，按 %與工資費(fèi)用相同的口徑分別計(jì)入相關(guān)成 本費(fèi)用項(xiàng)目。 第二十五條：產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本，按品種法進(jìn)行核算： 第二十 六條： 自制半成品 的 生產(chǎn)成本按照產(chǎn)成品生產(chǎn)成本的核算方法進(jìn)行核算。 第二十七條：“生產(chǎn)成本”科目下設(shè)臵“ 基本生產(chǎn)成本 ”、“ 輔助生產(chǎn)成本 ”兩個(gè)明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算， 分別歸集 所發(fā)生的 直接材料、直接人工 、燃料和動(dòng)力、制造費(fèi)用等成本。 “生產(chǎn)成本 — 基本生產(chǎn)成本 —— 直接材料 ”科目，分別為原材料、輔助材料、包裝物等直接材料，核算發(fā)生的材料成本。 “生產(chǎn)成本 — 基本生產(chǎn)成本 —— 直接 人工 ”科目，核算直接參加生產(chǎn)的工人工資、計(jì)提的福利費(fèi)。 “生產(chǎn)成本 — 基本生產(chǎn)成本 —— 燃料和動(dòng)力” 科目，核算從輔助 生產(chǎn)成本中分配來(lái)的水、電 、熱力、機(jī)修成本。 “生產(chǎn)成本 — 輔助 生產(chǎn)成本 ”科目， 分別按“ 水、電、熱力（鍋爐）、機(jī)修”等項(xiàng)目進(jìn)行核算。其中： “水”、“電”項(xiàng)目核算直接發(fā)生的水費(fèi)、電費(fèi)；“熱力（鍋爐）”項(xiàng)目分別核算發(fā)生的煤、工資和 計(jì)提的福利費(fèi)； “機(jī)修”項(xiàng)目分別核算發(fā)生材料、工資和 計(jì)提的福利費(fèi)。 第二十八條：“ 制造費(fèi)用 ”科目核算 為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用 ，包括車間管理人員 工資和福利費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等 。 第二十九條： 所得稅費(fèi)用采用應(yīng)付稅款法 進(jìn)行核算， 不確認(rèn)時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響金額，按照當(dāng)期計(jì)算的應(yīng)交所得稅確 認(rèn)為當(dāng)期所得稅費(fèi)用 。 第三十條：利潤(rùn)分配的核算： 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，加上年初未分配利潤(rùn) (或減去年初末彌補(bǔ)虧損 )和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤(rùn) ，按規(guī)定計(jì)提 法定盈余公積 和 法定公益金 ； 可供分配的利潤(rùn)減去提取的法定盈余公積、法定公益金后 的 余額，可 根據(jù)股東會(huì)的決議向 投資者 進(jìn)行 分配 。 第三十一條：月度 提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括： (1)資產(chǎn)負(fù)債表； (2)利潤(rùn)表； (3)現(xiàn)金流量表 (年度 )； (4)管理費(fèi)用明細(xì)表 （ 5）財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表 （ 6）銷售費(fèi)用明細(xì)表 （ 7）制造費(fèi)用明細(xì)表 （ 8）生產(chǎn)、銷售任務(wù)完成情況表 （ 9）庫(kù)存周 報(bào)表 （ 10）月度資金計(jì)劃匯總表（ 25 日前報(bào)下月計(jì)劃） （ 11）生產(chǎn)成本執(zhí)行情況表 第三十二條 資產(chǎn)負(fù)債表 中，“應(yīng)收賬款”貸方余額應(yīng)填入“預(yù)收賬款”項(xiàng)目；“應(yīng)付賬款”借方余額應(yīng)填入“預(yù)付賬款”項(xiàng)目。 第三十三條：會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容：重大會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更，重大的或有事項(xiàng)和或有負(fù)債，重大的會(huì)計(jì)調(diào)整事項(xiàng)，重大的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正， 資產(chǎn)負(fù)債表日后重大事項(xiàng)，集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目和金額，重大的資產(chǎn)交易事項(xiàng)和金額， 會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料 ， 有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事 本資料來(lái)自 項(xiàng) 等。 第四章 附則 第三十四條：各所屬企業(yè)按照本制度規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的需要，提出補(bǔ)充和完善內(nèi)容，并制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算制度和實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第三十五條：本制度的解釋權(quán)屬集團(tuán)財(cái)務(wù)部。 第三十六條：本制度自 20xx 年 1 月 1 日?qǐng)?zhí)行 。 廣東 健安 集團(tuán)有限公司 二 00 九 年十一月二十六日
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