【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 第五章 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略科學(xué)管理，合理使用資金，是某公司的財(cái)務(wù)保障；為企業(yè)的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)結(jié)合同行業(yè)其他公司09年的銷售業(yè)績(jī)和對(duì)10年市場(chǎng)銷售分析，在此基礎(chǔ)上預(yù)測(cè)企業(yè)20102014年公司盈利如下：（一）、盈利預(yù)測(cè)之編制基準(zhǔn)本公司根據(jù)立足國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，面向全國(guó)的銷售目標(biāo)為主；出口歐盟市場(chǎng)為輔。并在充分考慮本公司09年的產(chǎn)業(yè)化基地的設(shè)備購(gòu)進(jìn)和固定資產(chǎn)投資造成的不利影響下，在銷售得到有效執(zhí)行，編制了本公司20102014年度盈利預(yù)測(cè)表。其所采用的會(huì)計(jì)政策在所有重大方面均與本公司采用的會(huì)計(jì)政策一致。(二)、盈利預(yù)測(cè)的基本假設(shè)本公司所遵循的我國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本公司所在地區(qū)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境如現(xiàn)實(shí)狀況無重大變動(dòng)；國(guó)際、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)行情如所預(yù)測(cè)的趨勢(shì)而無重大改變；本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)涉及的納稅基準(zhǔn)或稅率以及外匯匯率將在正常范圍內(nèi)波動(dòng)；無其他不可抗力因素及不可預(yù)見因素對(duì)本公司造成之重大不利影響。42 (三)、盈利預(yù)測(cè)表200102014年度銷售收入預(yù)測(cè)表 單單位：萬元(RMB) 序 號(hào)產(chǎn)品名稱2010年2011年2012年2013年2014年1LED大功率城市道路照明產(chǎn)品24009600 1920028800480002LED汽車照明產(chǎn)品6002400 48007200120003LED隧道照明產(chǎn)品160 640 12801920 32004LED礦工照明產(chǎn)品4001600 32004800 80005LED景觀裝飾照明3201280 25603840 64006LED交通信號(hào)即顯示器120480 9601440 2400合 計(jì)400016000320004800080000二、籌資戰(zhàn)略本公司對(duì)有意投資的機(jī)構(gòu)，進(jìn)行股權(quán)式融資和固定式回報(bào)，兩種方式，邀請(qǐng)投資人參股；融資總額4000萬元人民幣，用于產(chǎn)業(yè)化設(shè)備的購(gòu)置和流動(dòng)資金需求。資金分二次進(jìn)入：2010年產(chǎn)業(yè)化購(gòu)置設(shè)備，一期投入2000萬元，其中設(shè)備購(gòu)入需求資金1000萬，流動(dòng)資金1000萬。2011年，二期投入2000萬元，設(shè)備購(gòu)置1000萬，銷售占用流動(dòng)資金1000萬元。合作方案：方式一、股權(quán)式合作與投資人組建合資公司，信諾捷科以固定資產(chǎn)投入4000萬元和LED專利技術(shù)的無形資產(chǎn)，占70%股份，投資人出資4000萬元占30%股份；合資公司收益按所占股份份額劃分；投資期限5年，在5年內(nèi)，投資人不可退出，但可以股權(quán)轉(zhuǎn)讓（轉(zhuǎn)讓對(duì)象一定是利于合資公司在該領(lǐng)域發(fā)展的投資人）；形成規(guī)模上市投資人也可以自由退出；還可以在信諾捷科有意向回購(gòu)股權(quán)的形式下，進(jìn)行內(nèi)部轉(zhuǎn)讓。在項(xiàng)目在出現(xiàn)意外風(fēng)險(xiǎn)，虧損額達(dá)到投資額的50%的情況下，投資方有權(quán)要求對(duì)資產(chǎn)評(píng)估分割，止損退出。方式二、固定回報(bào)收益投資人，看好本公司LDE照明項(xiàng)目，可以以年固定回報(bào)的方式，進(jìn)行合作。投入資金額最低2000萬元，年回報(bào)率雙方協(xié)商。投入資金回收期2年以上（含2年）。企業(yè)以部分固定資產(chǎn)做抵押擔(dān)保。三、財(cái)務(wù)分析資產(chǎn)負(fù)債表編制單位： 某科技照明有限公司 2010年12月31日 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金18333122954016短期借款936000312000交易性金融資產(chǎn)1560000936000應(yīng)付票據(jù)156000156000應(yīng)收票據(jù)4680046800應(yīng)付賬款27768001560000應(yīng)收股利00預(yù)收賬款00應(yīng)收利息00應(yīng)付職工薪酬308880570960應(yīng)收賬款12455041262976應(yīng)付利息1560093600其他應(yīng)收款5616056160應(yīng)付股利00預(yù)付賬款00應(yīng)交稅費(fèi)81120存貨40497604170816其他應(yīng)付款187200187200一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)001年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債31200000其他流動(dòng)資產(chǎn)00其他流動(dòng)負(fù)債00流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)87915369426768流動(dòng)負(fù)債合計(jì)7581600非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債：可供出售金融資產(chǎn)長(zhǎng)期借款18720003775200持有至到期投資應(yīng)付債券00長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期應(yīng)付款00長(zhǎng)期股權(quán)投資15600004680000專項(xiàng)應(yīng)付款00投資性房地產(chǎn)00預(yù)計(jì)負(fù)債00固定資產(chǎn)34320002433600遞延所得稅負(fù)債工程物資0444288其他非流動(dòng)負(fù)債在建工程62400006867744非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)18720003775200固定資產(chǎn)清理00負(fù)債合計(jì)9453600無形資產(chǎn)24960002308800所有者權(quán)益：開發(fā)支出實(shí)收資本1248000012480000商譽(yù)資本公積00長(zhǎng)期待攤費(fèi)用00減：庫(kù)存股遞延所得稅資產(chǎn)盈余公積312000312000其他非流動(dòng)資產(chǎn)312000312000未分配利潤(rùn)585936非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)13728000所有者權(quán)益合計(jì)13377936資產(chǎn)合計(jì)2283153626473200負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)2283153626473200利潤(rùn)表2010年項(xiàng) 目行次本年金額一、營(yíng)業(yè)收入　　7 363 200減：營(yíng)業(yè)成本　　2 932 800營(yíng)業(yè)稅金及附加　　 262 080銷售費(fèi)用　　 312 200管理費(fèi)用　　1 166 880財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號(hào)填列）　　 156 000資產(chǎn)減值損失　　 15 600加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益（凈損失以“－”號(hào)填列）　投資凈收益（凈損失以“－”號(hào)填列）　　3 213 600二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列）　　6 012 240加：營(yíng)業(yè)外收入　　減：營(yíng)業(yè)外支出　　 745 680其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失　　三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“－”號(hào)填列）　　5 266 560減：所得稅　　831 四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“－”號(hào)填列）　　4 434 五、每股收益：　?。ㄒ唬﹥攤芰Ψ治?短期償債能力分析（1） 流動(dòng)比率 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=9426768/=流動(dòng)比率接近最適宜的比例2：1，反映企業(yè)短期償債能力很強(qiáng)，債權(quán)人的權(quán)益有保證，企業(yè)擁有的營(yíng)運(yùn)資金多，可用以抵償債務(wù)，而且表明企業(yè)可以變現(xiàn)的資產(chǎn)數(shù)額大，債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)小。(2) 速凍比率速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=（流動(dòng)資產(chǎn)—存貨）/.流動(dòng)負(fù)債 = (9426768 4170816)/ =速凍比率接近最適宜的比例1：1，其作為流動(dòng)比率的輔助指標(biāo)，更準(zhǔn)確地反映企業(yè)的短期償債能力，進(jìn)一步說明了企業(yè)短期償債能力很強(qiáng)。 長(zhǎng)期償債能力分析（1） 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=資產(chǎn)負(fù)債率處于較低水平，反映企業(yè)對(duì)債權(quán)人資金的利用程度比較高，說明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力較強(qiáng)，有利于增強(qiáng)債權(quán)人對(duì)企業(yè)出借資金的信心，還表明企業(yè)可在資本利潤(rùn)率、負(fù)債利息率、增加負(fù)債所增加的風(fēng)險(xiǎn)之間進(jìn)行權(quán)衡，適當(dāng)增加對(duì)債權(quán)人資金的利用，提高企業(yè)的盈風(fēng)水平。　　　　　　　　　　　?。?） 已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用=5 266 560/831 =已獲利息倍數(shù)較高，說明企業(yè)對(duì)債務(wù)償還的保障程度較高。（二） 營(yíng)運(yùn)能力分析 　營(yíng)運(yùn)能力是指通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標(biāo)所反映出來的企業(yè)資金利用的效率，它表明企業(yè)管理人員經(jīng)營(yíng)管理、運(yùn)用資金的能力、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)的速度越快，表明企業(yè)資金利用的效果越好效率越高，企業(yè)管理人員的經(jīng)營(yíng)能力越強(qiáng)。主要指標(biāo)是固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率： 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均固定資產(chǎn)凈值 =6 012 240/（2433600+3432000）/2=　　 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高；表明企業(yè)固定資產(chǎn)利用充分，同時(shí)也能表明企業(yè)固定資產(chǎn)投資得當(dāng)，固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理，能夠充分發(fā)揮效率。（三） 盈利能力分析 盈利能力是指企業(yè)獲取利潤(rùn)的能力。利潤(rùn)是企業(yè)內(nèi)外有關(guān)各方都關(guān)心的中心問題、利潤(rùn)是投資者取得投資收益、債權(quán)人收取本息的資金來源，是經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理效能的集中表現(xiàn)，也是職工集體福利設(shè)施不斷完善的重要保障。因此，企業(yè)盈利能力分析十分重要。主要的財(cái)務(wù)指標(biāo)是總資產(chǎn)報(bào)酬率： 總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額 =（　5 266 560+93600）/（22831536+26473200）/2 = 此項(xiàng)比率較高，表明資產(chǎn)利用的效益越好，整個(gè)企業(yè)獲利能力越強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)管理水平越高。（四）發(fā)展能力分析 發(fā)展能力分析是指對(duì)企業(yè)未來年度的發(fā)展前景及潛力進(jìn)行分析，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)是總資產(chǎn)增長(zhǎng)率： 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本期總資產(chǎn)增長(zhǎng)額/年初資產(chǎn)總額 =（2647320022831536）/22831536 = 該指標(biāo)大于0，表示企業(yè)本期總資產(chǎn)有所增長(zhǎng)，企業(yè)發(fā)展?jié)摿^大。四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，人員少，財(cái)務(wù)信息管理過程中可能出現(xiàn)“避繁就簡(jiǎn)”的所謂“提高效率”的舉措，危害企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)。，資金投入較多，回收較慢，資金流入流出會(huì)相互脫節(jié)。，使得應(yīng)收賬款無法及時(shí)回籠。，資金需求廣而來源渠道較少，難以滿足各個(gè)環(huán)節(jié)的資金需要。，實(shí)時(shí)監(jiān)管，現(xiàn)金出現(xiàn)警示危機(jī)，按照規(guī)定及時(shí)補(bǔ)入。，對(duì)不同類型的欠款制定有針對(duì)性的討要措施，保證資金及時(shí)回籠。，保證公司核心優(yōu)勢(shì)，其他部門資金使用從簡(jiǎn)。LED產(chǎn)業(yè)的高成長(zhǎng)性、高回報(bào)和回收期短等特點(diǎn)，是投資人極力追求的目標(biāo)；也是某高層股東們一至共識(shí)。確定的發(fā)展規(guī)劃和銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，將成為資本高倍成長(zhǎng)的樂園。第六章 人力資源戰(zhàn)略在管理中，人力資源是擺在第一位的。采取精簡(jiǎn)、靈活、高效的人力資源理念，以公司的發(fā)展前景吸引人才，以無限的施展空間和和優(yōu)厚的待遇留住人才，在健全的管理機(jī)制和不斷的向前發(fā)展中開發(fā)人的潛能，實(shí)現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置。一、基本概念人力資源規(guī)劃是指為實(shí)施企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，完成企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，根據(jù)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境和條件的變化，運(yùn)用科學(xué)的方法，對(duì)企業(yè)人力資源的需求和供給進(jìn)行預(yù)測(cè)，制定相宜的政策和措施，從而使企業(yè)人力資源供給和需求達(dá)到平衡，實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置，有效激勵(lì)員工的過程。二、組織結(jié)構(gòu)圖總經(jīng)理生產(chǎn)部銷售部財(cái)務(wù)部人力資源部技術(shù)研發(fā)部三、員工職位說明書總經(jīng)理職位說明書職位名稱總經(jīng)理（總裁）職位代碼001所屬部門董事會(huì)職 系職等職級(jí)一級(jí)直屬上級(jí)董事會(huì)薪金標(biāo)準(zhǔn)10萬/年填寫日期核 準(zhǔn) 人王繼芬職位概要：制定和實(shí)施公司總體戰(zhàn)略與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；建立和健全公司的管理體系與組織結(jié)構(gòu)；主持公司的日常經(jīng)營(yíng)管理工作，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)和發(fā)展目標(biāo)。工作內(nèi)容： %根據(jù)董事會(huì)或集團(tuán)公司提出的戰(zhàn)略目標(biāo)，制定公司戰(zhàn)略，提出公司的業(yè)務(wù)規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)形式，經(jīng)集團(tuán)公司或董事會(huì)確定后組織實(shí)施。 %主持公司的基本團(tuán)隊(duì)建設(shè)、規(guī)范內(nèi)部管理； %擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案和基本管理制度； %審定公司具體規(guī)章、獎(jiǎng)罰條例，審定公司工資獎(jiǎng)金分配方案，審定經(jīng)濟(jì)責(zé)任掛鉤辦法并組織實(shí)施； %審核簽發(fā)以公司名義發(fā)出的文件； %召集、主持總經(jīng)理辦公會(huì)議，檢查、督促和協(xié)調(diào)各部門的工作進(jìn)展，主持召開行政例會(huì)、專題會(huì)等會(huì)議，總結(jié)工作、聽取匯報(bào)； %主持公司的全面經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議； %向董事會(huì)或集團(tuán)公司提出企業(yè)的更新改造發(fā)展規(guī)劃方案、預(yù)算外開支計(jì)劃； %處理公司重大突發(fā)事件； %推進(jìn)公司企業(yè)文化的建設(shè)工作。任職資格：教育背景：◆企業(yè)管理、工商管理、行政管理等相關(guān)專業(yè)碩士以上學(xué)歷。培訓(xùn)經(jīng)歷：◆接受過領(lǐng)導(dǎo)能力開發(fā)、戰(zhàn)略管理、組織變革管理、戰(zhàn)略人力資源管理、經(jīng)濟(jì)法、財(cái)務(wù)管理等方面的培訓(xùn)。經(jīng) 驗(yàn)：◆10年以上企業(yè)管理工作經(jīng)驗(yàn)，至少5年以上企業(yè)全面管理工作經(jīng)驗(yàn)。技能技巧：◆熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)流程；