【正文】 （ 11）生產(chǎn)成本執(zhí)行情況表 第三十二條 資產(chǎn)負債表 中，“應收賬款”貸方余額應填入“預收賬款”項目；“應付賬款”借方余額應填入“預付賬款”項目。其中： “水”、“電”項目核算直接發(fā)生的水費、電費；“熱力（鍋爐）”項目分別核算發(fā)生的煤、工資和 計提的福利費； “機修”項目分別核算發(fā)生材料、工資和 計提的福利費。 第十八條：生產(chǎn)企業(yè) 對 生產(chǎn)設備等 固定資產(chǎn)大修理費用 ，采 用預提的方式核算 ， 在兩次大修理間隔期內(nèi) ， 各期均衡地 （或：按預計產(chǎn)量） 預提預計發(fā)生的大修理費用，并計入有關(guān)的成本、費用 ； 固定資產(chǎn)日常修理費用，直接計入當期成本、費用 第十九條：土地使用權(quán)成本，按照土地使用權(quán)證書上載明的使用年限平均分攤，計入管理費用； 商標權(quán) 等其他無形資產(chǎn)，按照法律規(guī)定的使用年限和預計受益年限孰低的原則確定攤銷年限，平均分攤，計入管理費用；綠化工程支出等長期待攤費用，在 5 年 內(nèi)分期平均攤銷 ，計入管理費用； 如果長期待攤的費用項目 不能使以后會計期間受益的，將尚未攤銷的該項目攤余價值全部轉(zhuǎn)入當期損益 ，計入營業(yè)外支出 。預付業(yè)務不多的可通過應付帳款的借方核算。 第二十七條：集團財務部作為財務管理中心，有權(quán)要求所屬企業(yè)按時按質(zhì)上報各種財務報表。 二、所屬企業(yè)間臨時性融資 集團公司與所屬企業(yè)間或所屬企業(yè)之間臨時性融資，須經(jīng)集團總經(jīng)理批準。 出差乘坐交通工具 1）公司總經(jīng)理出差可乘坐飛機，其它人員無特殊情況不得乘坐飛機。 第二十條：發(fā)票的管理 杜絕開無企業(yè)名稱或企業(yè)名稱不全發(fā)票 若業(yè)務實際發(fā)生與開票不符，業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。 個人因公借款需有借款審批表，借款金額不得超過個人工資，前欠未清不得再借。 現(xiàn)金支出制度：企業(yè)的各種支出應盡可能用支票支付，以避免有更多人接觸現(xiàn)金。 第十條：財務人員調(diào)動或離職必須 辦理移交手續(xù)，并接受崗位審計，沒辦理清楚移交手續(xù)的或未經(jīng)過審計不得離職。集團總經(jīng)理審批。 四、集團財務部是集團公司財會業(yè)務的主管部門，各所屬單位財務人員既接受本單位的行政領(lǐng)導，同時接受集團財務部業(yè)務領(lǐng)導，具有雙重性。 二、道德素質(zhì)考核：重點考核其敬業(yè)精神、責任心、工作態(tài)度及溝通協(xié)作能力。銀行帳戶只供本企業(yè)使用，嚴禁出租，出借帳戶供外單位和個人使用，嚴禁為外單位代收、代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 所有支出必須有常務副總（總經(jīng)理）和財務經(jīng)理的審批。 凡將所開發(fā)票重新更改、退票，必須寫明原因并經(jīng)財務經(jīng)理簽字確認后方可退還。 2）出差或外地學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排住宿的，按其統(tǒng)一標準報銷的，一律不享受任何補助。 企業(yè)向外融資款項的使 用嚴格按集團統(tǒng)籌安排使用。 第三十條：本制度的解釋權(quán)屬集團財務部。 第十二條 :取消“內(nèi)部往來”科目，通過應收（付）帳款，其它應（付）款反映企業(yè)間的往來。 第二十二條： 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入 。 第三十三條：會計報表附注的內(nèi)容：重大會計政策和會計估計的變更，重大的或有事項和或有負債，重大的會計調(diào)整事項，重大的會計差錯更正， 資產(chǎn)負債表日后重大事項，集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易項目和金額，重大的資產(chǎn)交易事項和金額， 會計報表中重要項目的明細資料 ， 有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事 本資料來自 項 等。 “生產(chǎn)成本 — 輔助 生產(chǎn)成本 ”科目， 分別按“ 水、電、熱力（鍋爐）、機修”等項目進行核算。 第十七條：“ 在建工程 ”科目， 按照工程項目的性質(zhì)分項 ， 核算直接材料、直接工資、直接機械施工費 、 支付的工程價款 、 安裝設備的價值、工程安裝費用、工程試運轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出等確定工程成本。 第九條 :應收及預付款項 根據(jù)業(yè)務性質(zhì)不同分別 應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款和預付賬款 進行核算 ,按照實際發(fā)生額記賬，并按照往來戶名等設臵明細 賬，進行明細核算 。 第二十六條：集團財務部對所屬企業(yè)的物料采購及物料消耗等成本項目進行制度化管理，要求所屬企業(yè)建立健全采購管理制度、物料收發(fā)存制度、費用報銷制度。逾期借款未清的（無正當理由），在發(fā)放工資時先予以抵扣借款。申請單中需填寫 部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具，預計差旅費金額 等內(nèi)容 ，憑批準的出差申請單辦理借款和報 銷手續(xù)。 應付款的支付盡量采用銀行轉(zhuǎn)帳方式支付。 以上所有權(quán)限是指在每月預算范圍內(nèi)的權(quán)限，超預算或預算外的事項必須報集團審批。 職務分離制度：所有現(xiàn)金收支由公司出納員負責，應建立健全的《現(xiàn)金日記帳》，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑證逐筆順序登記現(xiàn)金收支帳目，做到日清月結(jié)，帳實相符，不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務部經(jīng)理及有關(guān)人員應定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，每月終必須會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證 帳帳相符，帳款相符。 第九條：企業(yè)一般財務人員崗位職責由企業(yè)財務負責人制定。 第五條：所屬企業(yè)設立財務機構(gòu)和專職人員必須報集團總部財務部及行政人事部聯(lián)合審核。 第三章 崗位職責 第八條：各級財務負責人在集團財務部和所屬企業(yè)領(lǐng)導下，具體職責如下： 一、主持 財務部門日常工作，保證財務相關(guān)崗位責任制的切實執(zhí)行，組織財務人員完