健安醫(yī)藥集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度-wenkub.com
2025-05-28 02:47 本頁面
【正文】 第三十六條：本制度自 20xx 年 1 月 1 日執(zhí)行 。 第三十一條：月度 提供的會計(jì)報(bào)表包括： (1)資產(chǎn)負(fù)債表； (2)利潤表； (3)現(xiàn)金流量表 (年度 )； (4)管理費(fèi)用明細(xì)表 （ 5）財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表 （ 6）銷售費(fèi)用明細(xì)表 （ 7）制造費(fèi)用明細(xì)表 （ 8）生產(chǎn)、銷售任務(wù)完成情況表 （ 9）庫存周 報(bào)表 （ 10）月度資金計(jì)劃匯總表（ 25 日前報(bào)下月計(jì)劃） （ 11）生產(chǎn)成本執(zhí)行情況表 第三十二條 資產(chǎn)負(fù)債表 中，“應(yīng)收賬款”貸方余額應(yīng)填入“預(yù)收賬款”項(xiàng)目；“應(yīng)付賬款”借方余額應(yīng)填入“預(yù)付賬款”項(xiàng)目。其中： “水”、“電”項(xiàng)目核算直接發(fā)生的水費(fèi)、電費(fèi)；“熱力（鍋爐）”項(xiàng)目分別核算發(fā)生的煤、工資和 計(jì)提的福利費(fèi)； “機(jī)修”項(xiàng)目分別核算發(fā)生材料、工資和 計(jì)提的福利費(fèi)。 “生產(chǎn)成本 — 基本生產(chǎn)成本 —— 直接材料 ”科目，分別為原材料、輔助材料、包裝物等直接材料，核算發(fā)生的材料成本。 第二十四條： 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項(xiàng)材料 、 所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 ，以實(shí)際發(fā)生數(shù) 根據(jù)其性質(zhì)分別核算，準(zhǔn)確計(jì)入生產(chǎn) 成本 和期間 費(fèi)用 。 待撥款項(xiàng)目完成后， 根椐拔付用途 沖減專項(xiàng)應(yīng)付款 。 第十八條：生產(chǎn)企業(yè) 對 生產(chǎn)設(shè)備等 固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用 ，采 用預(yù)提的方式核算 ， 在兩次大修理間隔期內(nèi) ， 各期均衡地 （或：按預(yù)計(jì)產(chǎn)量） 預(yù)提預(yù)計(jì)發(fā)生的大修理費(fèi)用，并計(jì)入有關(guān)的成本、費(fèi)用 ； 固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用 第十九條：土地使用權(quán)成本，按照土地使用權(quán)證書上載明的使用年限平均分?jǐn)偅?jì)入管理費(fèi)用； 商標(biāo)權(quán) 等其他無形資產(chǎn)，按照法律規(guī)定的使用年限和預(yù)計(jì)受益年限孰低的原則確定攤銷年限，平均分?jǐn)偅?jì)入管理費(fèi)用；綠化工程支出等長期待攤費(fèi)用，在 5 年 內(nèi)分期平均攤銷 ，計(jì)入管理費(fèi)用； 如果長期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目 不能使以后會計(jì)期間受益的，將尚未攤銷的該項(xiàng)目攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益 ，計(jì)入營業(yè)外支出 。 第十六條： 對固定資產(chǎn)至少每年實(shí)地盤點(diǎn)一次 ，流動(dòng)資產(chǎn)（主要是存貨）每季度 定期盤點(diǎn) 一次。 第十四條： 固定資產(chǎn) 核算 使用期限超過 1 年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 第三章 實(shí)施細(xì)則 第十一條：所屬企業(yè)實(shí)行會計(jì)電算化核算，統(tǒng)一使用用友財(cái)務(wù)軟件 版本的會計(jì)核算軟件進(jìn)行相關(guān)會計(jì)核算工作。預(yù)付業(yè)務(wù)不多的可通過應(yīng)付帳款的借方核算。 第七條 :統(tǒng)一執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》和相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則，按規(guī)定進(jìn)行會計(jì)事項(xiàng)的確認(rèn)、計(jì)量、核算和報(bào)告，設(shè)臵會計(jì)科目，編報(bào)會計(jì)報(bào)表和附注說明。 第三條：本制度適合廣東 健安 集團(tuán)公司和所屬企業(yè) 第二章 會計(jì)核算原則 第四條：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳原則，以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。行政處分包括警告、記過、降職、撤職、辭退等，經(jīng)濟(jì)處罰包括扣發(fā)季度、年度獎(jiǎng)金等。 第二十七條：集團(tuán)財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)管理中心，有權(quán)要求所屬企業(yè)按時(shí)按質(zhì)上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表。 第二十五條：各企業(yè)應(yīng)按照分權(quán)管理和目標(biāo)責(zé)任制的要求，建立相互制約的控制體系。 會計(jì)報(bào)表，應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔。 企業(yè)向外融資須集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)擔(dān)保的，須經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可擔(dān)保。 二、所屬企業(yè)間臨時(shí)性融資 集團(tuán)公司與所屬企業(yè)間或所屬企業(yè)之間臨時(shí)性融資，須經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 一般區(qū)域差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 職務(wù) 補(bǔ)貼項(xiàng)目 合計(jì) 住宿補(bǔ)貼（元 /天） 補(bǔ)助費(fèi)（元 /天） 總經(jīng)理 實(shí)報(bào)實(shí)銷 副總經(jīng)理 250 100 350 部門經(jīng)理 200 100 300 部門副經(jīng)理 150 50 200 一般職員 70 30 100 第二十三條：借款的管理 一、員工 因公 臨時(shí)借款 員工臨時(shí)借款，主要用于出差，購買辦公用品、接待客戶等需要臨時(shí)借款必須填寫借款單，寫明用途和還款或結(jié)算時(shí)間。 1）出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：當(dāng)天不能到達(dá)目的地的按可享受除住宿費(fèi)外的半天補(bǔ)助 ，當(dāng)天能到達(dá)目的地的可享受全天補(bǔ)助。 出差費(fèi)用： 1）出差人員差旅補(bǔ)助費(fèi)用包括住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)兩部份組成，實(shí)行定額包干制（具體詳見差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)），由出差人員自行調(diào)劑。 出差乘坐交通工具 1）公司總經(jīng)理出差可乘坐飛機(jī)，其它人員無特殊情況不得乘坐飛機(jī)。 財(cái)務(wù)部對所有報(bào)銷票據(jù)、依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對其合法性進(jìn) 行審核。 第二十 一條：報(bào)銷管理 嚴(yán)格 執(zhí)行 財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單、注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批，出納方可付款。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開發(fā)票，違者一律予以除名，情節(jié)嚴(yán)重追究刑事責(zé)任。 第二十條：發(fā)票的管理 杜絕開無企業(yè)名稱或企業(yè)名稱不全發(fā)票 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與開票不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。 第十八條：固定資產(chǎn)的管理 公司固定資產(chǎn)購進(jìn)必須經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買，并及時(shí)如實(shí)記帳，按資產(chǎn)的屬性，存放地點(diǎn)，分門別類加以管理； 固定資產(chǎn)應(yīng)造冊登記，將固定資產(chǎn)的管理權(quán)盡量落實(shí)到人； 固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧和報(bào)廢固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格審查，由固定資產(chǎn)的使用部門提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審
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