九略—中外運(yùn)—報告(已修改)
2025-08-01 08:44 本頁面
【正文】 2002年金鷹國際貨運(yùn)代理有限公司調(diào)查報告調(diào)查目的及重要調(diào)查領(lǐng)域一、調(diào)查目的接受中外運(yùn)空運(yùn)發(fā)展股份有限公司委托，對金鷹國際貨運(yùn)代理有限公司（以下簡稱公司）截止2002年9月30日財務(wù)狀況、2002年19月經(jīng)營成果進(jìn)行年度預(yù)審，同時對中外運(yùn)空運(yùn)發(fā)展股份有限公司提請重點關(guān)注的問題進(jìn)行調(diào)查了解，形成預(yù)審調(diào)查報告。二、重要調(diào)查領(lǐng)域 內(nèi)部控制制度調(diào)查； 風(fēng)險評估及控制環(huán)境調(diào)查； 業(yè)務(wù)流程； 財務(wù)核算方法； 中外股東利益分配是否均等及中方股東的控制力度和方法； 重大關(guān)聯(lián)交易事項； 資金往來款項； 或有事項等其他需關(guān)注事項。調(diào)查策略結(jié)合調(diào)查目的和公司實際情況，采用內(nèi)控調(diào)查表、風(fēng)險控制及控制環(huán)境調(diào)查表、了解業(yè)務(wù)流程及財務(wù)核算方法、穿行測試、抽查憑證及其它通用調(diào)查程序。公司基本情況概述一、背景資料金鷹國際貨運(yùn)代理有限公司是1996年5月10日經(jīng)中華人民共和國對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部批準(zhǔn)成立（批準(zhǔn)證書批準(zhǔn)號：外經(jīng)貿(mào)資審字【1996】063號），并于1996年5月15日在中華人民共和國國家行政管理局登記注冊（營業(yè)執(zhí)照注冊號：企合國字第000690號）的中外合資企業(yè)。經(jīng)營期限：20年。經(jīng)營范圍：承辦海運(yùn)、空運(yùn)進(jìn)出口貨物的國際運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)，包括攬貨、訂艙、倉儲、中轉(zhuǎn)、集裝箱拼裝拆箱、結(jié)算運(yùn)雜費、國際航空快遞（不含信件及具有信件性質(zhì)的物品）、報關(guān)、報驗、保險、相關(guān)的短途服務(wù)及咨詢業(yè)務(wù)。公司目前設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)有：北京、上海、天津、廣州分公司；大連、青島、沈陽、蘇州、杭州、南京、成都、無錫、重慶及西安辦事處。公司注冊資本為136萬美元，經(jīng)北京中榮衡平會計師事務(wù)所（2001）中榮驗字第067號驗資報告驗證，注冊資本全部投足。股東出資額及出資比例： 單位：元股東名稱外幣（美元）折合人民幣出資比例中外運(yùn)空運(yùn)發(fā)展股份有限公司272,2,256,%北京空運(yùn)有限公司408,3,384,%英國空運(yùn)（遠(yuǎn)東）有限公司680,5,641,%合計1,360,11,283,%根據(jù)有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議（2001年8月），中外運(yùn)北京空運(yùn)有限公司將其所持金鷹國際貨運(yùn)代理有限公司30%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給中外運(yùn)空運(yùn)發(fā)展股份有限公司，后者持有公司股權(quán)增至50%。但公司至今未辦理工商變更登記，也未進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。公司組織機(jī)構(gòu)圖： 董事會助理總經(jīng)理助理副總經(jīng)理海運(yùn)經(jīng)理華東空運(yùn)華北空運(yùn)華南空運(yùn)貨運(yùn)經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)華北人力法律經(jīng)理浦東北京上海廣州華東培訓(xùn)地區(qū)財務(wù)成都天津南京深圳重慶倉儲IT杭州青島蘇州無錫華東華北大連西安二、主要會計政策 執(zhí)行的會計制度：截止2002年9月30日執(zhí)行外商投資企業(yè)會計制度。 會計期間：每年1月1日至當(dāng)年12月31日。 記帳原則和計價基礎(chǔ)：會計報表采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，按歷史成本原則編制。 外幣核算方法：公司以人民幣為記帳本位幣，非人民幣業(yè)務(wù)均折合為人民幣記帳，外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日中國人民銀行公布的匯率折合為人民幣。期末，外幣貨幣性資產(chǎn)按資產(chǎn)負(fù)債表日中國人民銀行公布的匯率折合為人民幣。 固定資產(chǎn)核算方法：公司購置固定資產(chǎn)均按發(fā)生的實際成本計價，其中包括與之相關(guān)的費用支出。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，按10%殘值預(yù)留，固定資產(chǎn)按類別估計可使用年限列示如下：電子設(shè)備 5年辦公設(shè)備 5年通訊工具 5年運(yùn)輸設(shè)備 5年其他設(shè)備 5年 無形資產(chǎn)核算方法：按平均年限法10年攤銷。 遞延資產(chǎn)核算方法：按平均年限法5年攤銷。 收入確認(rèn)原則：營業(yè)收入于勞務(wù)已經(jīng)提供，款項已經(jīng)收到或已經(jīng)獲得收取款項的憑據(jù)時確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。三、稅項 流轉(zhuǎn)稅公司為營業(yè)稅納稅人，代理業(yè)務(wù)按營業(yè)收入扣減運(yùn)費成本的差額的5%繳納營業(yè)稅，運(yùn)雜費按營業(yè)收入的3%繳納營業(yè)稅。 企業(yè)所得稅公司適用外商投資企業(yè)所得稅。根據(jù)北京市國家稅務(wù)局對外分局京國稅分稅免［1998］第1271號文件〈關(guān)于對金鷹國際貨運(yùn)代理有限公司申請享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)所得稅減免稅問題的批復(fù)〉：批準(zhǔn)公司自1995年度起減按24%稅率繳納企業(yè)所得稅，1997年和1998年免繳企業(yè)所得稅，1999年至2001年減半繳納企業(yè)所得稅，1997年至2001年免繳地方所得稅，2002年至2006年減半繳納地方所得稅。四、預(yù)審情況小結(jié)2002年9月30日主要財務(wù)狀況指標(biāo): 貨幣資金貨幣資金余額38,228,，其中現(xiàn)金42,，銀行存款38,185,。 應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款余額445,371,（抵銷公司匯總帳面余額中應(yīng)收帳款系統(tǒng)內(nèi)部和應(yīng)付帳款系統(tǒng)內(nèi)部中金額較小的一方，抵銷金額158,994,），其中北京151,908,，上海369,592,，天津62,553,，廣州9,048,，星網(wǎng)項目11,262,。應(yīng)收帳款主要二級科目及余額： 單位：元應(yīng)收客戶應(yīng)收系統(tǒng)內(nèi)部收入預(yù)估匯率差過渡科目合計北京28,338,121,146,2,491,68,151,908,上海34,181,322,730,11,970,266,976,369,592,應(yīng)收帳款前五名: 單位：元RYDER PAYMENT 9,425,LUCENT TECHNOLOGIES 7,758,HEWLETT PACKARD COMP 5,486,BEIJING NOKIA MOBILE 5,062,HEWLETT PACKARD TRAD 4,968,期末應(yīng)收帳款帳齡分析:（應(yīng)收帳款客戶） 單位：元當(dāng)月大于3
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