【文章內(nèi)容簡介】 戰(zhàn)略目標的設(shè)定 （一）戰(zhàn)略目標的內(nèi)容（二）戰(zhàn)略目標的分解戰(zhàn)略目標可以進行縱向分解和橫向分解，還可以運用平衡計分卡法進行分解。（三）戰(zhàn)略目標設(shè)定的原則 S（Specific）代表具體，不能籠統(tǒng)； M（Measurable）代表可計量，可以量化并可被驗證； A（Attainable）代表可行，可以達到； R（Relevant）代表相關(guān)性，實實在在，可以證明和觀察； T（Timebased）代表時限，具有明確的截止期限。 （四）戰(zhàn)略目標設(shè)定的步驟（五）戰(zhàn)略目標設(shè)定的方法時間序列分析法相關(guān)分析法盈虧平衡分析法決策矩陣法、決策樹法三、設(shè)定業(yè)務層面目標第二節(jié) 風險識別一、風險識別的概念和內(nèi)容 （一）風險識別的概念 風險識別是對企業(yè)面臨的各種潛在事項進行確認。 （二）風險識別的內(nèi)容風險識別主要內(nèi)容包括兩方面：一是感知風險事項，二是分析風險事項。二、風險識別的過程（一）發(fā)現(xiàn)或者調(diào)查風險因素自然環(huán)境社會經(jīng)濟因素政治及法制因素營運環(huán)境（二）減少風險因素增加的條件（三）預見危險或者風險（四）重視風險暴露三、風險識別的方法（一）財務報表分析法（1）趨勢分析法（2）比率分析法（3）因素分析法（4）杜邦分析法（二）流程圖分析法（三）事件樹分析法（四）現(xiàn)場調(diào)查法（五）保單對照法第三節(jié) 風險分析一、風險分析的定義和內(nèi)容（一）風險分析的概念風險分析是結(jié)合企業(yè)特定條件在風險識別的基礎(chǔ)上，運用定量或定性方法進一步分析風險發(fā)生的可能性和對企業(yè)目標實現(xiàn)的影響程度，并對風險的狀況進行綜合評價，為制定風險管理策略與選擇應對方案提供依據(jù)。（二）風險分析的內(nèi)容（1）風險發(fā)生的可能性分析可能性分析是指假定企業(yè)不采取任何措施去影響經(jīng)營管理過程，將會發(fā)生風險的概率。它通常是通過實際情況的收集和利用專業(yè)判斷來完成。 （2）風險產(chǎn)生的影響程度分析 影響程度分析主要是指對目標現(xiàn)實的負面影響程度分析.二、 風險分析的方法（一）定性分析的方法定性分析方法是目前風險分析中采用比較多的方法，它具有很強的主觀性，往往需要憑借分析者的經(jīng)驗和直覺，或者世界的標準和慣例，對風險因素的大小或高低程度進行定性描述.（二）定量分析的方法 定量分析法，就是對構(gòu)成風險的各個要素和潛在損失的水平賦予數(shù)值或貨幣計量的金額，從而量化風險分析的結(jié)果。 比較常用的定量分析法有情景分析、敏感性分析、VaR、壓力測試等。第四節(jié) 風險應對一、風險應對的概念風險應對是指在風險分析的基礎(chǔ)上，針對企業(yè)所存在的風險因素，根據(jù)風險分析的原則和標準，運用現(xiàn)代科學技術(shù)知識和風險管理方面的理論與方法，提出各種風險解決方案，經(jīng)過分析論證與評價從中選擇最優(yōu)方案并予以實施，來達到降低風險目的的過程。 二、風險應對策略風險規(guī)避風險轉(zhuǎn)移完全放棄中途放棄改變條件保險轉(zhuǎn)移財務型非保險轉(zhuǎn)移控制型非保險轉(zhuǎn)移風險降低風險承受損失預防損失抑制接受計劃三、選擇風險應對策略（一）風險應對策略選擇時應考慮的因素風險承受度成本和效益風險的特性可供選擇的措施（二）風險應對策略選擇時應注意的問題一般情況下，對戰(zhàn)略、財務、運營和法律風險，可采取風險承受、風險回避、風險分擔等方法。對能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進行理財?shù)娘L險，可以采取風險分擔、風險降低等方法。風險應對策略的選擇還可以從企業(yè)范圍內(nèi)組合的角度去考慮。 第七章 控制活動學習目的與要求:理解八項控制活動的含義，包括不相容職務分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制、績效考評控制、合同控制。熟悉績效考評的三種模式、合同業(yè)務的一般流程。掌握八項控制活動的內(nèi)容、方法或措施。第一節(jié) 不相容職務分離控制一、不相容職務分離控制的定義（一）不相容職務的含義 不相容職務是指某些如果由一名員工擔任，既可以弄虛作假，又能夠自己掩飾作弊行為的職務。這些職務通常包括：授權(quán)、批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。（二）不相容職務分離控制的含義不相容職務分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。二、不相容職務分離的內(nèi)容第二節(jié) 授權(quán)審批控制一、授權(quán)審批控制的定義 授權(quán)審批控制要求企業(yè)按照授權(quán)審批的相關(guān)規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應責任。 二、授權(quán)控制（一）授權(quán)的種類（二）授權(quán)控制的基本原則——依事而不是依人——不可越權(quán)授權(quán)“度”——適度授權(quán)——監(jiān)督 (三）授權(quán)的形式 一般適合于臨時性與責任較輕的任務。 適合比較正式與長期的任務三、審批控制（一）審批控制的原則——不得越權(quán)審批 ——不得隨意審批 （二）審批控制的形式 （一般盡量采用這種形式） 第三節(jié) 會計系統(tǒng)控制一、會計系統(tǒng)控制的定義會計系統(tǒng)控制是指利用記賬、核對、崗位職責落實和職責分離、檔案管理、工作交接程序等會計控制方法，確保企業(yè)會計信息真實、準確、完整。 二、會計系統(tǒng)控制的內(nèi)容（一）會計準則和會計制度的選擇 （二）會計政策選擇（三）會計估計確定 （四）文件和憑證控制 （五）會計檔案保管控制 （六）組織和人員控制（七）建立會計崗位制度 第四節(jié) 財產(chǎn)保護控制一、財產(chǎn)保護控制的定義財產(chǎn)保護控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。二、財產(chǎn)保護控制的措施（一）財產(chǎn)檔案的建立和保管 （二）限制接近 （三）盤點清查 （四）財產(chǎn)保險 第五節(jié) 預算控制一、全面預算和預算控制（一）全面預算企業(yè)對一定期間的經(jīng)營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排。它是一種全方位、全過程、全員參與編制與實施的預算管理模式。 （二）預算控制預算控制要求企業(yè)實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權(quán)限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束.二、全面預算的作用（一）企業(yè)實施內(nèi)部控制、防范風險的重要手段與措施。 （二）企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標的有效方法和工具。（三）有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟效益。（四）有利于實現(xiàn)制約和激勵。 第六節(jié) 運營分析控制一、運營分析控制的定義 （一）運營分析的定義以統(tǒng)計報表、會計核算、管理現(xiàn)象、計劃指標和相關(guān)資料為依據(jù)，運用科學的分析方法對一段時期內(nèi)的經(jīng)營管理活動情況進行系統(tǒng)的分析研究，旨在真實地了解經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營過程中的問題，并按照客觀規(guī)律指導和控制企業(yè)經(jīng)營活動。 （二）運營分析控制要求企業(yè)建立運營情況分析制度，經(jīng)理層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過對比分析、比率分析、趨勢分析、因素分析、綜合分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。二、運營分析控制的流程三、運營分析控制的方法（一）比較法（二）比率法 （三）趨勢分析法，又叫動態(tài)分析法 （四）因素分析法 （五）綜合分析法第七節(jié) 績效考評控制一、績效考評控制的定義 對企業(yè)各項經(jīng)營活動和職能部門當期實現(xiàn)的實際業(yè)績，通過將其與預算、計劃目標等進行對比，考核和評價其經(jīng)營業(yè)績。績效考評是績效考核和評價的總稱。 要求企業(yè)建立和實施績效考評制度，科學設(shè)置考核指標體系，對企業(yè)內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。 二、績效考評系統(tǒng)的內(nèi)容三、績效考評的三種模式 主要特點：采用會計基礎(chǔ)指標作為績效考評指標。 主要包括綜合指數(shù)法、綜合評分法、功效系數(shù)法等.主要特點：采用經(jīng)濟基礎(chǔ)指標作為績效考評指