【文章內(nèi)容簡介】 其中：.基金申購款－ .基金贖回款－四、本期向基金份額持有人分配利潤產(chǎn)生的基金凈值變動（凈值減少以“”填列）－五、期末所有者權(quán)益（基金凈值）－報表附注為財務(wù)報表的組成部分。本報告至財務(wù)報表由下列負責(zé)人簽署: 田丹 蔣學(xué)杰 孫紅輝————————— ————————— ————————基金管理公司負責(zé)人 主管會計工作負責(zé)人 會計機構(gòu)負責(zé)人 報表附注 基金基本情況長信利息收益開放式證券投資基金(以下簡稱“本基金”)經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“中國證監(jiān)會”)《關(guān)于同意長信利息收益開放式證券投資基金募集的批復(fù)》(證監(jiān)基金字[]號)批準，由長信基金管理有限責(zé)任公司依照《中華人民共和國證券投資基金法》及其配套規(guī)則和《長信利息收益開放式證券投資基金基金合同》發(fā)售，基金合同于2004年3月19日生效。本基金為契約型開放式，存續(xù)期限不定，首次設(shè)立募集規(guī)模為份基金份額。本基金的基金管理人為長信基金管理有限責(zé)任公司，基金托管人為中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司(“中國農(nóng)業(yè)銀行”)。根據(jù)《中華人民共和國證券投資基金法》及其配套規(guī)則、《貨幣市場基金管理暫行規(guī)定》和《長信利息收益開放式證券投資基金基金合同》和《長信利息收益開放式證券投資基金招募說明書(更新)》的有關(guān)規(guī)定，本基金的投資范圍為銀行存款、大額存單、短期債券、中央銀行票據(jù)、債券回購及中國證監(jiān)會或中國人民銀行認可的其他具有良好流動性的金融工具。在正常的市場情況下，本基金投資組合的范圍為：現(xiàn)金、一年以內(nèi)(含一年)的銀行定期存款、大額存單、剩余期限在三百九十七天以內(nèi)(含三百九十七天)的債券、期限在一年以內(nèi)(含一年)的債券回購、期限在一年以內(nèi)(含一年)的中央銀行票據(jù)以及中國證監(jiān)會、中國人民銀行認可的其他具有良好流動性的貨幣市場工具。本基金的業(yè)績比較基準為：銀行活期存款稅后利息率。本基金于2010年11月25日起實行銷售服務(wù)費、分級收費方式，按單個基金賬戶內(nèi)保留的基金份額是否達到或超過萬份將其分設(shè)為級或級基金份額，并分別適用不同的銷售服務(wù)費費率。本基金分級后，除、兩級基金份額收益率不同外，各級基金份額持有人的其他權(quán)益平等。同時，《長信利息收益開放式證券投資基金基金合同》和《長信利息收益開放式證券投資基金招募說明書(更新)》的相關(guān)內(nèi)容也進行了修改。本基金于2010年11月25日的規(guī)模為份基金份額，分級后級基金規(guī)模為份基金份額，級基金規(guī)模為份基金份額。根據(jù)《證券投資基金信息披露管理辦法》，本基金定期報告在公開披露的第二個工作日，報中國證監(jiān)會和基金管理人主要辦公場所所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)備案。.2 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ) 本基金按照財政部頒布的企業(yè)會計準則、中國證券業(yè)協(xié)會于年頒布的《證券投資基金會計核算業(yè)務(wù)指引》、《長信利息收益開放式證券投資基金基金合同》和中國證監(jiān)會允許的如財務(wù)報表附注所列示的基金行業(yè)實務(wù)操作的規(guī)定編制年度財務(wù)報表。 遵循企業(yè)會計準則及其他有關(guān)規(guī)定的聲明本財務(wù)報表符合中華人民共和國財政部(以下簡稱“財政部”)于2006年2月15日頒布的《企業(yè)會計準則基本準則》和項具體會計準則、其后頒布的企業(yè)會計準則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準則解釋以及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會計準則”)的要求，真實、完整地反映了本基金的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和基金凈值變動情況。 重要會計政策和會計估計 會計年度本基金的會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。 記賬本位幣本基金的記賬本位幣為人民幣。本基金編制財務(wù)報表采用的貨幣為人民幣。 金融資產(chǎn)和金融負債的分類 金融資產(chǎn)在初始確認時按基金對金融資產(chǎn)的持有意圖和持有能力分類為：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項、可供出售金融資產(chǎn)及持有至到期投資。本基金目前持有的債券投資劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；其他金融資產(chǎn)劃分為應(yīng)收款項，暫無金融資產(chǎn)劃分為可供出售金融資產(chǎn)或持有至到期投資。金融負債在初始確認時按承擔(dān)負債的目的分類為：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債及其他金融負債。本基金目前暫無劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債。 金融資產(chǎn)和金融負債的初始確認、后續(xù)計量和終止確認 () 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)——債券投資買入交易所或銀行間的債券均于交易日確認為債券投資。債券投資成本按交易日債券的公允價值確認，取得時發(fā)生的相關(guān)交易費用直接計入初始確認金額，上述公允價值不包含債券起息日或上次除息日至購買日止的利息(作為應(yīng)收利息單獨核算)。 賣出債券于交易日確認債券投資收益(損失)。出售債券的成本按移動加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)。 ()應(yīng)收款項應(yīng)收款項是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。應(yīng)收款項以公允價值作為初始確認金額，采用實際利率法以攤余成本進行后續(xù)計量，直線法與實際利率法確定的金額差異較小的可采用直線法，其中買入返售金融資產(chǎn)以融出資金應(yīng)付或?qū)嶋H支付的總額作為初始確認金額，相關(guān)交易費用計入初始成本。終止確認或攤銷時收入計入當(dāng)期損益。 () 其他金融負債其他金融負債是指除以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債以外的金融負債。其他金融負債按公允價值和相關(guān)交易費用作為初始確認金額，采用實際利率法以攤余成本進行后續(xù)計量，直線法與實際利率法確定的金額差異較小的可采用直線法，其中賣出回購金融資產(chǎn)款以融入資金應(yīng)收或?qū)嶋H收到的總額作為初始確認金額，相關(guān)交易費用計入初始成本。終止確認或攤銷時的支出計入當(dāng)期損益。 金融資產(chǎn)和金融負債的估值原則 ()以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)債券投資本基金債券投資的估值采用攤余成本法，即估值對象以買入成本列示，按實際利率并考慮其買入時的溢價與折價，在其剩余期限內(nèi)攤銷，每日計提收益或損失。本基金不采用市場利率和上市交易的債券和票據(jù)的市價對債券投資進行估值。 ()應(yīng)收款項及其他金融負債本基金的應(yīng)收款項及其他金融負債在初始確認后，采用實際利率法按攤余成本進行估值，直線法與實際利率法確定的余額差異較小的可采用直線法。如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進行估值不能客觀反映其公允價值的，基金管理人可根據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公允價值的價格估值。本基金的金融資產(chǎn)和金融負債以上述原則確定的公允價值進行估值，另外對金融資產(chǎn)的特殊情況處理如下： ()影子定價為了避免采用攤余成本法計算的基金資產(chǎn)凈值與按其他可參考公允價值指標計算的基金資產(chǎn)凈值發(fā)生重大偏離，從而對基金份額持有人的利益產(chǎn)生稀釋和不公平的結(jié)果，基金管理人于每一估值日，采用其他可參考公允價值指標，對基金持有的估值對象進行重新評估，即“影子定價”。當(dāng)“影子定價”確定的基金資產(chǎn)凈值與攤余成本法計算的基金資產(chǎn)凈值的偏離度的絕對值達到或超過時，基金管理人應(yīng)根據(jù)風(fēng)險控制的需要調(diào)整組合，使基金資產(chǎn)凈值更能公允地反映基金資產(chǎn)凈值。計算影子價格時按如下原則確定債券投資的公允價值： ()對存在活躍市場的金融工具，如估值日有市價的，應(yīng)采用市價確定公允價值；估值日無市價，但最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境未發(fā)生重大變化且證券發(fā)行機構(gòu)未發(fā)生影響證券價格的重大事件的，應(yīng)采用最近交易市價確定公允價值。()對存在活躍市場的金融工具，如估值日無市價，且最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了重大變化或證券發(fā)行機構(gòu)發(fā)生了影響證券價格的重大事件，使?jié)撛诠乐嫡{(diào)整對前一估值日的基金資產(chǎn)凈值的影響在％以上的，應(yīng)參考類似投資品種的現(xiàn)行市價及重大變化等因素，調(diào)整最近交易市價，確定公允價值。 ()當(dāng)金融工具不再存在活躍市場，且其潛在估值調(diào)整對前一估值日的基金資產(chǎn)凈值的影響在％以上的，應(yīng)采用市場參與者普遍認同，且被以往市場實際交易價格驗證具有可靠性的估值技術(shù)，確定投資品種的公允價值。公允價值是指在公平交易中熟悉情況的交易雙方自愿進行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等。 金融資產(chǎn)和金融負債的抵銷本基金持有的資產(chǎn)和承擔(dān)的負債基本為金融資產(chǎn)和金融負債。當(dāng)本基金依法有權(quán)抵銷債權(quán)債務(wù)且交易雙方準備按凈額結(jié)算時，金融資產(chǎn)與金融負債按抵銷后的凈額在資產(chǎn)負債表列示。 實收基金實收基金為對外發(fā)行基金份額所募集的總金額。每份基金份額面值為元。由于申購和贖回引起的實收基金變動分別于基金申購確認日及基金贖回確認日認列。上述申購和贖回分別包括基金轉(zhuǎn)換所引起的轉(zhuǎn)入基金的實收基金增加和轉(zhuǎn)出基金的實收基金減少。 收入(損失)的確認和計量 債券投資收益(損失)于賣出交易日按賣出債券成交金額與其成本和應(yīng)收利息的差額確認。債券利息收入按債券投資的攤余成本與實際利率計算的金額扣除應(yīng)由發(fā)行債券的企業(yè)代扣代繳的個人所得稅(適用于企業(yè)債和可轉(zhuǎn)債等)后的凈額確認，在債券實際持有期內(nèi)逐日計提。貼息債視同到期一次性還本付息的附息債，根據(jù)其發(fā)行價、到期價和發(fā)行期限按直線法推算內(nèi)含票面利率后，逐日計提利息收入。存款利息收入按存款的本金與適用利率逐日計提。買入返售金融資產(chǎn)收入按到期應(yīng)收或?qū)嶋H收到的金額與初始確認金額的差額，在回購期內(nèi)按實際利率法逐日確認，直線法與實際利率法確定的收入差異較小的可采用直線法。 費用的確認和計量 根據(jù)《長信利息收益開放式證券投資基金基金合同》的規(guī)定，本基金的基金管理人報酬按前一日基金資產(chǎn)凈值的年費率逐日確認。根據(jù)《長信利息收益開放式證券投資基金基金合同》的規(guī)定，本基金的基金托管費按前一日基金資產(chǎn)凈值的年費率逐日確認。根據(jù)《長信利息收益開放式證券投資基金基金合同》的規(guī)定，2010年11月25日前，本基金的基金銷售服務(wù)費按前一日基金資產(chǎn)凈值的年費率逐日計提。自2010年11月25日起，本基金實行銷售服務(wù)費、分級收費方式。本基金的級基金銷售服務(wù)費按前一日基金資產(chǎn)凈值的年費率逐日計提，本基金的級基金銷售服務(wù)費按前一日基金資產(chǎn)凈值的年費率逐日計提。本基金的利息支出按資金的本金和使用利率逐日計提。賣出回購金融資產(chǎn)利息支出按到期應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額與初始確認金額的差額，在回購期內(nèi)以實際利率法逐日確認，直線法與實際利率法確定的支出差異較小的可采用直線法。本基金的其他費用如不影響估值日基金份額凈值小數(shù)點后第四位，發(fā)生時直接計入基金損益；如果影響基金份額凈值小數(shù)點后第四位的，應(yīng)采用待攤或預(yù)提的方法，待攤或預(yù)提計入基金損益。 基金的收益分配政策 由于本基金、級基金份額收取銷售服務(wù)費的費率不同，各基金份額類別對應(yīng)的可分配收益有所不同，本基金同一類別內(nèi)的每一基金份額享有同等分配權(quán)。本基金收益分配采用紅利再投資分紅方式，投資者可通過贖回基金份額方式獲取現(xiàn)金紅利收益。本基金每日進行基金收益公告，以每萬份基金份額收益為基準，為投資者每日計算并結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)付利潤科目，每月以紅利再投資方式集中支付累計收益。若投資者贖回基金份額時，該贖回份額對應(yīng)的待支付收益將與贖回款項一起結(jié)算并支付，若收益為負值，則將從投資者贖回基金款中扣除。當(dāng)日申購的基金份額自下一個工作日起享有基金的分配權(quán)益；當(dāng)日贖回的基金份額自下一工作日起，不享有基金的分配權(quán)益。投資者當(dāng)日收益的精度為元，收益分派計算結(jié)果如為正，實行小數(shù)點第三位后截除, 剩余部分劃歸基金財產(chǎn)；收益分派計算結(jié)果如為負，實行小數(shù)點第三位非即入，剩余部分劃歸基金財產(chǎn)。當(dāng)日申購的基金份額不享有當(dāng)日分紅權(quán)益，當(dāng)日贖回的基金份額享有當(dāng)日分紅權(quán)益。法律法規(guī)或監(jiān)管機構(gòu)另有規(guī)定的從其規(guī)定。 會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明 會計政策變更的說明本基金在本年度未發(fā)生重大會計政策變更。 會計估計變更的說明本基金在本年度未發(fā)生重大會計估計變更。 差錯更正的說明本基金在本年度未發(fā)生過重大會計差錯。 稅項根據(jù)財稅字[]號文、財稅字[]號文《關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問題的通知》、財稅[]號文《關(guān)于證券投資基金稅收政策的通知》、財稅[]號文《關(guān)于股息紅利個人所得稅有關(guān)政策的通知》、財稅[]號文《關(guān)于股息紅利有關(guān)個人所得稅政策的補充通知》、財稅[]號文《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》及其他相關(guān)稅務(wù)法規(guī)和實務(wù)操作，本基金適用的主要稅項列示如下： ()以發(fā)行基金方式募集資金，不屬于營業(yè)稅征收范圍，不征收營業(yè)稅。 ()基金買賣債券的差價收入暫免征收營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。 ()對基金取得的債券的利息收入，由發(fā)行債券的企業(yè)在向基金支付上述收入時代扣代繳的個人所得稅。 ()對投資者(包括個人和機構(gòu)投資者)從基金分配中取得的收入，暫不征收個人所得稅和企業(yè)所得稅。 應(yīng)交稅費單位：人民幣元應(yīng)交債券利息收入所得稅年年該項系基金收到的債券發(fā)行人在支付債券利息時未代扣代繳的利息稅部分。 重要財務(wù)報表項目的說明 銀行存款單位：人民幣元項目本期末2010年12月31日上年度末2009年12月31日活期存款定期存款其中：存款期限個月其他存款－－合計 交易性金融資產(chǎn)單位：人民幣元項目本期末2010年12月31日攤余成本影子定價偏離金額偏離度()債券交易所市場－－－－銀行間市場合計項目上年度末2009年12月31日攤余成本影子定價偏離金額偏離度()債券交易所市場－－－－銀行間市場合計注：截至2010年12月31日，本基金的交易性金融資產(chǎn)均為采用攤余成本法攤余的債券投資成本。本基金管理人認為本基金債券投資的公允價值與攤余成本間的差異在合理范圍內(nèi)。 買入返售金融資產(chǎn) 各項買入返售金融資產(chǎn)期末余額單位：人民幣元