【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 250,，其它辦事處1,531,。 主要支出項(xiàng)目為： 單位:元外方管理費(fèi)工資、福利費(fèi)固定資產(chǎn)折舊租賃費(fèi)攤銷其他費(fèi)用北京4,388,1,552,328,1,277,3,900,上海10,728,2,788,965,2,393,4,434,合計(jì)15,117,4,340,1,293,3,671,8,334, 所得稅本期所得稅費(fèi)用8,625,，其中：北京4,016,，上海（華東地區(qū)）9,141,，天津1,582,，廣州170,，星網(wǎng)項(xiàng)目1,032,，公司總部及其他辦事處因無(wú)收入，所得稅費(fèi)用均為負(fù)值5,252,。 凈利潤(rùn)本期公司實(shí)現(xiàn)稅后凈利潤(rùn)24,001,。重點(diǎn)領(lǐng)域調(diào)查總結(jié)n 業(yè)務(wù)流程及財(cái)務(wù)核算一、 業(yè)務(wù)流程 空運(yùn)出口業(yè)務(wù)流程圖：財(cái)務(wù)系統(tǒng)毛利確認(rèn)錄入運(yùn)費(fèi)財(cái)務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)毛利確認(rèn)錄入成本U21發(fā)票、分單業(yè)務(wù)錄入操作完成運(yùn)費(fèi)成本確認(rèn)起飛地面成本接受委托空運(yùn)出口業(yè)務(wù)是公司最為核心的業(yè)務(wù)內(nèi)容，由該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成的收入包括運(yùn)費(fèi)收入及與其密切相關(guān)的地面服務(wù)收入、倉(cāng)儲(chǔ)收入和國(guó)內(nèi)運(yùn)輸及物流收入，其業(yè)務(wù)流程可簡(jiǎn)單表述為如下：接受委托 受客戶委托，把客戶委托事項(xiàng)及相關(guān)數(shù)據(jù)輸入U(xiǎn)21系統(tǒng)； 根據(jù)U21系統(tǒng)提供的客戶資料（包括客戶資信情況、合作關(guān)系及歷史報(bào)價(jià)等信息）進(jìn)行報(bào)價(jià)，根據(jù)客戶具體要求進(jìn)行調(diào)整； 合同確認(rèn)，簽定委托書； 開具U21發(fā)票、制作主單和分單，初步確認(rèn)收入（并非財(cái)務(wù)帳面確認(rèn)），該發(fā)票業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門及客戶各自留存，如無(wú)異議，財(cái)務(wù)確認(rèn)收入時(shí)做為確認(rèn)收入和開具財(cái)務(wù)發(fā)票的依據(jù)。地面成本 地面操作部門按常規(guī)或根據(jù)客戶特殊要求向航空公司訂艙； 現(xiàn)場(chǎng)操作人員收到客戶貨物（或提供提貨服務(wù)），進(jìn)行代理報(bào)關(guān)、安檢、過(guò)重后入庫(kù)，交機(jī)場(chǎng)地服部門，機(jī)場(chǎng)地服部門在主單上蓋章； 現(xiàn)場(chǎng)操作人員代理報(bào)關(guān)，通關(guān)后海關(guān)加蓋放行章并退回部分單證； 根據(jù)提供地面服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目，將地面成本信息錄入U(xiǎn)21系統(tǒng)，完成地面成本業(yè)務(wù)預(yù)估，待財(cái)務(wù)確認(rèn)。操作完成代理貨物交航空公司后進(jìn)行貨物跟蹤，直至貨物到達(dá)目的地。確認(rèn)起飛是U21系統(tǒng)由業(yè)務(wù)系統(tǒng)轉(zhuǎn)換到財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算最重要的環(huán)節(jié)，根據(jù)程序要求，航空公司飛機(jī)起飛后四個(gè)小時(shí)內(nèi)業(yè)務(wù)人員必須進(jìn)行飛機(jī)起飛確認(rèn)，確認(rèn)后業(yè)務(wù)信息自動(dòng)傳遞到財(cái)務(wù)系統(tǒng)，經(jīng)財(cái)務(wù)人員復(fù)核、確認(rèn)后生成確認(rèn)收入、成本的會(huì)計(jì)分錄。起飛確認(rèn)后，業(yè)務(wù)信息同時(shí)通過(guò)U21系統(tǒng)傳遞到貨物運(yùn)送目的地EXEL站點(diǎn)，順利完成業(yè)務(wù)對(duì)接。運(yùn)費(fèi)成本航空公司運(yùn)費(fèi)由業(yè)務(wù)人員錄入U(xiǎn)21系統(tǒng)，只有在飛機(jī)起飛后該項(xiàng)成本才能最終確認(rèn)（仍須財(cái)務(wù)人員復(fù)核、確認(rèn)），確認(rèn)起飛后該項(xiàng)成本信息與地面成本信息同時(shí)傳遞到U21財(cái)務(wù)系統(tǒng)。 空運(yùn)進(jìn)口業(yè)務(wù)進(jìn)口業(yè)務(wù)流程圖：地面到付財(cái)務(wù)系統(tǒng)毛利確認(rèn)地面成本確認(rèn)收入送貨單開具發(fā)票開具發(fā)票成本確認(rèn)聯(lián)系客戶業(yè)務(wù)完成具體操作地面成本信息接收空運(yùn)進(jìn)口業(yè)務(wù)與出口業(yè)務(wù)在EXEL全球業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)中相互對(duì)接，其業(yè)務(wù)流程可簡(jiǎn)單表述為如下：信息接收業(yè)務(wù)人員從U21系統(tǒng)業(yè)務(wù)界面接收進(jìn)口業(yè)務(wù)信息（國(guó)外EXEL站點(diǎn)出口業(yè)務(wù)完成后發(fā)出業(yè)務(wù)預(yù)報(bào)），業(yè)務(wù)信息包括各種相關(guān)資料（包括航班、貨物清單、客戶資料等），部分重要客戶業(yè)務(wù)還會(huì)通過(guò)EMAIL直接發(fā)到專門負(fù)責(zé)該客戶業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員個(gè)人信箱。聯(lián)系客戶業(yè)務(wù)人員聯(lián)系客戶（收貨人），通知客戶到貨時(shí)間、需辦理的相關(guān)手續(xù)和需準(zhǔn)備的相關(guān)資料、確認(rèn)為客戶提供的服務(wù)及結(jié)算款項(xiàng)等事宜。如為進(jìn)口到付業(yè)務(wù)，則開具U21發(fā)票，確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)。地面成本如需為客戶提供地面服務(wù)和國(guó)內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)，根據(jù)確認(rèn)委托事項(xiàng)錄入U(xiǎn)21系統(tǒng)，開具U21發(fā)票，在經(jīng)財(cái)務(wù)人員確認(rèn)后做為確認(rèn)收入和開具財(cái)務(wù)發(fā)票的依據(jù)。具體操作操作部門人員根據(jù)委托事項(xiàng)進(jìn)行具體地面操作（代理報(bào)關(guān)、報(bào)檢、倉(cāng)儲(chǔ)、送貨、派送等）。須強(qiáng)調(diào)的是只有在開出U21發(fā)票后，系統(tǒng)才能制作出相應(yīng)的送貨單，以確保業(yè)務(wù)及成本核算的完整性。業(yè)務(wù)完成全部業(yè)務(wù)操作完成后，業(yè)務(wù)人員在U21系統(tǒng)中確認(rèn)，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)傳遞到財(cái)務(wù)系統(tǒng)，在經(jīng)財(cái)務(wù)人員確認(rèn)后系統(tǒng)自動(dòng)生成確認(rèn)收入、成本的會(huì)計(jì)分錄。成本確認(rèn)該環(huán)節(jié)僅指地面成本的確認(rèn)，是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)程序。 海運(yùn)進(jìn)、出口業(yè)務(wù)海運(yùn)進(jìn)、出口業(yè)務(wù)流程與空運(yùn)業(yè)務(wù)基本一致，只是在海運(yùn)出口業(yè)務(wù)中，其業(yè)務(wù)利潤(rùn)（毛利）由公司和到貨地EXEL站點(diǎn)進(jìn)行五五分成，所以在具體操作完成后，財(cái)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)環(huán)節(jié)，須將成本統(tǒng)計(jì)交由出口地EXEL站點(diǎn)確認(rèn)。二、 財(cái)務(wù)核算公司整套財(cái)務(wù)核算流程可簡(jiǎn)單表述為:業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入 原始單據(jù) 業(yè)務(wù)發(fā)票 業(yè)務(wù)單據(jù)傳遞 財(cái)務(wù)審核 系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄 財(cái)務(wù)手工錄入調(diào)整、確認(rèn)會(huì)計(jì)分錄 試算平衡表 轉(zhuǎn)換為中文帳套 中文財(cái)務(wù)報(bào)表其財(cái)務(wù)核算流程最重要的特點(diǎn)是業(yè)務(wù)核算主要通過(guò)U21系統(tǒng)進(jìn)行，財(cái)務(wù)人員主要起復(fù)核和確認(rèn)職能；其他事項(xiàng)的財(cái)務(wù)核算及業(yè)務(wù)方面核算的再確認(rèn)過(guò)程一般通過(guò)財(cái)務(wù)人員手工制作和錄入單據(jù)，形成會(huì)計(jì)分錄、登記會(huì)計(jì)帳簿。現(xiàn)將公司主要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算流程簡(jiǎn)述如下： 空運(yùn)出口業(yè)務(wù)公司業(yè)務(wù)方面財(cái)務(wù)核算流程（收入、成本及對(duì)應(yīng)科目的確認(rèn)）與實(shí)際業(yè)務(wù)流程基本同步進(jìn)行。接受委托、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入這是財(cái)務(wù)核算流程的起點(diǎn)，該環(huán)節(jié)由業(yè)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)程逐步進(jìn)行并最終完成，該環(huán)節(jié)是業(yè)務(wù)人員在U21系統(tǒng)的提示下完成的，應(yīng)錄入的基本業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及錄入程序由系統(tǒng)控制，由此可基本避免人為錯(cuò)誤或舞弊，程序的標(biāo)準(zhǔn)化有利于財(cái)務(wù)人員的復(fù)核。開具U21發(fā)票這是公司財(cái)務(wù)核算的一個(gè)特殊環(huán)節(jié)，發(fā)票由U21系統(tǒng)自動(dòng)生成，是收入及應(yīng)收款項(xiàng)的初步確認(rèn)，即業(yè)務(wù)確認(rèn)。U21發(fā)票一式三聯(lián)，業(yè)務(wù)、客戶和財(cái)務(wù)各一聯(lián)，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在經(jīng)財(cái)務(wù)人員復(fù)核、確認(rèn)后是確認(rèn)收入和開具財(cái)務(wù)發(fā)票的依據(jù)。錄入地面成本該環(huán)節(jié)由業(yè)務(wù)人員完成，由U21系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)每票業(yè)務(wù)按地面成本項(xiàng)目分類匯總。該環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入一般由業(yè)務(wù)人員根據(jù)系統(tǒng)提示選擇確認(rèn)，成