健安醫(yī)藥集團公司財務會計管理制度(存儲版)
【正文】 直接由企業(yè)財務經(jīng)理負責安排，必須確保客戶所需發(fā)票的及時性。申請單中需填寫 部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具，預計差旅費金額 等內容 ，憑批準的出差申請單辦理借款和報 銷手續(xù)。 出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。逾期借款未清的（無正當理由），在發(fā)放工資時先予以抵扣借款。 會計帳薄的按年，分明細帳，總帳裝訂成冊，標明年份，帳目名稱，由會計及相關人員簽名蓋章，歸檔保存。 第二十六條：集團財務部對所屬企業(yè)的物料采購及物料消耗等成本項目進行制度化管理，要求所屬企業(yè)建立健全采購管理制度、物料收發(fā)存制度、費用報銷制度。 第二篇 會計核算管理制度 第一章 總則 第一條：根椐《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)會計計制度》和相關的會計準則制定本制度 第二條：為了便于集團合并財務報表，統(tǒng)一財務管理和分析，實行統(tǒng)一核算標準，制定本制度。 第九條 :應收及預付款項 根據(jù)業(yè)務性質不同分別 應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款和預付賬款 進行核算 ,按照實際發(fā)生額記賬，并按照往來戶名等設臵明細 賬，進行明細核算 。 第十三條：取得的 存貨， 生產(chǎn)企業(yè) 按買價加運輸費等各項實際支出 的 成本 核算； 流通企業(yè) ， 按照進價 的 實際成本 核算， 采購過程中發(fā)生的運輸費等，直接計入 營業(yè)費用；自制干膏的核算，設臵“ 自制半成品 ”科目單獨核算；發(fā)出的 存貨 ，按照加權平均法 確定其實際成本 ； 低值易耗品 、 周轉使用的包裝物等在領用時采用一次攤銷 法進行 攤銷 ，價值較大的可采用五五攤銷法進行攤銷。 第十七條：“ 在建工程 ”科目， 按照工程項目的性質分項 ， 核算直接材料、直接工資、直接機械施工費 、 支付的工程價款 、 安裝設備的價值、工程安裝費用、工程試運轉等所發(fā)生的支出等確定工程成本。 第二十三條： 銷售商品的收入，應按與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定； 實行現(xiàn)金折扣的企業(yè)采用總價法核算收入。 “生產(chǎn)成本 — 輔助 生產(chǎn)成本 ”科目， 分別按“ 水、電、熱力（鍋爐）、機修”等項目進行核算。 第三十五條：本制度的解釋權屬集團財務部。 第三十三條：會計報表附注的內容：重大會計政策和會計估計的變更，重大的或有事項和或有負債，重大的會計調整事項，重大的會計差錯更正， 資產(chǎn)負債表日后重大事項，集團內部的關聯(lián)交易項目和金額，重大的資產(chǎn)交易事項和金額， 會計報表中重要項目的明細資料 ， 有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事 本資料來自 項 等。 “生產(chǎn)成本 — 基本生產(chǎn)成本 —— 直接 人工 ”科目，核算直接參加生產(chǎn)的工人工資、計提的福利費。 第二十二條： 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入 。 盤點結果如果與賬面記錄不符， 至少 于 年 末前查明原因，并根據(jù)管理權限，經(jīng)董事會 等 機構批準后，在期末結賬前處理完畢 。 第十二條 :取消“內部往來”科目，通過應收（付）帳款，其它應（付）款反映企業(yè)間的往來。 第八條 :會計核算期間 分為年度、季度和月度 ， 均按公歷起訖日期確定 。 第三十條：本制度的解釋權屬集團財務部。特別是對現(xiàn)金和財物的處理，在手續(xù)上必須經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或有關人員，實行審批與經(jīng)辦分管，帳與貨分管，錢與物分管的相互牽制制度。 企業(yè)向外融資款項的使 用嚴格按集團統(tǒng)籌安排使用。 出差借款需在回公司后一星期內結算，接待客戶的嚴格按領導批準的額度報帳，超支者，經(jīng)辦人需說明理由，由領導特批。 2）出差或外地學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排住宿的，按其統(tǒng)一標準報銷的，一律不享受任何補助。 所有費用均計入部門成本，未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應拒收，并說明原因。 凡將所開發(fā)票重新更改、退票，必須寫明原因并經(jīng)財務經(jīng)理簽字確認后方可退還。 第十九條：應付款的管理 業(yè)務款項由經(jīng)辦人申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行。 所有支出必須有常務副總（總經(jīng)理）和財務經(jīng)理的審批。 第十六條：資金審批的管理（具體辦法請見下表） 所屬企業(yè)資金管理審批權限表 注：※表示批準，△表示審核，□表示提出 項目 集團總經(jīng)理 常務副總 （總經(jīng)理） 財務部 部門負責人 經(jīng)辦人 個人因公借款 ※ △ △ □ 貨款支付 ※ △ △ □ 差旅費 ※ △ △ □ 業(yè)務招待費 ※ △ △ □ 日常辦公費支出 ※ △ △ □ 項目投資 ※ ※ △ △ □ 固定資產(chǎn)購臵 ※ ※ △ △ □ 工資支出 備案 ※ △ △ □ 福利支出 ※ △ △ □ 稅金支出 ※ △ □ 說明： 月度預算需報常務副總（總經(jīng)理）審核，集團總經(jīng)理批準。銀行帳戶只供本企業(yè)使用，嚴禁出租，出借帳戶供外單位和個人使用，嚴禁為外單位代收、代支、轉帳套現(xiàn)。 第七章 財務管理細則 第十四條：現(xiàn)金管理 一、現(xiàn)金業(yè)務內部控制的目標：保證現(xiàn)金余額的真實性；確?，F(xiàn)金恰當使用；確?，F(xiàn)金的可動用性。 二、道德素質考核：重點考核其敬業(yè)精神、責任心、工作態(tài)度及溝通協(xié)作能力。定期進行財 務自查工作。 四
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1