cpa稅法講義-008-0203-j(編輯修改稿)
2025-08-31 10:43 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)稅的試點納稅人，其應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額按未扣除之前的營業(yè)額計算?！窘忉尅拷?jīng)營期，是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，含未取得銷售收入的月份【例題單選題】某廣告公司在實施試點前申報的年營業(yè)額為205萬元（已扣減支付給其他單位的廣告發(fā)布費300萬元），被稅務(wù)機關(guān)查補營業(yè)額8萬元，則該企業(yè)試點實施前的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額核定為（ ）【答案】B【解析】（205+300+8）247。（1+3%）=（萬元）?！咀⒁獗嫖觥吭圏c實施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點納稅人，不需要重新申請認定，由主管稅務(wù)機關(guān)制作、送達《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人。P48（二）資格條件年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。對提出申請并且同時符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認定：（1）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所。（2）能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務(wù)資料。（三）例外規(guī)定在增值稅一般納稅人認定規(guī)則中，有一般規(guī)定之外的例外規(guī)定，包括選擇認定、不能認定兩類。（1）旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品，屬于不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為, 可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅。（2）兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)
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