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正文內(nèi)容

財務(wù)內(nèi)部控制制度(編輯修改稿)

2025-07-04 04:57 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 及時填寫個人所得稅申報表,交會計主任對外申報納稅?! ?妥善保管員工薪酬資料,未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意,不得將此泄漏給任何人?! ?對工資核算系統(tǒng)進行最基本的維護。第十四條 出納崗位責(zé)任制   嚴格履行內(nèi)部控制制度,把好出納付款最后一關(guān),任何不合法單證和未經(jīng)批準(zhǔn)單證都不得隨意付款?! ?妥善保管出納備用金,根據(jù)批準(zhǔn)審核無誤的現(xiàn)金報銷單付款。   登記出納備用金收支日記帳,做到日清月結(jié),及時核對庫存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。   每次出納備用金將用完時,必須填制付款匯總表,并相關(guān)付款單證一起交會計主任審核無誤后,開具支票到銀行支款補充出納備用金?! ?接受會計主任監(jiān)控和指導(dǎo)?!   〉谑鍡l 會計文員崗位責(zé)任制   收集原始憑證,填制現(xiàn)金支出報銷單。   打印、復(fù)印、傳遞各類會計文書資料?! ?核對應(yīng)收、應(yīng)付款月結(jié)帳單?! ?裝訂保管會計憑證檔案。   協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和會計主任辦理財務(wù)會計工作?!   ?第四章 罰則  第十六條 將工作中獲取的公司機密泄漏給外人未造成嚴重后果的。每次處以罰款200元,并嚴重警告一次,造成嚴重后果者,處以一個月工資之罰款,并予以辭退?! 〉谑邨l 未及時完成本職工作致使后續(xù)工作拖延者,處予警告,屢教不改者,交公司另行安排工作或予以辭退?! 〉谑藯l 因管理不善,致使檔案遺失者,視檔案重要程度對責(zé)任人處予100-500元罰款 ?! 〉谑艞l 長期不能獲得會計證等會計從業(yè)證書者,交公司另行安排工作。會計電算化管理制度    為提高企業(yè)財會效率,進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,嚴格執(zhí)行財政部頒發(fā)的《會計電算化管理辦法》,同時結(jié)合本單位的具體情況,特制定本制度。  一、 有嚴格的操作管理制度   崗位責(zé)任制  在系統(tǒng)運行前,必須確定會計電算化崗位及職責(zé),根據(jù)會計業(yè)務(wù)量要求和會計數(shù)據(jù)處理方式不同,可設(shè)以下崗位:  A、 會計主管: ?。?) 負責(zé)組織開展單位會計電算化工作,包括制訂會計電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計算機人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開發(fā)、會計軟件系統(tǒng)的日常應(yīng)用、崗位監(jiān)督、會計檔案管理等。做為會計主管應(yīng)具備會計和計算機知識。 ?。?) 負責(zé)制訂會計崗位責(zé)任制,并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作?! 。?) 制訂會計電算化的各項管理制度?! 。?) 負責(zé)整個系統(tǒng)正常運行、應(yīng)用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時處理?! 、 系統(tǒng)操作員: ?。?) 負責(zé)會計核算所需數(shù)據(jù),如:記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等?! 。?)打印輸出各種帳簿、報表等?! 。?)做好數(shù)據(jù)備份工作?! 、 憑證審核員: ?。?) 對手工計算編制的計帳憑證審核。 ?。?) 負責(zé)計帳、結(jié)帳工作?! 。?) 負責(zé)報表的編制工作?! 。?) 做好數(shù)據(jù)的備份工作?! 、 會計檔案: ?。? )負責(zé)有關(guān)系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔,各種帳、證、表的保管。   操作管理制度: ?。?) 操作員應(yīng)經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗?! 。?) 應(yīng)經(jīng)會計主管批準(zhǔn)才能上崗,且只能在主管批準(zhǔn)的權(quán)限內(nèi)工作?! 。?) 嚴格按系統(tǒng)說明完成每一步工作?! 。?) 若出現(xiàn)故障情況,應(yīng)報告領(lǐng)導(dǎo)一同分析原因;若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障,應(yīng)及時通知銷售商派人進行維護?! 。?) 應(yīng)至少一個月備份一次數(shù)據(jù),以防數(shù)據(jù)丟失?! 。?) 外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行,以防感染病毒?! ?機房管理制度: ?。?) 未經(jīng)許可的無關(guān)人員不得隨意使用財會專用機。嚴禁在機器上玩游戲?! 。?) 不得帶電拔插頭,以免損壞機器、設(shè)備?! 。?) 嚴禁使用外來軟盤,必要時要先殺毒后再使用?! 。?) 嚴格按順序開啟機器,長時間離開應(yīng)關(guān)閉機器,下班必須關(guān)閉電源。 ?。?) 應(yīng)保持計算機清潔。  (6) 計算機出現(xiàn)故障,應(yīng)由專人維修,未經(jīng)許可不得擅自拆開?! ?有嚴格的硬件、軟件維護制度:  若硬件出現(xiàn)故障,應(yīng)及時通知銷售商派人維護,切勿自己拆開?! ≤浖S護包括: ?。?) 對會計軟件的日常維護,包括:科目的升級、常見錯誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機參數(shù)等。 ?。?) 維護人員不得擅自改變原有軟件的程序?! 。?) 財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤,應(yīng)由財會人員改正,不得由維護人員通過維護修改,如打開憑證庫、帳簿庫等文件進行修改?! 。?) 加強對硬件、軟件的維護,是提高效率的關(guān)鍵。   有會計檔案管理制度:  會計電算化的檔案管理,大部分內(nèi)容同手工一樣,應(yīng)特別加強以下方面的管理: ?。?) 會計電算化軟件的文檔資料的保存?! 。?) 定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。  (3) 帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印,帳頁打印輸出裝訂成冊;總帳每月打印,年終裝訂成冊。 ?。?) 全年會計年度結(jié)束,備份兩份完整軟盤分別保存?! 。?) 所有會計檔案必須造冊登記,以備查用。會計檔案管理    第一條 為了加強會計檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,更好地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟服務(wù),根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定,制定本辦法。  第二條 必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo),建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密?! 〉谌龡l 會計檔案是指會計憑證,會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括:  (一)會計憑證類:原始憑證,記賬憑證、匯總憑證,其他會計憑證?! ?二)會計賬簿類:總賬,明細賬,日記賬,固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿,其他會計賬薄?! ?三)財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明,其他財務(wù)報告。  (四)其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對賬單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊。  第四條 每年形成的會計檔案,應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)按照歸檔要求,負責(zé)整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案保管清冊?! ‘?dāng)年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可暫由會計機構(gòu)保管一年,期滿之后,應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)編制移交清冊,移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管;未設(shè)立檔案機構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納入員不得兼管會計檔案?! ∫平还緳n案機構(gòu)保管的會計檔案,原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的,檔案機構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責(zé)任?! 〉谖鍡l 公司保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要,經(jīng)本單位負責(zé)人批準(zhǔn),可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員,嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換?! 」緫?yīng)當(dāng)建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。  第六條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類?! 嫏n案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起?! 〉谄邨l 本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限,各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。  會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的,可以比照類似檔案的保管期限辦理。   第八條 保管期滿的會計檔案,除本辦法第十一條規(guī)定的情形外,可以按照以下程序銷毀:  (一)由公司檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱。卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容?! ?二)公司負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見?! ?三)銷毀會計檔案時,應(yīng)當(dāng)由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。  (四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案了銷毀后,應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報告本單位負責(zé)人。  第九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷,保管到末了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案,應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明?! ≌陧椖拷ㄔO(shè)期間的建設(shè)單位,其保管期滿的會計檔案不得銷毀?! 〉谑畻l 采用電子計算機進行會計核算的單位,應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案?! 【邆洳捎么艓?、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的,由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定,并報財政部、國家檔案局備案?! 〉谑粭l 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案,應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管,法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。  第十二條 單位分立后原單位存續(xù)的,其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管,其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案;單位分立后原單位解散的,共會計檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管,各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證,應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)?! 挝灰驑I(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案,應(yīng)當(dāng)由原單位保管,承接業(yè)務(wù)單位可查閱,復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案,對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證,應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)?! 〉谑龡l 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的,原各單位的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管
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