【正文】 第二十九條： 所得稅費(fèi)用采用應(yīng)付稅款法 進(jìn)行核算， 不確認(rèn)時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響金額，按照當(dāng)期計(jì)算的應(yīng)交所得稅確 認(rèn)為當(dāng)期所得稅費(fèi)用 。 短期借款、帶息應(yīng)付票據(jù) 等 流動(dòng)負(fù)債 ， 應(yīng)當(dāng) 根椐 本金 或 面值，按照確定的利率按期計(jì)提利息，計(jì)入損益。 第十條：根椐謹(jǐn)慎性原則要求，應(yīng)收帳款應(yīng)設(shè)臵壞帳準(zhǔn)備的備抵科目進(jìn)行核算，壞帳準(zhǔn)備采用備抵法計(jì)提，計(jì)提方法為應(yīng)收帳 款余額百分比法，提取比例為%。 第二十九條：為嚴(yán)肅本制度的約束性，特對(duì)違反 本制度的所屬企業(yè)明確其責(zé)任。 資金占用費(fèi)按銀行同期利率計(jì)算。 3）一般人員乘坐飛機(jī)報(bào) 銷(xiāo)時(shí)，需憑總經(jīng)理審批單予以核銷(xiāo)。 發(fā)票開(kāi)票員須根據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)的發(fā)票申請(qǐng)單如實(shí)開(kāi)具。 經(jīng)辦人可將相關(guān)事項(xiàng)直接交由常務(wù)副總審批，或可由財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)交。 非經(jīng)公司批準(zhǔn)，嚴(yán)禁將公款存入個(gè)人帳戶(hù)或以私人名義用公款進(jìn)行其它經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，違者以貪污處理。辦理移交手續(xù)必須有監(jiān)交人，一般財(cái)務(wù)人員辦理移交的監(jiān)交人為財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人辦理移交的監(jiān)交人為公司總經(jīng)理。 第七 條：對(duì)財(cái)務(wù)人員實(shí)行統(tǒng)一任用，統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé) 一、集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人由集團(tuán)總經(jīng)理班子任命。 二、所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理由集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提名，由所在企業(yè)報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理班子審批，集團(tuán)總經(jīng)理統(tǒng)一任命。 第四章 業(yè)績(jī)考核 第十一條：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作業(yè)績(jī)由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)和所在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)共同進(jìn)行考核，一 般財(cái)務(wù)人員由企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)共同考核。 經(jīng)公司批準(zhǔn)的須辦理相關(guān)手續(xù)，報(bào)集團(tuán)備案。 領(lǐng)導(dǎo)班子的費(fèi)用在 預(yù)算范圍內(nèi)由常務(wù)副總（或總經(jīng)理）審批，常務(wù)副總（或總經(jīng)理）由集團(tuán)總經(jīng)理審批。 各企業(yè)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理：應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票的保管、登記、領(lǐng)用、清理、核銷(xiāo)工作。 4）出差乘坐火車(chē)，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買(mǎi)不到硬臥的可按硬坐票價(jià)的 70%予以補(bǔ)助。 三、企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)等第三方借款 企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)等第三方借款須經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行。對(duì)發(fā)生違規(guī)的所屬企業(yè)，除責(zé)令其停違規(guī)行為外，還將視內(nèi)容及情節(jié)輕重，對(duì)違規(guī)責(zé)任人給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。在資產(chǎn)負(fù)債表中， 應(yīng)收賬款項(xiàng)目按照減去 壞賬準(zhǔn)備 后的凈額反映。 第二十一條： 收到的專(zhuān)項(xiàng)撥款作為專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款處理 。 第三十條：利潤(rùn)分配的核算： 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，加上年初未分配利潤(rùn) (或減去年初末彌補(bǔ)虧損 )和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤(rùn) ，按規(guī)定計(jì)提 法定盈余公積 和 法定公益金 ； 可供分配的利潤(rùn)減去提取的法定盈余公積、法定公益金后 的 余額，可 根據(jù)股東會(huì)的決議向 投資者 進(jìn)行 分配 。 第二十八條：“ 制造費(fèi)用 ”科目核算 為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用 ，包括車(chē)間管理人員 工資和福利費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等 。 第二十條： 短期借款、應(yīng)付賬款 等 流動(dòng)負(fù)債按實(shí)際發(fā)生額入賬 。各往來(lái)賬項(xiàng)，應(yīng)定期（至少一季度或年度）與對(duì)方單位核對(duì)無(wú)誤。 第八章 附則 第二十八條：各所屬企業(yè)按照本制度規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的需要，提出補(bǔ)充和完善內(nèi)容，并制定適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。 經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)融資后，雙方需簽訂借款協(xié)議，實(shí)行有償占用。 2）一般人員出差，在特殊情況需乘坐飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意。 發(fā)票的使用，必須有發(fā)票領(lǐng)用登記薄，記載企業(yè)名稱(chēng)、開(kāi)票內(nèi)容、金額、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間、發(fā)票領(lǐng)用登記薄納入財(cái)務(wù)檔案統(tǒng)一管理 ，以便查找。 差旅費(fèi)根椐《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理制度》，按此權(quán)限表執(zhí)行 部門(mén)經(jīng)理級(jí)以上人員經(jīng)事前申請(qǐng)才可發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 現(xiàn)金的預(yù)算 控制制度：通過(guò)現(xiàn)金收支預(yù)測(cè)和現(xiàn)金預(yù)算來(lái)有效地控制現(xiàn)金的庫(kù)存量和使用情況。移交內(nèi)容包括：移交人經(jīng)管的財(cái)務(wù)資料、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、報(bào)表、款項(xiàng)、印章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。 第六條：集團(tuán)總部和所屬企業(yè)根據(jù)工作需要配備相應(yīng)崗位的財(cái)務(wù)人員，企業(yè)財(cái)務(wù)人員占所在企業(yè)編制。 三 、所屬企業(yè)一般財(cái)務(wù)人員由企業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理提名，由所在企業(yè)報(bào)集團(tuán) 財(cái)務(wù)部和行政人事部聯(lián)合下文任命。 第十二條：考核的原則 一、業(yè)務(wù)素質(zhì)考核：重點(diǎn)考核其財(cái)務(wù)處理能力、財(cái)務(wù)管理能力和對(duì)國(guó)家政策、法規(guī)執(zhí)行情況。 第十五條：銀行存款的管理 銀行帳戶(hù)必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。 多項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)時(shí)，各項(xiàng)都不得超審批權(quán)限。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)發(fā)票，違者一律予以除名，情節(jié)嚴(yán)重追究刑事責(zé)任。 出差費(fèi)用： 1）出差人員差旅補(bǔ)助費(fèi)用包括住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)兩部份組成，實(shí)行定額包干制（具體詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)），由出差人員自行調(diào)劑。 企業(yè)向外融資須集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)擔(dān)保的，須經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可擔(dān)保。行政處分包括警告、記過(guò)、降職、撤職、辭退等，經(jīng)濟(jì)處罰包括扣發(fā)季度、年度獎(jiǎng)金等。 第三章 實(shí)施細(xì)則 第十一條：所屬企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化核算，統(tǒng)一使用用友財(cái)務(wù)軟件 版本的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)核算工作。 待撥款項(xiàng)目完成后， 根椐拔付用途 沖減專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 。 第三十一條：月度 提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括： (1)資產(chǎn)負(fù)債表； (2)利潤(rùn)表； (3)現(xiàn)金流量表 (年度 )； (4)管理費(fèi)用明細(xì)表 （ 5）財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表 （ 6）銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)表 （ 7）制造費(fèi)用明細(xì)表 （ 8）生產(chǎn)、銷(xiāo)售任務(wù)完成情況表 （ 9）庫(kù)存周 報(bào)表 （ 10）月度資金計(jì)劃匯總表（ 25 日前報(bào)下月計(jì)劃）