【文章內(nèi)容簡介】 第五章 財務(wù)戰(zhàn)略科學(xué)管理，合理使用資金，是某公司的財務(wù)保障；為企業(yè)的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。一、財務(wù)預(yù)測結(jié)合同行業(yè)其他公司09年的銷售業(yè)績和對10年市場銷售分析，在此基礎(chǔ)上預(yù)測企業(yè)20102014年公司盈利如下：（一）、盈利預(yù)測之編制基準本公司根據(jù)立足國內(nèi)市場，面向全國的銷售目標為主；出口歐盟市場為輔。并在充分考慮本公司09年的產(chǎn)業(yè)化基地的設(shè)備購進和固定資產(chǎn)投資造成的不利影響下，在銷售得到有效執(zhí)行，編制了本公司20102014年度盈利預(yù)測表。其所采用的會計政策在所有重大方面均與本公司采用的會計政策一致。(二)、盈利預(yù)測的基本假設(shè)本公司所遵循的我國有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本公司所在地區(qū)的社會經(jīng)濟環(huán)境如現(xiàn)實狀況無重大變動；國際、國內(nèi)市場行情如所預(yù)測的趨勢而無重大改變；本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及的納稅基準或稅率以及外匯匯率將在正常范圍內(nèi)波動；無其他不可抗力因素及不可預(yù)見因素對本公司造成之重大不利影響。42 (三)、盈利預(yù)測表200102014年度銷售收入預(yù)測表 單單位：萬元(RMB) 序 號產(chǎn)品名稱2010年2011年2012年2013年2014年1LED大功率城市道路照明產(chǎn)品24009600 1920028800480002LED汽車照明產(chǎn)品6002400 48007200120003LED隧道照明產(chǎn)品160 640 12801920 32004LED礦工照明產(chǎn)品4001600 32004800 80005LED景觀裝飾照明3201280 25603840 64006LED交通信號即顯示器120480 9601440 2400合 計400016000320004800080000二、籌資戰(zhàn)略本公司對有意投資的機構(gòu)，進行股權(quán)式融資和固定式回報，兩種方式，邀請投資人參股；融資總額4000萬元人民幣，用于產(chǎn)業(yè)化設(shè)備的購置和流動資金需求。資金分二次進入：2010年產(chǎn)業(yè)化購置設(shè)備，一期投入2000萬元，其中設(shè)備購入需求資金1000萬，流動資金1000萬。2011年，二期投入2000萬元，設(shè)備購置1000萬，銷售占用流動資金1000萬元。合作方案：方式一、股權(quán)式合作與投資人組建合資公司，信諾捷科以固定資產(chǎn)投入4000萬元和LED專利技術(shù)的無形資產(chǎn)，占70%股份，投資人出資4000萬元占30%股份；合資公司收益按所占股份份額劃分；投資期限5年，在5年內(nèi)，投資人不可退出，但可以股權(quán)轉(zhuǎn)讓（轉(zhuǎn)讓對象一定是利于合資公司在該領(lǐng)域發(fā)展的投資人）；形成規(guī)模上市投資人也可以自由退出；還可以在信諾捷科有意向回購股權(quán)的形式下，進行內(nèi)部轉(zhuǎn)讓。在項目在出現(xiàn)意外風(fēng)險，虧損額達到投資額的50%的情況下，投資方有權(quán)要求對資產(chǎn)評估分割，止損退出。方式二、固定回報收益投資人，看好本公司LDE照明項目，可以以年固定回報的方式，進行合作。投入資金額最低2000萬元，年回報率雙方協(xié)商。投入資金回收期2年以上（含2年）。企業(yè)以部分固定資產(chǎn)做抵押擔(dān)保。三、財務(wù)分析資產(chǎn)負債表編制單位： 某科技照明有限公司 2010年12月31日 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金18333122954016短期借款936000312000交易性金融資產(chǎn)1560000936000應(yīng)付票據(jù)156000156000應(yīng)收票據(jù)4680046800應(yīng)付賬款27768001560000應(yīng)收股利00預(yù)收賬款00應(yīng)收利息00應(yīng)付職工薪酬308880570960應(yīng)收賬款12455041262976應(yīng)付利息1560093600其他應(yīng)收款5616056160應(yīng)付股利00預(yù)付賬款00應(yīng)交稅費81120存貨40497604170816其他應(yīng)付款187200187200一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)001年內(nèi)到期的非流動負債31200000其他流動資產(chǎn)00其他流動負債00流動資產(chǎn)合計87915369426768流動負債合計7581600非流動資產(chǎn)：非流動負債：可供出售金融資產(chǎn)長期借款18720003775200持有至到期投資應(yīng)付債券00長期應(yīng)收款長期應(yīng)付款00長期股權(quán)投資15600004680000專項應(yīng)付款00投資性房地產(chǎn)00預(yù)計負債00固定資產(chǎn)34320002433600遞延所得稅負債工程物資0444288其他非流動負債在建工程62400006867744非流動負債合計18720003775200固定資產(chǎn)清理00負債合計9453600無形資產(chǎn)24960002308800所有者權(quán)益：開發(fā)支出實收資本1248000012480000商譽資本公積00長期待攤費用00減：庫存股遞延所得稅資產(chǎn)盈余公積312000312000其他非流動資產(chǎn)312000312000未分配利潤585936非流動資產(chǎn)合計13728000所有者權(quán)益合計13377936資產(chǎn)合計2283153626473200負債和所有者權(quán)益總計2283153626473200利潤表2010年項 目行次本年金額一、營業(yè)收入　　7 363 200減：營業(yè)成本　　2 932 800營業(yè)稅金及附加　　 262 080銷售費用　　 312 200管理費用　　1 166 880財務(wù)費用（收益以“－”號填列）　　 156 000資產(chǎn)減值損失　　 15 600加：公允價值變動凈收益（凈損失以“－”號填列）　投資凈收益（凈損失以“－”號填列）　　3 213 600二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）　　6 012 240加：營業(yè)外收入　　減：營業(yè)外支出　　 745 680其中：非流動資產(chǎn)處置凈損失　　三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）　　5 266 560減：所得稅　　831 四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）　　4 434 五、每股收益：　?。ㄒ唬﹥攤芰Ψ治?短期償債能力分析（1） 流動比率 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債=9426768/=流動比率接近最適宜的比例2：1，反映企業(yè)短期償債能力很強，債權(quán)人的權(quán)益有保證，企業(yè)擁有的營運資金多，可用以抵償債務(wù)，而且表明企業(yè)可以變現(xiàn)的資產(chǎn)數(shù)額大，債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險小。(2) 速凍比率速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債=（流動資產(chǎn)—存貨）/.流動負債 = (9426768 4170816)/ =速凍比率接近最適宜的比例1：1，其作為流動比率的輔助指標，更準確地反映企業(yè)的短期償債能力，進一步說明了企業(yè)短期償債能力很強。 長期償債能力分析（1） 資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額=資產(chǎn)負債率處于較低水平，反映企業(yè)對債權(quán)人資金的利用程度比較高，說明企業(yè)長期償債能力較強，有利于增強債權(quán)人對企業(yè)出借資金的信心，還表明企業(yè)可在資本利潤率、負債利息率、增加負債所增加的風(fēng)險之間進行權(quán)衡，適當增加對債權(quán)人資金的利用，提高企業(yè)的盈風(fēng)水平?！　　　　　　　　　　　。?） 已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用=5 266 560/831 =已獲利息倍數(shù)較高，說明企業(yè)對債務(wù)償還的保障程度較高。（二） 營運能力分析 　營運能力是指通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標所反映出來的企業(yè)資金利用的效率，它表明企業(yè)管理人員經(jīng)營管理、運用資金的能力、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)的速度越快，表明企業(yè)資金利用的效果越好效率越高，企業(yè)管理人員的經(jīng)營能力越強。主要指標是固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率： 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均固定資產(chǎn)凈值 =6 012 240/（2433600+3432000）/2=　　 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高；表明企業(yè)固定資產(chǎn)利用充分，同時也能表明企業(yè)固定資產(chǎn)投資得當，固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理，能夠充分發(fā)揮效率。（三） 盈利能力分析 盈利能力是指企業(yè)獲取利潤的能力。利潤是企業(yè)內(nèi)外有關(guān)各方都關(guān)心的中心問題、利潤是投資者取得投資收益、債權(quán)人收取本息的資金來源，是經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績和管理效能的集中表現(xiàn)，也是職工集體福利設(shè)施不斷完善的重要保障。因此，企業(yè)盈利能力分析十分重要。主要的財務(wù)指標是總資產(chǎn)報酬率： 總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額 =（　5 266 560+93600）/（22831536+26473200）/2 = 此項比率較高，表明資產(chǎn)利用的效益越好，整個企業(yè)獲利能力越強，經(jīng)營管理水平越高。（四）發(fā)展能力分析 發(fā)展能力分析是指對企業(yè)未來年度的發(fā)展前景及潛力進行分析，主要財務(wù)指標是總資產(chǎn)增長率： 總資產(chǎn)增長率=本期總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額 =（2647320022831536）/22831536 = 該指標大于0，表示企業(yè)本期總資產(chǎn)有所增長，企業(yè)發(fā)展?jié)摿^大。四、財務(wù)風(fēng)險分析及對策風(fēng)險分析及對策風(fēng)險對策財務(wù)風(fēng)險，人員少，財務(wù)信息管理過程中可能出現(xiàn)“避繁就簡”的所謂“提高效率”的舉措，危害企業(yè)正常運營。，資金投入較多，回收較慢，資金流入流出會相互脫節(jié)。，使得應(yīng)收賬款無法及時回籠。，資金需求廣而來源渠道較少，難以滿足各個環(huán)節(jié)的資金需要。，實時監(jiān)管，現(xiàn)金出現(xiàn)警示危機，按照規(guī)定及時補入。，對不同類型的欠款制定有針對性的討要措施，保證資金及時回籠。，保證公司核心優(yōu)勢，其他部門資金使用從簡。LED產(chǎn)業(yè)的高成長性、高回報和回收期短等特點，是投資人極力追求的目標；也是某高層股東們一至共識。確定的發(fā)展規(guī)劃和銷售目標的實現(xiàn)，將成為資本高倍成長的樂園。第六章 人力資源戰(zhàn)略在管理中，人力資源是擺在第一位的。采取精簡、靈活、高效的人力資源理念，以公司的發(fā)展前景吸引人才，以無限的施展空間和和優(yōu)厚的待遇留住人才，在健全的管理機制和不斷的向前發(fā)展中開發(fā)人的潛能，實現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置。一、基本概念人力資源規(guī)劃是指為實施企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，完成企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目標，根據(jù)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境和條件的變化，運用科學(xué)的方法，對企業(yè)人力資源的需求和供給進行預(yù)測，制定相宜的政策和措施，從而使企業(yè)人力資源供給和需求達到平衡，實現(xiàn)人力資源的合理配置，有效激勵員工的過程。二、組織結(jié)構(gòu)圖總經(jīng)理生產(chǎn)部銷售部財務(wù)部人力資源部技術(shù)研發(fā)部三、員工職位說明書總經(jīng)理職位說明書職位名稱總經(jīng)理（總裁）職位代碼001所屬部門董事會職 系職等職級一級直屬上級董事會薪金標準10萬/年填寫日期核 準 人王繼芬職位概要：制定和實施公司總體戰(zhàn)略與年度經(jīng)營計劃；建立和健全公司的管理體系與組織結(jié)構(gòu)；主持公司的日常經(jīng)營管理工作，實現(xiàn)公司經(jīng)營管理目標和發(fā)展目標。工作內(nèi)容： %根據(jù)董事會或集團公司提出的戰(zhàn)略目標，制定公司戰(zhàn)略，提出公司的業(yè)務(wù)規(guī)劃、經(jīng)營方針和經(jīng)營形式，經(jīng)集團公司或董事會確定后組織實施。 %主持公司的基本團隊建設(shè)、規(guī)范內(nèi)部管理； %擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案和基本管理制度； %審定公司具體規(guī)章、獎罰條例，審定公司工資獎金分配方案，審定經(jīng)濟責(zé)任掛鉤辦法并組織實施； %審核簽發(fā)以公司名義發(fā)出的文件； %召集、主持總經(jīng)理辦公會議，檢查、督促和協(xié)調(diào)各部門的工作進展，主持召開行政例會、專題會等會議，總結(jié)工作、聽取匯報； %主持公司的全面經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議； %向董事會或集團公司提出企業(yè)的更新改造發(fā)展規(guī)劃方案、預(yù)算外開支計劃； %處理公司重大突發(fā)事件； %推進公司企業(yè)文化的建設(shè)工作。任職資格：教育背景：◆企業(yè)管理、工商管理、行政管理等相關(guān)專業(yè)碩士以上學(xué)歷。培訓(xùn)經(jīng)歷：◆接受過領(lǐng)導(dǎo)能力開發(fā)、戰(zhàn)略管理、組織變革管理、戰(zhàn)略人力資源管理、經(jīng)濟法、財務(wù)管理等方面的培訓(xùn)。經(jīng) 驗：◆10年以上企業(yè)管理工作經(jīng)驗，至少5年以上企業(yè)全面管理工作經(jīng)驗。技能技巧：◆熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)和運營流程；