內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅評(píng)估指標(biāo)(編輯修改稿)
2025-06-18 06:12 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 費(fèi) 用 類(lèi) 指 標(biāo) ? 1研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 ? 數(shù)據(jù)來(lái)源：審核審批文書(shū) ? 分析依據(jù)：審核是否超過(guò) 10%；加計(jì)扣除是否審核 費(fèi) 用 類(lèi) 指 標(biāo) ? 1壞賬損失扣除限額 數(shù)據(jù)來(lái)源：取自 《 納稅申報(bào)表 》 ；審批文書(shū) 分析依據(jù)：壞賬損失列支金額 — 壞賬損失稅前扣除審批金額=壞賬損失調(diào)整額 。 費(fèi) 用 類(lèi) 指 標(biāo) ? 總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)扣除限額 數(shù)據(jù)來(lái)源：取自 《 納稅申報(bào)表 》 分析依據(jù)：總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)列支金額小于或等于總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)稅務(wù)審批準(zhǔn)予稅前扣除金額 費(fèi) 用 類(lèi) 指 標(biāo) ? 2本期提取的壞賬準(zhǔn)備金扣除限額 數(shù)據(jù)來(lái)源：取自 《 納稅申報(bào)表 》 分析依據(jù)： 壞賬準(zhǔn)備金扣除限額 =（ 期末應(yīng)收賬款余額 期初應(yīng)收賬款余額 ） 5‰ +本期實(shí)際發(fā)生的壞賬 本期已收回核銷(xiāo)的壞賬 壞賬準(zhǔn)備金 壞賬準(zhǔn)備金扣除限額 =納稅調(diào)整增加額 利 潤(rùn) 類(lèi) 指 標(biāo) ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率 數(shù)據(jù)來(lái)源：取自 《 利潤(rùn)表 》 分析依據(jù)： 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率 =（ 評(píng)估期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 基期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) ） /基期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 100% 利 潤(rùn) 類(lèi) 指 標(biāo) ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率 數(shù)據(jù)來(lái)源：取自 《 利潤(rùn)表 》 《 納稅申報(bào)表 》 分析依據(jù)： 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率 =（ 評(píng)估期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) /評(píng)估期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ） 100% 利 潤(rùn) 類(lèi) 指 標(biāo) ? 彌補(bǔ)虧損扣除限額 ? 數(shù)據(jù)來(lái)源： 《 納稅申報(bào)表 》 ? 分析依據(jù)：應(yīng)納稅所得額 =評(píng)估期申報(bào)應(yīng)彌補(bǔ)虧損額 利 潤(rùn) 類(lèi) 指 標(biāo) ? 營(yíng)業(yè)外收支凈額變動(dòng)率 ? 數(shù)據(jù)來(lái)源：取自 《 利潤(rùn)表 》 ? 分析依據(jù)：營(yíng)業(yè)外收支凈額變動(dòng)率 =（評(píng)估期營(yíng)業(yè)外收支凈額 基期營(yíng)業(yè)外收支凈額） /基期營(yíng)業(yè)外收支凈額 100% 資 產(chǎn) 類(lèi) 指 標(biāo) ? 存貨周轉(zhuǎn)率 ? 數(shù)據(jù)來(lái)源： 《 納稅申報(bào)表 》《 資產(chǎn)負(fù)債表 》 ? 分析依據(jù)：存貨周轉(zhuǎn)率 =主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 /[（期初存貨 +期末存貨） /2] 100% 資 產(chǎn) 類(lèi) 指 標(biāo) ? 固定資產(chǎn)綜合折舊率 ? 數(shù)據(jù)來(lái)源： 《 納稅申報(bào)表 》 ? 分析依據(jù)：固定資產(chǎn)綜合折舊率 =折舊總額 /原值總額 100% 綜 合 類(lèi) 指 標(biāo) ? 所得稅稅收負(fù)擔(dān)率 ? 數(shù)據(jù)來(lái)源： 《 納稅申報(bào)表 》 ? 分析依據(jù)：所得稅稅收負(fù)擔(dān)率 =評(píng)估期應(yīng)納所得稅額 /評(píng)估期利潤(rùn)總額 100% 綜 合 類(lèi) 指 標(biāo) ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)稅收負(fù)擔(dān)率 ? 數(shù)據(jù)來(lái)源： 《 納稅申報(bào)表 》《 利潤(rùn)表 》 ? 分析依據(jù)：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)稅收負(fù)擔(dān)率 =評(píng)估期應(yīng)納所得稅額 /評(píng)估期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 100% 綜 合 類(lèi) 指
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