《健安醫(yī)藥集團公司財務會計管理制度》(文件)
【正文】 向外融資款項的使 用嚴格按集團統(tǒng)籌安排使用。 會計檔案應進行科學管理，存放有序，查找方便。特別是對現(xiàn)金和財物的處理，在手續(xù)上必須經過兩個或兩個以上的部門或有關人員，實行審批與經辦分管，帳與貨分管，錢與物分管的相互牽制制度。 第八章 附則 第二十八條：各所屬企業(yè)按照本制度規(guī)定，并結合自身的生產，經營特點和管理的需要，提出補充和完善內容，并制定適合本企業(yè)的財務管理制度和實施細則，報集團公司批準后執(zhí)行。 第三十條：本制度的解釋權屬集團財務部。 第五條：企業(yè)采取的會計處理方法，前后各期必須保持一致，任何人不得隨意改變。 第八條 :會計核算期間 分為年度、季度和月度 ， 均按公歷起訖日期確定 。各往來賬項，應定期（至少一季度或年度）與對方單位核對無誤。 第十二條 :取消“內部往來”科目，通過應收（付）帳款，其它應（付）款反映企業(yè)間的往來。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在 20xx 元以上，并且使用年限超過 2 年的，也應當作為固定資產；未作為固定資產管理的工具、器具等，作為低值易耗品核算 。 盤點結果如果與賬面記錄不符， 至少 于 年 末前查明原因，并根據(jù)管理權限，經董事會 等 機構批準后，在期末結賬前處理完畢 。 第二十條： 短期借款、應付賬款 等 流動負債按實際發(fā)生額入賬 。 第二十二條： 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日?；顒又兴纬傻慕洕娴目偭魅?，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入 。應付福利費、工會經費、職工教育經費三項經費的核算，選擇當期實際工資費用總額和計稅工資總額兩者較低數(shù)為基數(shù)計提，按 %與工資費用相同的口徑分別計入相關成 本費用項目。 “生產成本 — 基本生產成本 —— 直接 人工 ”科目，核算直接參加生產的工人工資、計提的福利費。 第二十八條：“ 制造費用 ”科目核算 為生產產品而發(fā)生的各項間接費用 ，包括車間管理人員 工資和福利費、折舊費、辦公費、機物料消耗、勞動保護費等 。 第三十三條：會計報表附注的內容：重大會計政策和會計估計的變更，重大的或有事項和或有負債，重大的會計調整事項，重大的會計差錯更正， 資產負債表日后重大事項，集團內部的關聯(lián)交易項目和金額，重大的資產交易事項和金額， 會計報表中重要項目的明細資料 ， 有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事 本資料來自 項 等。 廣東 健安 集團有限公司 二 00 九 年十一月二十六日 。 第三十五條：本制度的解釋權屬集團財務部。 第三十條：利潤分配的核算： 當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤 (或減去年初末彌補虧損 )和其他轉入后的余額，為可供分配的利潤 ，按規(guī)定計提 法定盈余公積 和 法定公益金 ； 可供分配的利潤減去提取的法定盈余公積、法定公益金后 的 余額，可 根據(jù)股東會的決議向 投資者 進行 分配 。 “生產成本 — 輔助 生產成本 ”科目， 分別按“ 水、電、熱力（鍋爐）、機修”等項目進行核算。 第二十七條：“生產成本”科目下設臵“ 基本生產成本 ”、“ 輔助生產成本 ”兩個明細科目進行明細核算， 分別歸集 所發(fā)生的 直接材料、直接人工 、燃料和動力、制造費用等成本。 第二十三條： 銷售商品的收入，應按與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定； 實行現(xiàn)金折扣的企業(yè)采用總價法核算收入。 第二十一條： 收到的專項撥款作為專項應付款處理 。 第十七條：“ 在建工程 ”科目， 按照工程項目的性質分項 ， 核算直接材料、直接工資、直接機械施工費 、 支付的工程價款 、 安裝設備的價值、工程安裝費用、工程試運轉等所發(fā)生的支出等確定工程成本。直接用于生產的固定資產折舊計入制造費用，非直接用于生產的固定資產折舊計入管理費用。 第十三條：取得的 存貨， 生產企業(yè) 按買價加運輸費等各項實際支出 的 成本 核算； 流通企業(yè) ， 按照進價 的 實際成本 核算， 采購過程中發(fā)生的運輸費等，直接計入 營業(yè)費用；自制干膏的核算，設臵“ 自制半成品 ”科目單獨核算；發(fā)出的 存貨 ，按照加權平均法 確定其實際成本 ； 低值易耗品 、 周轉使用的包裝物等在領用時采用一次攤銷 法進行 攤銷 ，價值較大的可采用五五攤銷法進行攤銷。在資產負債表中， 應收賬款項目按照減去 壞賬準備 后的凈額反映。 第九條 :應收及預付款項 根據(jù)業(yè)務性質不同分別 應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款和預付賬款 進行核算 ,按照實際發(fā)生額記賬，并按照往來戶名等設臵明細 賬，進行明細核算 。 第六條：會計核算堅持配比原則，收入與成本，費用應當相互配比。 第二篇 會計核算管理制度 第一章 總則 第一條：根椐《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)會計計制度》和相關的會計準則制定本制度 第二條：為了便于集團合并財務報表，統(tǒng)一財務管理和分析，實行統(tǒng)一核算標準，制定本制度。對發(fā)生違規(guī)的所屬企業(yè)，除責令其停違規(guī)行為外，還將視內容及情節(jié)輕重，對違規(guī)責任人給予行政處分和經濟處罰。 第二十六條：集團財務部對所屬企業(yè)的物料采購及物料消耗等成本項目進行制度化管理，要求所屬企業(yè)建立健全采購管理制度、物料收發(fā)存制度、費用報銷制度。 財務部門是公司資金、成本、費用、財產管理和核算的職能部門，各公司重大經濟活動所
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