【正文】 根據(jù)權(quán)限審批申請資金主管根據(jù)權(quán)限審批申請財(cái)務(wù)經(jīng)理填開支票并到銀行提取出納財(cái)務(wù)處理相關(guān)會(huì)計(jì)銀行收款流程收到銀行對賬單判斷收款類型登記財(cái)務(wù)賬月末編制銀行調(diào)節(jié)表是否有異常找到原因，進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整存檔是否現(xiàn)金收款流程出納核對發(fā)票與交來的現(xiàn)鈔或收入支票所列金額是否一致收取現(xiàn)金后，在發(fā)票存根上蓋“現(xiàn)金收訖”章，同時(shí)按編號(hào)順序開具收據(jù)所有收入款項(xiàng)，均應(yīng)于當(dāng)日解存銀行進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理現(xiàn)金付款流程檢查憑證是否齊全，付款申請單上的審批是否超出審批權(quán)限審核無誤后，編制傳票并轉(zhuǎn)交出納開立支票，再根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行簽章出納支付現(xiàn)金后，應(yīng)在憑證上蓋“付訖”章，并由領(lǐng)款人在“付款申請單”上簽名表示收訖除規(guī)定可付現(xiàn)金外，其余均通過轉(zhuǎn)賬付款進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理資產(chǎn)管理報(bào)廢（損）物品處理流程申請人提出報(bào)廢（損）申請，填寫“物品損益單”質(zhì)檢員或管理員申請部門經(jīng)理審核簽字，并分別通知質(zhì)檢員和財(cái)務(wù)部鑒定，簽批財(cái)務(wù)部經(jīng)理或授權(quán)人審核簽字會(huì)計(jì)主管財(cái)務(wù)處理財(cái)務(wù)管理預(yù)算編制流程總經(jīng)理各系統(tǒng)總監(jiān)各部門經(jīng)理各部門經(jīng)理召開預(yù)算會(huì)議，傳達(dá)經(jīng)營指標(biāo)召開本系統(tǒng)預(yù)算會(huì)議編制預(yù)算，上報(bào)本系統(tǒng)總監(jiān)各系統(tǒng)總監(jiān)預(yù)算主管匯總編制本系統(tǒng)預(yù)算，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部匯總編制公司預(yù)算，上交財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理年度預(yù)算批準(zhǔn)下達(dá)程序年度預(yù)算平衡程序?qū)徍撕炞謱徍撕炞质欠裢ㄟ^審核否是預(yù)算平衡流程各系統(tǒng)總監(jiān)各部門經(jīng)理各部門經(jīng)理召開預(yù)算平衡會(huì)議， 協(xié)調(diào)預(yù)算召開本系統(tǒng)預(yù)算會(huì)議總經(jīng)理修訂預(yù)算，編制新預(yù)算各系統(tǒng)總監(jiān)預(yù)算主管匯總編制本系統(tǒng)預(yù)算，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部匯總編制公司預(yù)算，上交財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理年度預(yù)算批準(zhǔn)下達(dá)程序年度預(yù)算平衡程序?qū)徍撕炞謱徍撕炞质欠裢ㄟ^審核否是預(yù)算下達(dá)流程總經(jīng)理上報(bào)預(yù)算 董事長是否通過財(cái)務(wù)總監(jiān)召開會(huì)計(jì)，討論預(yù)算各系統(tǒng)總監(jiān)各部門經(jīng)理總經(jīng)理年度預(yù)算平衡程序預(yù)算執(zhí)行反饋流程各部門經(jīng)理反饋本部門預(yù)算執(zhí)行情況 預(yù)算主管分析預(yù)算執(zhí)行情況，匯總上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審閱，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審閱，上報(bào)總經(jīng)理預(yù)算調(diào)整流程總經(jīng)理各總監(jiān)及部門經(jīng)理預(yù)算主管有關(guān)部門經(jīng)理討論預(yù)算調(diào)整方案召開會(huì)計(jì)，討論預(yù)算調(diào)整有關(guān)部門預(yù)算超預(yù)算報(bào)警流程預(yù)算主管召開會(huì)議，討論預(yù)算財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，并上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)通報(bào)各系統(tǒng)總監(jiān)召開會(huì)議各部門經(jīng)理分析情況未完成或超預(yù)算完成預(yù)算非正常原因正常原因預(yù)算主管預(yù)算主管預(yù)算主管調(diào)查上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核上報(bào)總經(jīng)理預(yù)算調(diào)整程序財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析基本流程明確財(cái)務(wù)分析目的制定財(cái)務(wù)分析計(jì)劃收集整理財(cái)務(wù)分析信息進(jìn)行財(cái)務(wù)分析編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析主管財(cái)務(wù)分析報(bào)告流程編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)主管審核否是否通過是財(cái)務(wù)經(jīng)理審核否是否通過是財(cái)務(wù)總監(jiān)審核否是否通過總經(jīng)理董事長各相關(guān)部門經(jīng)理是審核財(cái)務(wù)部管理制度貨幣資金管理辦法總 則第1條 為加強(qiáng)公司資金管理，確保資金安全完整，提高資金運(yùn)營效率，促進(jìn)公司資金規(guī)范操作，根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《銀行賬戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定和條例，結(jié)合公司所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，特制定本辦法。禁止未經(jīng)授權(quán)操作貨幣資金，禁止超越審批權(quán)限批復(fù)資金。第12條 辦理支付：相應(yīng)的出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請辦理貨幣資金支付，同時(shí)登記好出納流水賬。超過結(jié)算起點(diǎn)以上的支出應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)或財(cái)務(wù)總監(jiān)按授權(quán)范圍批準(zhǔn)。第 15條 現(xiàn)金收支的日常管理(1)公司取得的現(xiàn)金收入，應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。差旅費(fèi)借款須在公務(wù)完畢回程后三日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，上次借款未清的，不得辦理新的公務(wù)借款。 (11)負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金及支票、空白收據(jù)、有關(guān)印章的責(zé)任人，須確保其安全和完整無損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。(4)不準(zhǔn)簽發(fā)、取得、轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。 (2)集團(tuán)總部及各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。嚴(yán)禁委托出納員保管印章。第 5條 對于零星購物借款，應(yīng)由采購部門做出書面采購計(jì)劃，經(jīng)相關(guān)人員審核批準(zhǔn)后方予借支。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。第 12條 借款人超過報(bào)賬期限未報(bào)的，將在其當(dāng)月工資中扣回借款。第 17條 借支人必須按規(guī)定時(shí)限及時(shí)結(jié)清備用金，前款不清后款不借。對逾期未還、未報(bào)者，發(fā)送報(bào)銷催辦單通知當(dāng)事人。第二則 資金計(jì)劃的編制內(nèi)容第 4條 資金計(jì)劃是指企業(yè)的貨幣資金收支計(jì)劃，它是根據(jù)公司未來一定時(shí)期的銷售、生產(chǎn)、開發(fā)、基本建設(shè)以及投資計(jì)劃，預(yù)計(jì)這一時(shí)期內(nèi)貨幣資金的收支狀況，并進(jìn)行貨幣資金綜合平衡的計(jì)劃。 (7)其他。 (3)薪資支出各單位工資管理部門依據(jù)工資、獎(jiǎng)金制度及產(chǎn)銷計(jì)劃、最近實(shí)際發(fā)生數(shù)等資料，斟酌預(yù)計(jì)編列資金支付計(jì)劃。第三則 資金計(jì)劃的編制管理第 9條 資金計(jì)劃的編制要求(I)資金計(jì)劃應(yīng)真實(shí)、全面地反映本單位資金運(yùn)作的實(shí)際情況。 (3)公司資金部門審查、匯總各部門計(jì)劃后，經(jīng)本公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)上報(bào)上級(jí)公司資金管理部門。附 則第 14條 本辦法自 2008年 1月1日起執(zhí)行。第 6條 業(yè)務(wù)招待應(yīng)事先申請并得到批準(zhǔn)，原則上不允許先斬后奏。第 10條 各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請示部門經(jīng)理、總監(jiān)或主管副總裁同意，限額接待。 (2)電腦消耗材料:領(lǐng)用人填寫電腦消耗材料領(lǐng)用及配件維修申請表→部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)→行政總監(jiān)批準(zhǔn)→財(cái)務(wù)審核→文具倉領(lǐng)用。第五則 差旅費(fèi)第 21條 差旅費(fèi)是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在城市以外的地區(qū)履行公務(wù)而發(fā)生的各種交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助等。 (3)員工多人一起出差時(shí)，應(yīng)盡量安排二人間或三人間住宿，住宿費(fèi)按原標(biāo)準(zhǔn)的 70%執(zhí)行。第 25條 國內(nèi)臨時(shí)出差實(shí)行事先申報(bào)制度。報(bào)批后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。第 29條 凡與原出差申請單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后方可報(bào)銷。第六則 汽車使用費(fèi)第 36條 汽車使用費(fèi)是指各單位業(yè)務(wù)用車向車輛歸口管理部門請用車而發(fā)生的各項(xiàng)直接租車費(fèi)用。第 44條 市內(nèi)出租車費(fèi)在限額以下的，憑票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷，差額不補(bǔ)，超過限額的，除經(jīng)總經(jīng)理特別批準(zhǔn)外，不予報(bào)銷。第 48條 部門負(fù)責(zé)人對報(bào)銷項(xiàng)目的真實(shí)性、必要性負(fù)責(zé)。第 56條 除公司統(tǒng)一組織活動(dòng)外，禁止公司內(nèi)各單位之間相互請客及送禮，列支費(fèi)用。附 則第 62條 本辦法自2008年 1月1日起執(zhí)行。附件五出國人員差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一覽表單位：美元/人/天出國人員級(jí)別住宿費(fèi)（憑票報(bào)銷）出差（定額補(bǔ)助）長途交通費(fèi)（憑票報(bào)銷）經(jīng)理以下10050實(shí)報(bào)實(shí)銷經(jīng)理150100總監(jiān)/副總及以上實(shí)報(bào)實(shí)銷500注：出差補(bǔ)助包括：膳食補(bǔ)助、交通補(bǔ)助、日常雜費(fèi)補(bǔ)助；除來回長途交通費(fèi)及中轉(zhuǎn)機(jī)票以外，其余一切交通費(fèi)原則上不予報(bào)銷，特殊情況須經(jīng)主管副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。附件八辦公電話費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn) 單位：元崗位職務(wù)業(yè)務(wù)特性基本標(biāo)準(zhǔn)（元/人）單據(jù)處理文案公務(wù)其他購銷財(cái)務(wù)倉庫人事行政職員15131210108部門劃人標(biāo)準(zhǔn)（元/月）部門標(biāo)準(zhǔn)國內(nèi)營銷中心外貿(mào)采購部財(cái)務(wù)部行政中心供應(yīng)中心金額400250300300250200備注部門標(biāo)準(zhǔn)包括部門職能工作范圍應(yīng)承擔(dān)公司公共部分附件九市內(nèi)出租車費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)部門級(jí)別每月限額（元）各部門總監(jiān)/副總及以上實(shí)報(bào)實(shí)銷營銷部門經(jīng)理400主管300綜合部門經(jīng)理300主管200注：限額以下憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，差額不補(bǔ)。 其他票據(jù)的要求 (I)所有的報(bào)銷票據(jù)需是正式發(fā)票，發(fā)票應(yīng)當(dāng)清晰記明單位名稱、開票日期、貨物名稱、型號(hào)、單價(jià)、大小寫合計(jì)金額、開票人簽名、開票單位發(fā)票專用章和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票專用章，經(jīng)辦人在票據(jù)背面簽字并注明時(shí)間，所有的報(bào)銷票據(jù)不得涂改、挖補(bǔ)，否則視為無效。第 2條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)原則上按財(cái)政部頒發(fā)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 (3)投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為入賬價(jià)值。 (2)將固定資產(chǎn)一部分拆除。(5)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 (2)當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。第四則 固定資產(chǎn)的管理第 12條 公司固定資產(chǎn)實(shí)行由使用部門、管理部門、財(cái)務(wù)部門分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門、管理部門負(fù)實(shí)物的直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。第11條 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。第 9條出 公司應(yīng)按月計(jì)提折舊。 (3)季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)。第 5條因購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息和匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但未辦理竣工決算之前的，記入固定資產(chǎn)價(jià)值。從國外進(jìn)口的設(shè)備，其入賬價(jià)值還應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅、手續(xù)費(fèi)、傭金等。 各類報(bào)銷單據(jù)凡不符合本標(biāo)準(zhǔn)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。背面應(yīng)有經(jīng)辦人簽名。超支月份不彌補(bǔ)不足月份的通訊費(fèi)。 二類地區(qū)：各省會(huì)城市及沿海開放城市。按責(zé)任人基本工資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額，并在壞賬當(dāng)期應(yīng)發(fā)工資中扣還。第 54條 職能經(jīng)理在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽名準(zhǔn)予報(bào)銷的，對職能經(jīng)理予以違規(guī)報(bào)銷金額 3%至15%的罰款。第 47條 財(cái)務(wù)審核人員的責(zé)任(I)負(fù)責(zé)審查單據(jù)的合法性、真實(shí)性，報(bào)銷內(nèi)容是否符合集團(tuán)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第 42條 凡市內(nèi)辦理公務(wù)的主管及以下人員，一般只能乘坐市內(nèi)公共汽車，特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn)。第 35條 新招聘的外地專業(yè)人員，原則上不報(bào)銷前來報(bào)到發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括單程路費(fèi)及行李托運(yùn)費(fèi)用(畢業(yè)生除外)。 (2)出差人員應(yīng)在回公司 5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬。 (4)駐外商務(wù)經(jīng)理出差審批程序由營銷單位制定，報(bào)批后報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。 (7)公司派出接受培訓(xùn)人員的費(fèi)用和補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)舉辦單位通知和培訓(xùn)合約確定。(1)出差人員超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具須經(jīng)主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理簽字同意方可報(bào)銷，并須事先請示。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)參照附件。第 15條 公司行政辦公室應(yīng)按月將辦公用品領(lǐng)用及費(fèi)用分配表報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部將費(fèi)用劃轉(zhuǎn)入各職能部門。除特殊情況或總經(jīng)理批準(zhǔn)外，對采用先開支后申報(bào)的單據(jù)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參見附件。第四則 資金計(jì)劃的控制管理第 13條 資金計(jì)劃的執(zhí)行 (I)各單位在日常資金收付業(yè)務(wù)中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司批準(zhǔn)的資金計(jì)劃。第 10條 資金計(jì)劃的編制程序(1)集團(tuán)公司資金計(jì)劃的編制實(shí)行自下而上編報(bào)和自上而下下達(dá)執(zhí)行的程序。其中，計(jì)劃數(shù)額在五萬元以上者，均應(yīng)加以說明。機(jī)器設(shè)備：各單位采購部門依據(jù)采購計(jì)劃和進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金，編列資金支付計(jì)劃。 (5)還本付息計(jì)劃。凡適用本規(guī)定的單位均應(yīng)將所有資金業(yè)務(wù)納入本單位資金計(jì)劃。否則，應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé)任。第 16條 管理部門公務(wù)較多的人員可申請實(shí)行定額備用金制度，即可預(yù)支保證公務(wù)合理需要的一定限額備用金，報(bào)銷時(shí)可不抵借支，直接支取現(xiàn)金。 (2)對領(lǐng)用支票、匯票結(jié)算的購物借款，使用后 5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。財(cái)務(wù)部以借款單作為借款還款依據(jù)。第二則