【正文】 的籌資活動的現(xiàn)金流量，可以幫助投資者和債權人預計對企業(yè)未來現(xiàn)金流量的要求權，以及獲得前期現(xiàn)金流入而付出的代價。 （ 5） “ 償還債務所支付的現(xiàn)金 ” 項目，反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務的本金，包括償還銀行或其他金融機構等的借款本金、償還債券本金等。 （ 9） “ 融資租賃支付的現(xiàn)金 ” 項目，反映企業(yè)融資租入固定資產支付的租金。 需要說明的是，為編制現(xiàn)金流量表提供所需的資料，企業(yè)應當按現(xiàn)金流入和流出的性質分類，詳 細記錄各項現(xiàn)金收支。國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定企業(yè)應當編報半年度、季度和月度財務會計報告的，從其規(guī)定。 第 二十四 條 企業(yè)應當依照本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。 企業(yè)通過前款規(guī)定的清查、核實，查明財產物資的實存數量與賬面數量是否一致、各項結算款項的拖欠情況及其原因、材料物資的實際儲備情況、各項投資是否達到預期目的、固定資產的使用情況及其完好程度等。 在前款規(guī)定工作中發(fā)現(xiàn)問題的，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行處理。 第 三 十 一 條 會計報表附注 和財務情況說明書應當按照本制度和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。 企業(yè)集團合并會計報表，是指反映企業(yè)集團整體財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量的會計報表。 第三十 八 條 企業(yè)對外提供的財務會計報告應當依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。 （一） 主管部門； （二） 行政部門； （三） 公司 總經理、主管財務的副總經理 ； （四）董事會辦公室 ； （五） 其他。 第 四十四 條 財務會計報告須經注冊會計師審計的，企業(yè)應當將注冊會計師及其會計師事務所出具的審計報告隨同財務會計報告一并對外提供。 第四十六條 主要經濟指標完成情況，各項指標數值的計算填列。 投資收益率指標只限于年度分析填列。 (一 )分析主要業(yè)務利潤占利潤總額的比例 (主 要業(yè)務利潤按工業(yè)、貿易和其他行業(yè)分為產品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤 )。 。 ，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應收帳款科目的款項應單獨列出并作出說明。 (三 )季度分析和年度分析應根據各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經濟性，以作為調整借款渠道和計劃的依據之一。 根據分析結合具 體情況，對企業(yè)生產、經營提出合理化建議。各項財務指標說明 =平均應收帳款 360 247。銷售收入 100% =產品銷售成本247。 第 五十六 條本 制度 自年月日起施 行。資產總額 100% =稅后利潤 247。 銷售收入 (或營業(yè)收入 ) =存貨平均占用額 3 60247。 總結前期工作中的成功經驗。 (二 )對數額較大的待攤費用、預提費用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。 (一 )根據負債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務風險的大小。 (二 )應收帳款分析 帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進度情況。 (三 )分析利潤無成情況及其原因。 (二 )管理費用與銷售費用的增減變化情況 (與上期對比 )并分析變化的原因，對業(yè)務費、銷售傭金單列分析。 表中的計劃數指各公司每年度的承包指標數。 第五章 財務分析 制度 第四十六條 為了規(guī)范公司的財務分析內容和格式，全面揭示經濟 活動及其效果，切實發(fā)揮財務分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。 第 四十二 條 已建 立職工代表大會的企業(yè)，應當至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務會計報告，并重點說明下列事項： （一）反映與職工利益密切相關的信息，包括：管理費用的構成情況，企業(yè)管理人員工資、福利和職工工資、福利費用的發(fā)放、使用和結余情況，公益金的提取及使用情況，利潤分配的情況以及其他與職工利益相關的信息； （二）內部審計發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況； （三）注冊會計師審計的情況； （四）國家審計機關發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況； （五）重大的投資、融資和資產處置決策及其原因的說明； （六）需要說明的其他重要事項。 第三十 九 條 企業(yè)應當依照企業(yè)章程的規(guī)定，向投資者提供財務會計報告。 (1) 公司概況 (2) 公司財務會計報告和經營情況． (3) 董事，監(jiān)事，經理及有關高級管理人員簡介，及其持股情況； (4) 已發(fā)行的股票，公司債券情況，包括持有公司股份最多的前１０名股東名單和持股數 額； (5) 國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他事項． 第 三十六 條 對外提供的財務會計報告反映的會計信息應當真實、完整。 第 三十三 條 企業(yè)終止營業(yè)的，應當在終止營業(yè)時按照編制年度財務會計報告的要求全面清查資產、核實債務、進行結賬，并編制財務會計報告；在清算期間，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制清算期間的財務會計報告。 第二十 九 條 企業(yè)應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表格式和內容，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制會計報表，做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或者任意取舍。 企業(yè)應當在年度中間根據具體情況，對各項財產物資和結算款項進行重點抽查、輪流清查或者定期清查。年度結賬日為公歷年度每年的 12月 31日；半年度、季度、月度結賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。 企業(yè)不得違反本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，隨意改變財務會計報告的編制基礎、編制依據、編制原則和方法。為了綜合、全面地反映這一統(tǒng)一經濟實體的經營成果、財務狀況以及資金流轉情況，需要由控股企業(yè)根據兩個企業(yè)的情況編制一套會計報表，即合并會計報表。 （ 11） “ 支付的與籌資活動有關的其他現(xiàn)金 ” 項目，反映企業(yè)除了上述各項目外，與籌資活動有關的其他現(xiàn)金流出。 （ 7） “ 分配股利或利潤所支付現(xiàn)金 ” 項目，反映企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利，以及支付給其他投資單位的利潤。 （ 2） “ 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 ” 項目，反映企業(yè)發(fā)行債券實際收到的現(xiàn)金（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額）。 （ 8） “ 債權性投資支付的現(xiàn)金 ” 項目，反映企業(yè)進行債券投資支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)購買的除現(xiàn)金等價物以外的短期債券投資和長期債券投資支付的現(xiàn)金以及傭金、手續(xù)費等附加費用。 （ 4）