【正文】 第二十一條： 收到的專項撥款作為專項應(yīng)付款處理 。直接用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)折舊計入制造費用，非直接用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)折舊計入管理費用。在資產(chǎn)負債表中， 應(yīng)收賬款項目按照減去 壞賬準備 后的凈額反映。 第六條：會計核算堅持配比原則，收入與成本，費用應(yīng)當相互配比。對發(fā)生違規(guī)的所屬企業(yè)，除責令其停違規(guī)行為外，還將視內(nèi)容及情節(jié)輕重，對違規(guī)責任人給予行政處分和經(jīng)濟處罰。 財務(wù)部門是公司資金、成本、費用、財產(chǎn)管理和核算的職能部門，各公司重大經(jīng)濟活動所發(fā)生的合同、協(xié)議、單證、發(fā)票一般應(yīng)歸集到財務(wù)部作為記錄經(jīng)濟活動的依據(jù)。 三、企業(yè)向金融機構(gòu)等第三方借款 企業(yè)向金融機構(gòu)等第三方借款須經(jīng)集團總經(jīng)理審批后方可進行。 出差費用的核銷：報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)的 真實 票據(jù)（如 住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等），以便財務(wù)部進行帳目處理，如無法提供相應(yīng)票據(jù)，不予核銷。 4）出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥的可按硬坐票價的 70%予以補助。 相關(guān)部門經(jīng)理對所有報銷內(nèi)容就其合理性及真實性進行審核。 各企業(yè)加強對發(fā)票的管理：應(yīng)指定專人負責對發(fā)票的保管、登記、領(lǐng)用、清理、核銷工作。 當年發(fā)生的應(yīng)收款在年度末（ 12 月 31 日前）必須收回，若不能收回，由相關(guān)人員負責承擔。 領(lǐng)導(dǎo)班子的費用在 預(yù)算范圍內(nèi)由常務(wù)副總（或總經(jīng)理）審批，常務(wù)副總（或總經(jīng)理）由集團總經(jīng)理審批。 所屬企業(yè)的銷售收入按集團公司指定帳號進帳。 經(jīng)公司批準的須辦理相關(guān)手續(xù)，報集團備案。 四、廉潔奉公，嚴守秘密：財務(wù)人員應(yīng)以身作則，嚴以厲已，維護企業(yè)利益；對各種核算資料和財務(wù)指標不泄露、不傳播、不丟失、維護企業(yè)所有者利益。 第四章 業(yè)績考核 第十一條：財務(wù)負責人工作業(yè)績由集團財務(wù)部門和所在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)共同進行考核，一 般財務(wù)人員由企業(yè)財務(wù)負責人和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)共同考核。 六、制定本企業(yè)的財務(wù)控制制度，嚴格控制成本費用開支，確保目標管理的順利實施。 二、所屬企業(yè)財務(wù)部經(jīng)理由集團財務(wù)負責人提名，由所在企業(yè)報集團總經(jīng)理班子審批，集團總經(jīng)理統(tǒng)一任命。 《財 務(wù) 會 計 管 理 制 度》 廣東 健安 集團有限公司 20xx— 12— 2 廣東 健安 集團財務(wù)會計管理制度 第一篇 財務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條：根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》結(jié)合集團公司實際情況，制定本制度。 第七 條：對財務(wù)人員實行統(tǒng)一任用，統(tǒng)一管理，分級負責 一、集團財務(wù)部負責人由集團總經(jīng)理班子任命。 五、組織編制企業(yè)的財務(wù)預(yù)算，并組織實施，期末做好財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實可靠的會計信息。辦理移交手續(xù)必須有監(jiān)交人，一般財務(wù)人員辦理移交的監(jiān)交人為財務(wù)部負責人，財務(wù)部負責人辦理移交的監(jiān)交人為公司總經(jīng)理。 三、認真總結(jié)，準確分析：每個期末應(yīng)及時總結(jié)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，檢查財務(wù) 計劃，預(yù)算的執(zhí)行情況，及時總結(jié)結(jié)算經(jīng)營結(jié)果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠信息依據(jù)。 非經(jīng)公司批準，嚴禁將公款存入個人帳戶或以私人名義用公款進行其它經(jīng)營活動，違者以貪污處理。 支票的使用必須有支票使用登記薄，登記支票領(lǐng)用，使用情況，包括支票號碼，收款單位，付款金額，付款日期，付款內(nèi)容， 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章，支票 領(lǐng)用登記薄納入財務(wù)檔案統(tǒng)一管理，以便查找。 經(jīng)辦人可將相關(guān)事項直接交由常務(wù)副總審批，或可由財務(wù)轉(zhuǎn)交。 部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交。 發(fā)票開票員須根據(jù)銷售部門的發(fā)票申請單如實開具。 嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑證并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人必須在票據(jù)背面簽字，并有一人以上證明人簽字）交給財務(wù)。 3）一般人員乘坐飛機報 銷時，需憑總經(jīng)理審批單予以核銷。 在所屬企業(yè)間出差辦事，如企業(yè)能提供住、食，則不享受任何差旅補助費，如不能提供則按標準享受補貼。 資金占用費按銀行同期利率計算。嚴格執(zhí)行安全和保密制度，本單位人員調(diào)閱會計檔案 須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或主管會計同意，外單位調(diào)閱，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，因特殊情況，需外借財務(wù)檔案的須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，報集團財務(wù)部批準。 第二十九條：為嚴肅本制度的約束性，特對違反 本制度的所屬企業(yè)明確其責任。若各企業(yè)根據(jù)實際情況擬變更現(xiàn)行 會計政策 ，應(yīng)在變更年度前三個月向集團提出變更申請，經(jīng)批準后執(zhí)行。 第十條：根椐謹慎性原則要求，應(yīng)收帳款應(yīng)設(shè)臵壞帳準備的備抵科目進行核算，壞帳準備采用備抵法計提，計提方法為應(yīng)收帳 款余額百分比法，提取比例為%。 第十五條：固定資產(chǎn)折舊政策：固定資 產(chǎn)折舊計提方法采用直線法，殘值率為 5%，折舊年限根椐《企業(yè)會計制度》和不同的固定資產(chǎn)類型企業(yè)自定，但所屬企業(yè)對固定資產(chǎn)的分類及折舊年限必須保持一致。 短期借款、帶息應(yīng)付票據(jù) 等 流動負債 ， 應(yīng)當 根椐 本金 或 面值，按照確定的利率按期計提利息，計入損益。 第二十五條：產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本，按品種法進行核算： 第二十 六條： 自制半成品 的 生產(chǎn)成本按照產(chǎn)成品生產(chǎn)成本的核算方法進行核算。 第二十九條： 所得稅費用采用應(yīng)付稅款法 進行核算， 不確認時間性差異對所得稅的影響金額，按照當期計算的應(yīng)交所得稅確 認為當期所得稅費用