財務(wù)人員如何規(guī)避法律風(fēng)險分析(編輯修改稿)
2024-08-24 06:15 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 分付房租了（因為上級給的預(yù)算不夠），還有一部分給手續(xù)費了，還有一部分實在記不清了。因為她總講她多么無辜、壓力多么大，所在耽誤了很多時間，談的時間也很長了，時間已經(jīng)很晚了，就說你先休息一下明天繼續(xù)接著談?？傻诙欤灰娒?，她就講她想起來了，所有這些錢全都是用在公務(wù)開支上了，并且還有許多發(fā)票或收條（比如是買辦公用品的、付房租的、付手續(xù)費的等這些，但全是公務(wù)開支）證明，我們懷疑這是有人出主意了。這樣一來，問題的性質(zhì)就變了，由原先的職務(wù)侵占或挪用資金變?yōu)橐环N違規(guī)行為而不是違法犯罪行為。后來，公安核實了發(fā)票和收條的真?zhèn)?，但由于我們國家發(fā)票管理非常不嚴，證明其作偽證非常困難。我們國家一個非常大的進步就是“疑罪從無”，無法查實的，不能定罪，因而只好撤案。現(xiàn)在，我們返回頭來想一想，如果當(dāng)初這兩個當(dāng)事人沒有這些用以證明用在公務(wù)開支上的證明，她們能證明其無罪嗎？當(dāng)然是不能的，正是這些公務(wù)開支的證明解脫了她們。因而，我們作為財務(wù)人員，一定要注意保留好這些開支的證明，哪怕是白條，雖然這在財務(wù)上不能入賬，但并不妨礙其作為自己無罪的證明，這個區(qū)別請財務(wù)人員一定要記住，不要以為財務(wù)上不能入賬的東西如白條沒什么價值。在實踐中，我們也見過很多人一開始不明白，后來請明白人支了招，作一些**據(jù)，但往往卻是得不償失，絕不可利用此點作假，“莫伸手，伸手必被捉”。財務(wù)人員法律風(fēng)險產(chǎn)生的根源引子:兩個案例出納代簽字案 某公司總經(jīng)理在正常工作日時間交給單位出納5000元的餐費發(fā)票，說是前幾天陪客戶吃飯的發(fā)票，要她拿去幫著把票貼一貼，我們大家都知道，這種事情財務(wù)人員其實干得多了，也是不足為怪的。該出納拿到發(fā)票后，自己找了“票據(jù)報銷單”和“粘貼單”貼好后，找財務(wù)經(jīng)理簽字，并向財務(wù)經(jīng)理說明這是今天總經(jīng)理拿過來的，要幫忙貼一下，財務(wù)經(jīng)理也并不懷疑，就把字簽了，然后拿著去找這位總經(jīng)理簽批，自然很順利就簽了字。之后，她從她保管的保險柜中拿出5000元直接給了總經(jīng)理。但這里面有一個問題：出納只是讓總經(jīng)理在“批準(zhǔn)人”一欄中簽了字，其他“報銷人”和“領(lǐng)款人”欄都是出納代這位總經(jīng)理簽的字，其實她是出于好心，想既然是總經(jīng)理安排的，并且已經(jīng)過他批準(zhǔn)了，其他如這些“小事”就幫著做了吧。而事實上，這是她嚴重經(jīng)驗不足，后來事情的發(fā)展也證明了這點。大約一年后，這位總經(jīng)理離任，總公司安排做離任審計，大家知道，在離任審計中很重要的一項內(nèi)容就是要查清總經(jīng)理在任期內(nèi)所報銷的所有事項，包括金額、內(nèi)容等。審計人員最后拉出一個清單，要總經(jīng)理確認，這位總經(jīng)理發(fā)現(xiàn)有一筆5000元的餐費報銷，但怎么也想不起來，審計人員說這種事情好辦，立即就把那筆 5000元的報銷單子找了出來，總經(jīng)理仔細一看，馬上就說“報銷人和領(lǐng)款人雖然是我的名字，但都不是我簽的字?！边@時審計人員也發(fā)現(xiàn)“批準(zhǔn)人”一欄的字體明顯和“報銷人”、“領(lǐng)款人”的字體不相同，又把財務(wù)經(jīng)理叫過來，財務(wù)經(jīng)理一看就說這是出納的筆體，那就把出納叫過來，出納一看就知道這筆單子是怎么回事，說這是那年那月那日總經(jīng)理交給的餐費發(fā)票，要我?guī)兔N一下，我貼好領(lǐng)出錢來就給老總了。 但是，現(xiàn)在的問題是總經(jīng)理怎么也想不起來了，他不承認領(lǐng)過這筆錢。這可真把出納給急壞了，因為總經(jīng)理說是出納自己把錢領(lǐng)走了，還要報案，說是出納貪污公司財產(chǎn)；而從目前的證據(jù)來看，對出納是很不利的，因為出納并不能證明他將這筆錢交給總經(jīng)理了，而“領(lǐng)款人”一欄又確實是他簽的字。通過這個案例，我們能看到財務(wù)人員的一種風(fēng)險類型。曉慶公司偷稅案 2002年4月2日，北京市地稅局第一稽查分局對北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司、北京劉曉慶實業(yè)發(fā)展公司
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