【正文】 （ 11）生產(chǎn)成本執(zhí)行情況表 第三十二條 資產(chǎn)負(fù)債表 中，“應(yīng)收賬款”貸方余額應(yīng)填入“預(yù)收賬款”項(xiàng)目；“應(yīng)付賬款”借方余額應(yīng)填入“預(yù)付賬款”項(xiàng)目。其中： “水”、“電”項(xiàng)目核算直接發(fā)生的水費(fèi)、電費(fèi)；“熱力（鍋爐）”項(xiàng)目分別核算發(fā)生的煤、工資和 計(jì)提的福利費(fèi)； “機(jī)修”項(xiàng)目分別核算發(fā)生材料、工資和 計(jì)提的福利費(fèi)。 第十八條：生產(chǎn)企業(yè) 對(duì) 生產(chǎn)設(shè)備等 固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用 ，采 用預(yù)提的方式核算 ， 在兩次大修理間隔期內(nèi) ， 各期均衡地 （或：按預(yù)計(jì)產(chǎn)量） 預(yù)提預(yù)計(jì)發(fā)生的大修理費(fèi)用，并計(jì)入有關(guān)的成本、費(fèi)用 ； 固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用 第十九條：土地使用權(quán)成本，按照土地使用權(quán)證書(shū)上載明的使用年限平均分?jǐn)偅?jì)入管理費(fèi)用； 商標(biāo)權(quán) 等其他無(wú)形資產(chǎn)，按照法律規(guī)定的使用年限和預(yù)計(jì)受益年限孰低的原則確定攤銷(xiāo)年限，平均分?jǐn)?，?jì)入管理費(fèi)用；綠化工程支出等長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在 5 年 內(nèi)分期平均攤銷(xiāo) ，計(jì)入管理費(fèi)用； 如果長(zhǎng)期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目 不能使以后會(huì)計(jì)期間受益的，將尚未攤銷(xiāo)的該項(xiàng)目攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益 ，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出 。預(yù)付業(yè)務(wù)不多的可通過(guò)應(yīng)付帳款的借方核算。 第二十七條：集團(tuán)財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)管理中心，有權(quán)要求所屬企業(yè)按時(shí)按質(zhì)上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表。 二、所屬企業(yè)間臨時(shí)性融資 集團(tuán)公司與所屬企業(yè)間或所屬企業(yè)之間臨時(shí)性融資，須經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 出差乘坐交通工具 1）公司總經(jīng)理出差可乘坐飛機(jī)，其它人員無(wú)特殊情況不得乘坐飛機(jī)。 第二十條：發(fā)票的管理 杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱(chēng)或企業(yè)名稱(chēng)不全發(fā)票 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與開(kāi)票不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開(kāi)票。 個(gè)人因公借款需有借款審批表，借款金額不得超過(guò)個(gè)人工資，前欠未清不得再借。 現(xiàn)金支出制度：企業(yè)的各種支出應(yīng)盡可能用支票支付，以避免有更多人接觸現(xiàn)金。 第十條：財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)或離職必須 辦理移交手續(xù)，并接受崗位審計(jì)，沒(méi)辦理清楚移交手續(xù)的或未經(jīng)過(guò)審計(jì)不得離職。集團(tuán)總經(jīng)理審批。 四、集團(tuán)財(cái)務(wù)部是集團(tuán)公司財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的主管部門(mén)，各所屬單位財(cái)務(wù)人員既接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)接受集團(tuán)財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，具有雙重性。 二、道德素質(zhì)考核：重點(diǎn)考核其敬業(yè)精神、責(zé)任心、工作態(tài)度及溝通協(xié)作能力。銀行帳戶(hù)只供本企業(yè)使用，嚴(yán)禁出租，出借帳戶(hù)供外單位和個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位代收、代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 所有支出必須有常務(wù)副總（總經(jīng)理）和財(cái)務(wù)經(jīng)理的審批。 凡將所開(kāi)發(fā)票重新更改、退票，必須寫(xiě)明原因并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退還。 2）出差或外地學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排住宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)的，一律不享受任何補(bǔ)助。 企業(yè)向外融資款項(xiàng)的使 用嚴(yán)格按集團(tuán)統(tǒng)籌安排使用。 第三十條：本制度的解釋權(quán)屬集團(tuán)財(cái)務(wù)部。 第十二條 :取消“內(nèi)部往來(lái)”科目，通過(guò)應(yīng)收（付）帳款，其它應(yīng)（付）款反映企業(yè)間的往來(lái)。 第二十二條： 收入，是指企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入 。 第三十三條：會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容：重大會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更，重大的或有事項(xiàng)和或有負(fù)債，重大的會(huì)計(jì)調(diào)整事項(xiàng)，重大的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正， 資產(chǎn)負(fù)債表日后重大事項(xiàng)，集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目和金額，重大的資產(chǎn)交易事項(xiàng)和金額， 會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料 ， 有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事 本資料來(lái)自 項(xiàng) 等。 “生產(chǎn)成本 — 輔助 生產(chǎn)成本 ”科目， 分別按“ 水、電、熱力（鍋爐）、機(jī)修”等項(xiàng)目進(jìn)行核算。 第十七條：“ 在建工程 ”科目， 按照工程項(xiàng)目的性質(zhì)分項(xiàng) ， 核算直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi) 、 支付的工程價(jià)款 、 安裝設(shè)備的價(jià)值、工程安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出等確定工程成本。 第九條 :應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) 根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)不同分別 應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款 進(jìn)行核算 ,按照實(shí)際發(fā)生額記賬，并按照往來(lái)戶(hù)名等設(shè)臵明細(xì) 賬，進(jìn)行明細(xì)核算 。 第二十六條：集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)所屬企業(yè)的物料采購(gòu)及物料消耗等成本項(xiàng)目進(jìn)行制度化管理，要求所屬企業(yè)建立健全采購(gòu)管理制度、物料收發(fā)存制度、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度。逾期借款未清的（無(wú)正當(dāng)理由），在發(fā)放工資時(shí)先予以抵扣借款。申請(qǐng)單中需填寫(xiě) 部門(mén)名稱(chēng)、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來(lái)回乘坐交通工具，預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額 等內(nèi)容 ，憑批準(zhǔn)的出差申請(qǐng)單辦理借款和報(bào) 銷(xiāo)手續(xù)。 應(yīng)付款的支付盡量采用銀行轉(zhuǎn)帳方式支付。 以上所有權(quán)限是指在每月預(yù)算范圍內(nèi)的權(quán)限，超預(yù)算或預(yù)算外的事項(xiàng)必須報(bào)集團(tuán)審批。 職務(wù)分離制度：所有現(xiàn)金收支由公司出納員負(fù)責(zé)，應(yīng)建立健全的《現(xiàn)金日記帳》，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑證逐筆順序登記現(xiàn)金收支帳目，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符，不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理及有關(guān)人員應(yīng)定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，每月終必須會(huì)同出納員盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次，保證 帳帳相符，帳款相符。 第九條：企業(yè)一般財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)由企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制定。 第五條：所屬企業(yè)設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和專(zhuān)職人員必須報(bào)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部及行政人事部聯(lián)合審核。 第三章 崗位職責(zé) 第八條：各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在集團(tuán)財(cái)務(wù)部和所屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)下，具體職責(zé)如下： 一、主持 財(cái)務(wù)部門(mén)日常工作，保證財(cái)務(wù)相關(guān)崗位責(zé)任制的切實(shí)執(zhí)行，組織財(cái)務(wù)人員完