【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 、而按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為本期收入的項(xiàng)目，與收入無關(guān)的支出，財(cái)產(chǎn)損失等稅前扣除項(xiàng)目未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核或?qū)徍伺鷾?zhǔn)數(shù)小于企業(yè)申報(bào)數(shù)的部分等，企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表說明?！　?. 第35行“納稅調(diào)整減少額”：包括工效掛鉤企業(yè)用“新基金結(jié)余”發(fā)放的工資，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度扣除的廣告費(fèi)支出、投資轉(zhuǎn)讓凈損失，在以前年度進(jìn)行了納稅調(diào)整增加、在本年度發(fā)生了減提的各項(xiàng)不予稅前列支的準(zhǔn)備金，等等，企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表說明。第36行“納稅調(diào)整后所得”:本行如為負(fù)數(shù)，是企業(yè)當(dāng)期申報(bào)的可向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年度虧損額?！　?. 第38~45行填彌補(bǔ)虧損后剩余的免稅所得。7．第42行“免于補(bǔ)稅的投資收益”:是指投資方企業(yè)適用的所得稅稅率低于或等于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的股息性投資收益，以及被投資企業(yè)享受國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠的股息性投資收益。8．第46行“應(yīng)補(bǔ)稅投資收益還原修正額”：金額等于企業(yè)彌補(bǔ)虧損后剩余的應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益（“應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益”指凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)的所得稅稅率的，除被投資企業(yè)享受國(guó)家稅收法規(guī)的定期減稅、免稅優(yōu)惠以外的股息性投資收益）在被投資企業(yè)已繳納的所得稅款。9．第47行“研究開發(fā)費(fèi)用附加扣除額”：企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)比上年實(shí)際增長(zhǎng)10%（含10%）以上的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可再按技術(shù)開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50%抵扣應(yīng)納稅所得額。本表中，36—37—38+46后的余額如為正數(shù)，可按規(guī)定用于抵扣研究開發(fā)費(fèi)。10．第51行“境外所得應(yīng)納稅額”、第53行“境外所得抵免稅額”：填企業(yè)境外所得稅根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈境外所得計(jì)征所得稅暫行辦法〉（修訂）的通知》（財(cái)稅字[1997]116號(hào)）計(jì)算的“境外所得應(yīng)納稅額”、“境外所得抵免稅額”。11．第52行“應(yīng)補(bǔ)稅的境內(nèi)投資收益的抵免稅額”：填分回的應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益在被投資企業(yè)已繳納的所得稅額。12．第55行“經(jīng)批準(zhǔn)減免的所得稅額”：填列經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批減免的企業(yè)所得稅，包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)按應(yīng)繳稅款減征10%，用于補(bǔ)助社會(huì)性開支的費(fèi)用。13．第56行“國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅額”：填企業(yè)國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資額經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的抵免所得稅的金額。銷售（營(yíng)業(yè)）收入明細(xì)表金額單位：元行次項(xiàng) 目金 額1一、基本業(yè)務(wù)收入(2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13)2 工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入3 商品流通業(yè)務(wù)收入4 施工業(yè)務(wù)收入5 房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入6 旅游飲食服務(wù)收入7 運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入8 郵政通信業(yè)務(wù)收入9 金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入10 對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)收入11 電影新聞出版社業(yè)務(wù)收入12 農(nóng)業(yè)業(yè)務(wù)收入13 其他基本業(yè)務(wù)收入14二、其他業(yè)務(wù)收入(15+16+┅+18)15 （1）材料銷售、代購(gòu)代銷、委托代銷等收入16 （2）無形資產(chǎn)出租收入17 （3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入18 （4）固定資產(chǎn)出租收入19 （5）出租、出借包裝物的收入(含逾期押金)20 （6）其他21三、自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入22銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)(1+14+21)本申報(bào)表為A4型豎式。填表說明:　(營(yíng)業(yè))收入的具體構(gòu)成項(xiàng)目填報(bào)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)主營(yíng)(基本)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等會(huì)計(jì)科目和業(yè)務(wù)性質(zhì)分析后填列，并據(jù)以填列主表的第1行“銷售(營(yíng)業(yè))收入”?！　　肮I(yè)制造業(yè)務(wù)收入”:包括直接銷售產(chǎn)品的收入；自設(shè)非獨(dú)立核算銷售機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品銷售收入；委托他人代銷產(chǎn)品收入；受托加工業(yè)務(wù)和工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)收入。電力、煤氣和水的生產(chǎn)企業(yè)的銷售收入和礦產(chǎn)資源開采等采掘業(yè)務(wù)的收入在本行填報(bào)?！　　吧唐妨魍I(yè)務(wù)收入”:包括商品流通企業(yè)的國(guó)內(nèi)貿(mào)易和進(jìn)出口銷售收入；代購(gòu)代銷業(yè)務(wù)收入；儲(chǔ)運(yùn)業(yè)務(wù)收入等?！　　笆┕I(yè)務(wù)收入”:包括施工企業(yè)的工程價(jià)款收入；勞務(wù)作業(yè)收入；設(shè)備租賃收入?！　　胺康禺a(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入”:包括建設(shè)場(chǎng)地(土地)的銷售收入；商品房銷售收入；配套設(shè)施銷售收入；代建工程(代建房)收入；商品房售后服務(wù)收入；出租房租金收入。　　“旅游、飲食\服務(wù)收入”:包括旅行社的營(yíng)業(yè)收入；飯店、賓館、旅店的營(yíng)業(yè)收入；酒樓、餐館的業(yè)務(wù)收入；理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等服務(wù)的收入；游樂場(chǎng)、歌舞廳、度假村的收入?！　?. 第7行“運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入”:包括鐵路、公路、管道、航空、海洋、內(nèi)河航運(yùn)、港口、裝卸等交通運(yùn)輸業(yè)務(wù)的收入。8．第8行“郵政通信業(yè)務(wù)收入”:郵政收入包括函件收入、匯票收入、集郵收入、包裹收入、機(jī)要通信收入、報(bào)刊發(fā)行收入、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)收入、國(guó)際及港澳臺(tái)郵政收入和其他郵政收入；電信收入包括長(zhǎng)途電信收入、國(guó)際及港澳臺(tái)郵政收入和其他郵政收入；電信收入包括長(zhǎng)途電信收入、市內(nèi)電話收入和其他電信收入。9．第9行“金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入”:包括利息收入、保費(fèi)收入、金融機(jī)構(gòu)往來利息收入和其他營(yíng)業(yè)收入。10．第10行“對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)收入”:包括承包工程、技術(shù)服務(wù)、提供勞務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)及開展其他業(yè)務(wù)取得的收入。11．第11行“電影新聞出版業(yè)務(wù)收入”:包括產(chǎn)品銷售收入、廣告收入、電影器材銷售收入、修配收入、場(chǎng)地出租收入。12．第12行“農(nóng)業(yè)業(yè)務(wù)收入”和第13行“其他基本業(yè)務(wù)收入”應(yīng)附說明。對(duì)不同的納稅人所從事的業(yè)務(wù)要作具體分析，如果某納稅人專門或主要從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的，則技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入就是該納稅人的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，這部分收入應(yīng)該填寫在基本業(yè)務(wù)收入的第13行“其他基本業(yè)務(wù)”業(yè)務(wù)中，不填列第17行“技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入”。13．第15行“材料銷售收入、代購(gòu)代銷、受托代銷手續(xù)費(fèi)等收入”，應(yīng)通過分析企業(yè)的“其他業(yè)務(wù)收入”及其明細(xì)科目填報(bào)。14．第16行“無形資產(chǎn)出租收入”:填報(bào)企業(yè)出租無形資產(chǎn)“使用權(quán)”而取得的出租收入。納稅人應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)”業(yè)務(wù)明細(xì)科目分析填列，但不能與“技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入”重復(fù)填報(bào)或者不報(bào)。15．第17行“技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入”，只填報(bào)企業(yè)在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的收入。納稅人應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”科目分析填寫。16．第18行“固定資產(chǎn)出租收入”:填報(bào)企業(yè)出租固定資產(chǎn)“使用權(quán)”而取得的出租收入。納稅人應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”等賬戶明細(xì)科目分析填列。17．第19行“出租、出借包裝物的收入”:填報(bào)企業(yè)出租、出借包裝物的租金和逾期未退包裝物沒收的押金。納稅人應(yīng)分析“其他業(yè)務(wù)收入”等科目分析填列。其中：①出租、出借包裝物的租金收入應(yīng)分析“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶的明細(xì)科目填報(bào)；②逾期未退包裝沒收的押金應(yīng)分析“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶的明細(xì)科目填報(bào)。18．第20行“其他”:填報(bào)上述收入以外的其他應(yīng)在“其他業(yè)務(wù)收入”核算的收入。19．第21行“自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入”:是指納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、捐贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎(jiǎng)勵(lì)等方面以及將外購(gòu)的原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和有價(jià)證券（商業(yè)企業(yè)包括外購(gòu)商品）用于捐贈(zèng)，應(yīng)視同對(duì)外銷售處理。納稅人應(yīng)分析“應(yīng)付福利費(fèi)”、“在建工程”、“原材料”、“庫(kù)存商品”、“產(chǎn)成品”等賬戶的明細(xì)科目填報(bào)。其產(chǎn)品的銷售價(jià)格，參照同期同類產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售價(jià)格；沒有參照價(jià)格的，應(yīng)按成本加合理利潤(rùn)的方法組成計(jì)稅價(jià)格。20．第22行“銷售（營(yíng)業(yè)）”收入合計(jì):填入主表第1行。投資所得(損失)明細(xì)表行次投資資產(chǎn)種類被投資企業(yè)所在地占被投資企業(yè)權(quán)益比例被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)或虧損被投資企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率股息性投資收益應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益已納企業(yè)所得稅投資所得投資轉(zhuǎn)讓價(jià)格初始投資成本投資轉(zhuǎn)讓成本投資轉(zhuǎn)讓利潤(rùn)或損失一、存款利息收入二、短期投資123…三、長(zhǎng)期投資(一)長(zhǎng)期股權(quán)投資123…(二)長(zhǎng)期債權(quán)投資123…注：投資轉(zhuǎn)讓凈損失稅前扣除金額：投資轉(zhuǎn)讓凈損失結(jié)轉(zhuǎn)以后年度金額以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度稅前扣除的投資損失本申報(bào)表為A4型橫式。填表說明：本附表填報(bào)企業(yè)的各式面投資所得的詳細(xì)資料。企業(yè)應(yīng)按投資性質(zhì)、投資期限進(jìn)行歸類。企業(yè)必須先根據(jù)短期投資長(zhǎng)期投資、投資收益、應(yīng)收利息、應(yīng)收股息等會(huì)計(jì)科目的明細(xì)賬分析填報(bào)本表，然后據(jù)以填報(bào)主表的第131行。其他收入明細(xì)表金額單位：元行次項(xiàng)目金額1債務(wù)重組收益2非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資收益3收取的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入4取得的各種價(jià)內(nèi)外基金、收費(fèi)及附加5三年以上確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款6轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)收益7收回已在稅前核銷的壞（呆）賬8接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)9固定資產(chǎn)盤盈收益1011合計(jì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：本申報(bào)表為A4型豎式。填表說明：1．本附表填報(bào)上述收入以外的當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“資本公積”、“應(yīng)付賬款”等賬戶的明細(xì)科目以及投資合同、協(xié)議分析填列。2．第1行“債務(wù)重組收益”填報(bào)債務(wù)人重組債務(wù)的計(jì)稅成本與支付的現(xiàn)金金額或者非現(xiàn)金資產(chǎn)、股權(quán)公允價(jià)值的差額。3．第2行“非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資凈收益”填寫企業(yè)用非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額。如一次計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納稅款確有困難的，可均勻計(jì)入5個(gè)納稅年度內(nèi)（報(bào)主管地稅機(jī)關(guān)備案）。4．第3行“收取的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入”填寫企業(yè)經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)向下屬企業(yè)收?。ǚ?jǐn)偅┑墓芾碣M(fèi)（不包括未經(jīng)批準(zhǔn)收取的或超過標(biāo)準(zhǔn)收取的已在下屬企業(yè)納稅調(diào)整的管理費(fèi)）。納稅人收取的“總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入”已作“營(yíng)業(yè)員外收入”處理或直接沖減“管理費(fèi)用”的，不再填列。5．第4行“取得的各種價(jià)內(nèi)外基金、收費(fèi)及附加”填寫企業(yè)收取的各種價(jià)內(nèi)外基金、收費(fèi)及附加。納稅人應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”、“專項(xiàng)應(yīng)付款”等賬戶的明細(xì)科目分析填報(bào)（已納入收入核算的不再填報(bào)）。6．第5行“三年以上確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)”填寫企業(yè)應(yīng)付未付的三年以上應(yīng)付賬款及已在成本費(fèi)用中列支的其他應(yīng)付款。7．第6行“轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金收益”填寫企業(yè)“轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)收益”（包括債務(wù)重組中債務(wù)方以抵債方式轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)）按納稅人轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額填列。8．第7行“收回已在稅前核銷的壞賬”填列采用直接核銷法的企業(yè)本期收回的已在以前年度稅前核銷的壞賬損失。9．第8行“接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)”是指企業(yè)2003年1月1日以后納稅人接受捐贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn)及非貨幣性資產(chǎn)。10．其余行次，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況，按項(xiàng)目逐行填列。11．第11行“合計(jì)”填入主表第10行“其他收入”。銷售（營(yíng)業(yè)）成本明細(xì)表金額單位：元行次項(xiàng) 目金額1一、基本業(yè)務(wù)成本（2+3+┅+13）2工業(yè)制造業(yè)務(wù)銷售成本3商品流通業(yè)務(wù)銷售成本4施工業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)成本5房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)成本6旅游飲食服務(wù)成本7運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)成本8郵政通信業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)成本9金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)成本10對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)成本11電話新聞出版業(yè)務(wù)成本12農(nóng)業(yè)業(yè)務(wù)成本13其他基本業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)成本14二、其他業(yè)務(wù)成本（15+16+┅+20）15材料銷售、代購(gòu)代銷、委托代銷等成本16無形資產(chǎn)出租成本17技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本18出租固定資產(chǎn)成本19出租、出借包裝物成本20其他21三、自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的成本22合計(jì)（1+14+21）本申報(bào)表為A4型豎式。 管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用明細(xì)表金額單位：元行次項(xiàng) 目發(fā)生額稅前扣除限額納稅調(diào)整額1管理費(fèi)用及銷售費(fèi)用2其中：無形資產(chǎn)攤銷（請(qǐng)?zhí)罡奖砥撸? 研究開發(fā)費(fèi)用4 上繳總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)5 業(yè)務(wù)招待費(fèi)6 稅金7 壞賬損失（請(qǐng)?zhí)罡奖戆耍? 增提的壞賬準(zhǔn)備金（見附表八）9 流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損和報(bào)廢凈損失10 社會(huì)保險(xiǎn)繳款11工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)12 差旅費(fèi)13 會(huì)議費(fèi)14 廣告支出15 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出16 銷售傭金