【正文】 審核現(xiàn)金收付憑證及所附單據(jù)是否合法，數(shù)額是否完整，審簽手續(xù)是否齊備等。第二十條 公司及各分（子）公司財務(wù)部門應(yīng)依本條規(guī)定確定專人辦理銀行票據(jù)事宜，并應(yīng)同時遵守銀行的相關(guān)規(guī)定，確保銀行票據(jù)使用安全。公司對確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項，報董事會核銷。、質(zhì)量和儲存情況，特別要注意有無損壞變質(zhì)的和儲存數(shù)量較大且長期沒有領(lǐng)用或很少領(lǐng)用的存貨。資產(chǎn)的具體操作人(使用人)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的安全、完整，是資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，必須嚴(yán)格遵守安全操作規(guī)程，對違反操作規(guī)程造成固定資產(chǎn)損壞的要追究責(zé)任，酌情賠償，對保管不妥造成固定資產(chǎn)丟失的要追究責(zé)任，給予經(jīng)濟處罰。第三章 成本、費用管理第四十一條 各公司建立嚴(yán)格的成本控制制度，按國家和公司的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)各公司行業(yè)特點制定管理細(xì)則和標(biāo)準(zhǔn)，并報總公司財務(wù)總監(jiān)。第五十五條 辦公用品及低值易耗品：按實際使用量攤銷。第六十條 費用報銷時，會計人員有查詢和咨詢權(quán)，費用經(jīng)手人不得拒絕咨詢或采取其他對抗手段；所在公司負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人必須全力支持財務(wù)工作；財務(wù)人員不得故意刁難、打擊有關(guān)人員，拖延財務(wù)報銷、報賬工作。第七條 公司各部門、各分（子）公司及所屬各部門使用票證的人員要妥善保管其使用的票證；一個人同時只能使用一本同種票證；發(fā)生作廢票證時，不能撕毀或丟棄，應(yīng)按領(lǐng)用程序返回管理人員。第三條 建立財務(wù)檔案室，無條件的必須有可以上鎖的檔案柜，指定專人負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理工作，無特殊情況各檔案柜不得敞開式管理。、合法性、有效性、準(zhǔn)確性。第十條 利潤分析：主要通過本期利潤與計劃、歷史同期的對比分析，剖析銷售數(shù)量、價格、稅金、成本、結(jié)構(gòu)、期間費用、營業(yè)外收支等因素對本期利潤的影響，找出影響利潤變動的主客觀因素，提出提高經(jīng)濟效益、增加利潤的具體措施。財務(wù)人員設(shè)會計、出納崗位，實行崗位責(zé)任制，做到錢帳分開，各負(fù)其責(zé)。負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。本地展會原則上不得支付會務(wù)費；外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。四、審核權(quán)限 同審批權(quán)限。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。往返機場、車站的市內(nèi)交通費準(zhǔn)予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。（三）回收當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當(dāng)天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，所開發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應(yīng)報金額的90%）。實行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給予加班費外，均不另外享受加班費。在授權(quán)范圍外的，由集團公司總裁審批。在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報集團總部審批。如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據(jù)實報銷，其它補貼取消。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，合理安排各個月和季度的成本開支計劃。，由各公司財務(wù)部主管會計精確計算后，將當(dāng)月申報稅款填列付款申請書報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶，稅務(wù)申報后自動轉(zhuǎn)帳。第十一條各項財務(wù)管理制度和辦法的修訂調(diào)整，由集團公司財務(wù)中心擬定，經(jīng)集團公司總經(jīng)辦會議討論通過，集團財務(wù)總監(jiān)、董事長審批后方可執(zhí)行。財務(wù)管理中心對所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)進行統(tǒng)一管理和會計核算，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務(wù)部貫徹執(zhí)行集團公司的各項管理辦法；擬定集團及其下屬分子公司的會計核算制度；對分子公司經(jīng)營結(jié)果及財務(wù)數(shù)據(jù)進行認(rèn)定和評價。，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng)。第二條成本開支的范疇本制度所指的成本開支的范疇是指除費用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運的費用以外的開支。凡出差到異地超過半個月以上的，按本出差補貼標(biāo)準(zhǔn)的80%報銷，超過一個月以上的，按長期外派人員待遇報支。出納付款前核對各原始票據(jù)，并復(fù)核付款金額，正確無誤后將相關(guān)款項支付給經(jīng)辦人，同時將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管。四、相關(guān)規(guī)定公司給予報銷費用的手機每日晚10：00之前必須開機；截稿日通宵開機；任何人不得借故不復(fù)機或不接電話?；竟べY可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補構(gòu)成。收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額）。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。加強報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。82支出審批制度一、目的為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。第二篇：《集團公司財務(wù)管理制度》《集團公司財務(wù)管理制度》財務(wù)管理制度一、總則依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《股份公司會計制度》制定本制度；本制度適用于xxxx各分子公司；為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；本制度的解釋權(quán)在xxxx財務(wù)中心。第七條 資金分析：主要分析資金來源的構(gòu)成、資金分布情況及各類資金占用情況，通過分析著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問題和潛力，提出改善資金管理的建議和措施，并對下期的資金情況做出預(yù)測。第十二條 公司在銷毀財務(wù)檔案時，應(yīng)由公司派員監(jiān)督；監(jiān)督人在銷毀會計檔案時，要認(rèn)真核對銷毀清冊；銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，公司存檔。（含現(xiàn)金和銀行存款日記賬、明細(xì)賬、總賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿等）。第四條 票證由公司或公司授權(quán)分（子）公司票證管理人員經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)審批同意后負(fù)責(zé)購買或印制，其他部門一律不得自行購買和印制。，原始單據(jù)粘貼其上。第五十二條 如有特殊情況無法取得正規(guī)有效發(fā)票的費用，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理特批后方能報銷。財務(wù)部負(fù)責(zé)編制年度資產(chǎn)盤點表，盤點后交由主管領(lǐng)導(dǎo)一份。第三十五條 固定資產(chǎn)的折舊：固定資產(chǎn)統(tǒng)一按直線折舊法進行折舊，公司及各分（子）公司根據(jù)行業(yè)特點，按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計提折舊。嚴(yán)格按倉庫管理的制度辦理出庫手續(xù)，保管人員憑手續(xù)齊備的出庫單及配送單發(fā)貨。，由財務(wù)主管或主管會計主持，采用與開戶銀行對賬的方式進行。第十八條 財務(wù)部門簽發(fā)銀行票據(jù)時，應(yīng)進行登記并將該票據(jù)項目填寫齊全。任何人不得坐支現(xiàn)金。第二章 會計憑證第八條 財務(wù)人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。第五章 考核與管理第十九條 對財務(wù)主管工作質(zhì)量和職責(zé)履行考核由總部及各區(qū)域經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)進行綜合評定。，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。第二條 財務(wù)總監(jiān)由總公司聘任和管理。第六條 有財會人員上崗資格證，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備會計師以上職稱，從事會計工作三年以上工作經(jīng)歷。移交清冊一般應(yīng)包括：崗位名稱、交接日期、交接項目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊的頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。會計核算原則第一章 會計核算原則第一條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。第十二條 記賬憑證中的會計分錄和有關(guān)金額應(yīng)準(zhǔn)確，有關(guān)簽章應(yīng)齊備、清晰。對不符合制度規(guī)定的，應(yīng)予以糾正或拒絕辦理收付。：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票。第二十四條 應(yīng)收款項的清查由財務(wù)部和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負(fù)責(zé)，一般一年應(yīng)全面核對一、二次，財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的清理。發(fā)現(xiàn)后應(yīng)查明原因，以便及時處理。資產(chǎn)核算部門：為本公司財務(wù)部，負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)購建、驗收入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)手續(xù)，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，第三十七條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移：，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和行政部門批準(zhǔn)。第四十二條 所有成本費用支出項目必須符合分級審批和雙簽制度規(guī)定，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超權(quán)限支付各種成本費用。第五十六條 車輛使用費：包括汽油費、維修費、路橋費、洗車費、泊車費、交通費、業(yè)務(wù)應(yīng)酬費、房租費、差旅費所等費用報銷均應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票。財務(wù)印章管理第一條 財務(wù)印章包括企業(yè)財務(wù)專用章、企業(yè)法定代表人印章、會計人員人名印章。第八條 票證管理人員應(yīng)經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項票證，了解掌握領(lǐng)用人使用票證的情況，督促領(lǐng)用人將用完的票證存根及時交回或以舊換新。第四條 公司對每年形成的財務(wù)檔案，由財務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊。、報表以及計算機中儲存的各種會計資料和數(shù)據(jù)及文件的完整性、規(guī)范性、真實性。財務(wù)保密管理第一條 依總則第五條，公司系統(tǒng)內(nèi)所有財務(wù)從業(yè)人員均負(fù)有保守職業(yè)秘密的義務(wù)。（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)組建大區(qū)財務(wù)機構(gòu)，對大區(qū)財務(wù)機構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。1參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。四、支票管理支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。（三）授權(quán)方式可分為兩類：固定授權(quán)1）授權(quán)書由授權(quán)者向大區(qū)總裁出具并同時抄送運營管理中心。凡批準(zhǔn)住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費；不住會的，報銷車票與差旅補助。五、費用報銷及借款時間一覽 項 目 周一 周二 周三 周四 周五 款項借支 11：0012：00 11：0012：00 11：0012：00 11：0012：00 11：0012：00 15：3017：00 15：3017：00 15：3017：00 15：3017：00 15：3017：00 費用報銷 9：0012：00 9：0012：00 9：0012：00 對外結(jié)帳 9：0012：00 9：0012：00 9：0012：00（分公司財務(wù)部可根據(jù)實際情況進行適當(dāng)調(diào)整）六、報銷手續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務(wù)。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。出差參加展示會的運雜費、門票等準(zhǔn)予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報銷路費并領(lǐng)取補助；到分公司出差，由分公司負(fù)擔(dān)費用的，不得再次在公司報銷路費并領(lǐng)取補助。（二）未回款考核辦法未回款處罰1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。86票據(jù)管理制度一、發(fā)票管理（一）申領(lǐng)由申請人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu)，不允許既享受獎金基數(shù)又享受提成。第四條：XX集團費用開支實施預(yù)算管理，各公司必須做出費用開支的預(yù)算，報集團公司審批后執(zhí)行。第七條：超出預(yù)算的費用開支應(yīng)報集團公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟?，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項。員工出差返回公司，應(yīng)在三天內(nèi)到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。每月各公司工程部門編制“經(jīng)營預(yù)算表”確定下個月的成本開支預(yù)算，于財務(wù)部匯總在每月初的成本分析會上確定，并報備集團公司財務(wù)部。，財務(wù)部應(yīng)在每月末預(yù)提當(dāng)月的利息支出。第四章對外會計報表的39。第六條財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)財務(wù)管理、資金管理、財務(wù)指標(biāo)管理和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與調(diào)控、融資決策；負(fù)責(zé)集團整體資金投資安排與調(diào)劑；負(fù)責(zé)各項財務(wù)管理制度及辦法的修訂、完善；負(fù)責(zé)匯總、編制集團合并會計報表與集團財務(wù)分析；指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)集團對外財務(wù)資料的審核報送；外部審計的支持、配合；負(fù)責(zé)集團及分子公司主要財務(wù)人員的招聘、培訓(xùn)、考核及調(diào)度。，送公司總經(jīng)理審批，超出授權(quán)范圍的，再送集團公司總裁審批。集團成本開支管理制度第一條目的為了進一步加強成本的控制，提高經(jīng)濟效益，合理有序的安排資金的運用，根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。出差期間的市內(nèi)交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日歷)天數(shù)計算，實行分項計算、總額包干、調(diào)劑使用，節(jié)約歸己，超支自理的辦法。如公司沒有另設(shè)財務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù)。三、報銷辦法當(dāng)月發(fā)生的實際費用大于報銷額度的以報銷額度為限，當(dāng)月發(fā)生的實際費用小于報銷額度的以實際發(fā)生的為限；