【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 戰(zhàn)略目標(biāo)的設(shè)定 （一）戰(zhàn)略目標(biāo)的內(nèi)容（二）戰(zhàn)略目標(biāo)的分解戰(zhàn)略目標(biāo)可以進(jìn)行縱向分解和橫向分解，還可以運(yùn)用平衡計(jì)分卡法進(jìn)行分解。（三）戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定的原則 S（Specific）代表具體，不能籠統(tǒng)； M（Measurable）代表可計(jì)量，可以量化并可被驗(yàn)證； A（Attainable）代表可行，可以達(dá)到； R（Relevant）代表相關(guān)性，實(shí)實(shí)在在，可以證明和觀察； T（Timebased）代表時(shí)限，具有明確的截止期限。 （四）戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定的步驟（五）戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定的方法時(shí)間序列分析法相關(guān)分析法盈虧平衡分析法決策矩陣法、決策樹(shù)法三、設(shè)定業(yè)務(wù)層面目標(biāo)第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別一、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的概念和內(nèi)容 （一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的概念 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是對(duì)企業(yè)面臨的各種潛在事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)。 （二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要內(nèi)容包括兩方面：一是感知風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，二是分析風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過(guò)程（一）發(fā)現(xiàn)或者調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)因素自然環(huán)境社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素政治及法制因素營(yíng)運(yùn)環(huán)境（二）減少風(fēng)險(xiǎn)因素增加的條件（三）預(yù)見(jiàn)危險(xiǎn)或者風(fēng)險(xiǎn)（四）重視風(fēng)險(xiǎn)暴露三、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法（一）財(cái)務(wù)報(bào)表分析法（1）趨勢(shì)分析法（2）比率分析法（3）因素分析法（4）杜邦分析法（二）流程圖分析法（三）事件樹(shù)分析法（四）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法（五）保單對(duì)照法第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)分析一、風(fēng)險(xiǎn)分析的定義和內(nèi)容（一）風(fēng)險(xiǎn)分析的概念風(fēng)險(xiǎn)分析是結(jié)合企業(yè)特定條件在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，運(yùn)用定量或定性方法進(jìn)一步分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，為制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略與選擇應(yīng)對(duì)方案提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容（1）風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性分析可能性分析是指假定企業(yè)不采取任何措施去影響經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程，將會(huì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率。它通常是通過(guò)實(shí)際情況的收集和利用專業(yè)判斷來(lái)完成。 （2）風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響程度分析 影響程度分析主要是指對(duì)目標(biāo)現(xiàn)實(shí)的負(fù)面影響程度分析.二、 風(fēng)險(xiǎn)分析的方法（一）定性分析的方法定性分析方法是目前風(fēng)險(xiǎn)分析中采用比較多的方法，它具有很強(qiáng)的主觀性，往往需要憑借分析者的經(jīng)驗(yàn)和直覺(jué)，或者世界的標(biāo)準(zhǔn)和慣例，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的大小或高低程度進(jìn)行定性描述.（二）定量分析的方法 定量分析法，就是對(duì)構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)要素和潛在損失的水平賦予數(shù)值或貨幣計(jì)量的金額，從而量化風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果。 比較常用的定量分析法有情景分析、敏感性分析、VaR、壓力測(cè)試等。第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)一、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的概念風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，針對(duì)企業(yè)所存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的原則和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的理論與方法，提出各種風(fēng)險(xiǎn)解決方案，經(jīng)過(guò)分析論證與評(píng)價(jià)從中選擇最優(yōu)方案并予以實(shí)施，來(lái)達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)目的的過(guò)程。 二、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移完全放棄中途放棄改變條件保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移控制型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)承受損失預(yù)防損失抑制接受計(jì)劃三、選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略（一）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略選擇時(shí)應(yīng)考慮的因素風(fēng)險(xiǎn)承受度成本和效益風(fēng)險(xiǎn)的特性可供選擇的措施（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略選擇時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題一般情況下，對(duì)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)和法律風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)承受、風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等方法。對(duì)能夠通過(guò)保險(xiǎn)、期貨、對(duì)沖等金融手段進(jìn)行理財(cái)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，可以采取風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)降低等方法。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇還可以從企業(yè)范圍內(nèi)組合的角度去考慮。 第七章 控制活動(dòng)學(xué)習(xí)目的與要求:理解八項(xiàng)控制活動(dòng)的含義，包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、合同控制。熟悉績(jī)效考評(píng)的三種模式、合同業(yè)務(wù)的一般流程。掌握八項(xiàng)控制活動(dòng)的內(nèi)容、方法或措施。第一節(jié) 不相容職務(wù)分離控制一、不相容職務(wù)分離控制的定義（一）不相容職務(wù)的含義 不相容職務(wù)是指某些如果由一名員工擔(dān)任，既可以弄虛作假，又能夠自己掩飾作弊行為的職務(wù)。這些職務(wù)通常包括：授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。（二）不相容職務(wù)分離控制的含義不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。二、不相容職務(wù)分離的內(nèi)容第二節(jié) 授權(quán)審批控制一、授權(quán)審批控制的定義 授權(quán)審批控制要求企業(yè)按照授權(quán)審批的相關(guān)規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。 二、授權(quán)控制（一）授權(quán)的種類（二）授權(quán)控制的基本原則——依事而不是依人——不可越權(quán)授權(quán)“度”——適度授權(quán)——監(jiān)督 (三）授權(quán)的形式 一般適合于臨時(shí)性與責(zé)任較輕的任務(wù)。 適合比較正式與長(zhǎng)期的任務(wù)三、審批控制（一）審批控制的原則——不得越權(quán)審批 ——不得隨意審批 （二）審批控制的形式 （一般盡量采用這種形式） 第三節(jié) 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制一、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的定義會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是指利用記賬、核對(duì)、崗位職責(zé)落實(shí)和職責(zé)分離、檔案管理、工作交接程序等會(huì)計(jì)控制方法，確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 二、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的內(nèi)容（一）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的選擇 （二）會(huì)計(jì)政策選擇（三）會(huì)計(jì)估計(jì)確定 （四）文件和憑證控制 （五）會(huì)計(jì)檔案保管控制 （六）組織和人員控制（七）建立會(huì)計(jì)崗位制度 第四節(jié) 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制一、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的定義財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。二、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的措施（一）財(cái)產(chǎn)檔案的建立和保管 （二）限制接近 （三）盤點(diǎn)清查 （四）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 第五節(jié) 預(yù)算控制一、全面預(yù)算和預(yù)算控制（一）全面預(yù)算企業(yè)對(duì)一定期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排。它是一種全方位、全過(guò)程、全員參與編制與實(shí)施的預(yù)算管理模式。 （二）預(yù)算控制預(yù)算控制要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束.二、全面預(yù)算的作用（一）企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段與措施。 （二）企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效方法和工具。（三）有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益。（四）有利于實(shí)現(xiàn)制約和激勵(lì)。 第六節(jié) 運(yùn)營(yíng)分析控制一、運(yùn)營(yíng)分析控制的定義 （一）運(yùn)營(yíng)分析的定義以統(tǒng)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)核算、管理現(xiàn)象、計(jì)劃指標(biāo)和相關(guān)資料為依據(jù)，運(yùn)用科學(xué)的分析方法對(duì)一段時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)情況進(jìn)行系統(tǒng)的分析研究，旨在真實(shí)地了解經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題，并按照客觀規(guī)律指導(dǎo)和控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 （二）運(yùn)營(yíng)分析控制要求企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)對(duì)比分析、比率分析、趨勢(shì)分析、因素分析、綜合分析等方法，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。二、運(yùn)營(yíng)分析控制的流程三、運(yùn)營(yíng)分析控制的方法（一）比較法（二）比率法 （三）趨勢(shì)分析法，又叫動(dòng)態(tài)分析法 （四）因素分析法 （五）綜合分析法第七節(jié) 績(jī)效考評(píng)控制一、績(jī)效考評(píng)控制的定義 對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和職能部門當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的實(shí)際業(yè)績(jī)，通過(guò)將其與預(yù)算、計(jì)劃目標(biāo)等進(jìn)行對(duì)比，考核和評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?？?jī)效考評(píng)是績(jī)效考核和評(píng)價(jià)的總稱。 要求企業(yè)建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。 二、績(jī)效考評(píng)系統(tǒng)的內(nèi)容三、績(jī)效考評(píng)的三種模式 主要特點(diǎn)：采用會(huì)計(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)作為績(jī)效考評(píng)指標(biāo)。 主要包括綜合指數(shù)法、綜合評(píng)分法、功效系數(shù)法等.主要特點(diǎn)：采用經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)作為績(jī)效考評(píng)指