內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理分析報(bào)告(編輯修改稿)
2025-08-16 10:20 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 影響員工的內(nèi)控意識(shí)。該組成要素是內(nèi)控其他四要素的基礎(chǔ)，提供了內(nèi)控的約束和結(jié)構(gòu)。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別及分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)影響的工作。管理層必須就風(fēng)險(xiǎn)管理制訂一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。由于經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、監(jiān)管環(huán)境和運(yùn)營(yíng)狀況不斷變化，管理層必須建立識(shí)別、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。（3）控制活動(dòng)控制活動(dòng)有助于確保管理層的指令得到貫徹執(zhí)行以及針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的必要措施得到實(shí)施，從而使公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這些活動(dòng)在公司范圍內(nèi)的各個(gè)層面和職能中進(jìn)行，涉及批準(zhǔn)、授權(quán)、核實(shí)、調(diào)節(jié)、經(jīng)營(yíng)績(jī)效審閱、資產(chǎn)安全性以及職責(zé)分工等方面。（4）信息與溝通相關(guān)信息的選擇和溝通必須在一定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，并使得員工能夠各行其責(zé)。信息系統(tǒng)產(chǎn)生包含有關(guān)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)和合規(guī)性的信息的報(bào)告，幫助管理層經(jīng)營(yíng)和控制公司。該要素不僅包括內(nèi)部產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，還包括在了解各方信息的情況下進(jìn)行決策和外部報(bào)告時(shí)所需的關(guān)于外部事件、活動(dòng)和狀況的信息。公司應(yīng)在廣泛的范圍內(nèi)進(jìn)行有效的溝通，包括自上而下、自下而上以及公司內(nèi)部的溝通。管理層必須清楚的告知所有員工他們必須嚴(yán)格執(zhí)行各自的內(nèi)控職責(zé)。員工必須理解他們?cè)趦?nèi)控體系中的職責(zé)以及他們自身的活動(dòng)與其他人工作之間的互動(dòng)關(guān)系。員工還必須擁有向機(jī)構(gòu)高層報(bào)告重要信息的途徑，并且還必須與外部各方進(jìn)行有效溝通，如客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)及股東。（5）監(jiān)督公司必須經(jīng)常或定期對(duì)內(nèi)部控制體系的質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。目前的監(jiān)督發(fā)生在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，包括管理層的日常監(jiān)督以及其他員工在履行職責(zé)時(shí)采取的其他行動(dòng)。管理層單獨(dú)評(píng)估的范圍和頻率取決于具體的風(fēng)險(xiǎn)以及當(dāng)前監(jiān)督程序的有效性。 企業(yè)目標(biāo)與內(nèi)控體系要素之間的關(guān)系目標(biāo)和要
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