【文章內(nèi)容簡介】 知資產(chǎn)管理人，資產(chǎn)托管人不承擔(dān)因為不執(zhí)行該指令而造成損失的責(zé)任。（二）資產(chǎn)托管人依照法律法規(guī)暫緩、拒絕執(zhí)行指令的情形和處理程序資產(chǎn)托管人發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理人發(fā)送的指令違反《基金法》、《試點辦法》、本合同或其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定時，不予執(zhí)行，并應(yīng)及時以書面形式通知資產(chǎn)管理人糾正，資產(chǎn)管理人收到通知后應(yīng)及時核對，并以書面形式對資產(chǎn)托管人發(fā)出回函確認，由此造成的損失由資產(chǎn)管理人承擔(dān)。（三）資產(chǎn)管理人發(fā)送錯誤指令的情形和處理程序資產(chǎn)管理人發(fā)送錯誤指令的情形包括指令發(fā)送人員無權(quán)或超越權(quán)限發(fā)送指令及交割信息錯誤，指令中重要信息模糊不清或不全等。資產(chǎn)托管人在履行監(jiān)督職能時，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理人的指令錯誤時，有權(quán)拒絕執(zhí)行，并及時通知資產(chǎn)管理人改正。（四）更換被授權(quán)人的程序資產(chǎn)管理人撤換被授權(quán)人員或改變被授權(quán)人員的權(quán)限，必須提前至少一個工作日，使用傳真方式或其他資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人認可的方式向資產(chǎn)托管人發(fā)出由資產(chǎn)管理人加蓋公章和被授權(quán)人簽字的變更通知，同時電話通知資產(chǎn)托管人。被授權(quán)人變更的通知須列明新授權(quán)的起始日期。資產(chǎn)管理人更換被授權(quán)人通知生效后，對于已被撤換的人員無權(quán)發(fā)送的指令，或被改變授權(quán)人員超權(quán)限發(fā)送的指令，資產(chǎn)管理人不承擔(dān)責(zé)任。資產(chǎn)管理人的授權(quán)通知及變更需要以原件形式送達托管人，若原件與傳真件不一致的，以資產(chǎn)托管人收到的傳真件為準。對于被授權(quán)人依照“授權(quán)通知”發(fā)出的指令，資產(chǎn)管理人不得否認其效力。資產(chǎn)管理人應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)以及本合同的規(guī)定，在其合法的經(jīng)營權(quán)限和交易權(quán)限內(nèi)發(fā)送劃款指令，發(fā)送人應(yīng)按照其授權(quán)權(quán)限發(fā)送劃款指令。資產(chǎn)管理人在發(fā)送指令時，應(yīng)為資產(chǎn)托管人留出執(zhí)行指令所必需的時間。除需考慮資金在途時間外，還需給資產(chǎn)托管人留有2個工作小時的復(fù)核和審批時間。資產(chǎn)管理人向資產(chǎn)托管人發(fā)送要求當(dāng)日支付的劃款指令的最晚時間為每個工作日的15:00。由資產(chǎn)管理人原因造成的指令傳輸不及時、未能留出足夠劃款所需時間，致使資金未能及時到賬所造成的損失由資產(chǎn)管理人承擔(dān)。因資產(chǎn)托管人未及時就有異議的指令與資產(chǎn)管理人進行溝通確認或補正，導(dǎo)致資金未能及時到賬而造成損失，由資產(chǎn)托管人承擔(dān)責(zé)任。資產(chǎn)托管人收到資產(chǎn)管理人發(fā)送的指令后，應(yīng)對傳真劃款指令進行審慎審查，驗證指令的書面要素是否齊全、審核印鑒和簽名是否和預(yù)留印鑒和簽名樣本相符，復(fù)核無誤后應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)及時執(zhí)行，不得延誤。若存在異議或不符，資產(chǎn)托管人立即與資產(chǎn)管理人指定人員進行電話聯(lián)系和溝通，并要求資產(chǎn)管理人重新發(fā)送經(jīng)修改的指令。資產(chǎn)托管人可以要求資產(chǎn)管理人傳真提供相關(guān)交易憑證、合同或其他有效會計資料，以確保資產(chǎn)托管人有足夠的資料來判斷指令的有效性。（五）投資指令的保管資產(chǎn)管理人給資產(chǎn)托管人發(fā)送的投資指令若以傳真形式發(fā)出，則正本由資產(chǎn)管理人保管，資產(chǎn)托管人保管指令傳真件。當(dāng)兩者不一致時，以資產(chǎn)托管人收到的業(yè)務(wù)指令傳真件為準。（六）相關(guān)責(zé)任資產(chǎn)托管人正確執(zhí)行資產(chǎn)管理人符合本合同規(guī)定、合法合規(guī)的劃款指令，資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)發(fā)生損失的，資產(chǎn)托管人不承擔(dān)任何形式的責(zé)任。在正常業(yè)務(wù)受理渠道和指令規(guī)定的時間內(nèi)，因資產(chǎn)托管人原因未能及時或正確執(zhí)行符合本合同規(guī)定、合法合規(guī)的劃款指令而導(dǎo)致資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)受損的，資產(chǎn)托管人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，但銀行托管專戶余額不足或資產(chǎn)托管人如遇到不可抗力的情況除外。如果資產(chǎn)管理人的劃款指令存在事實上未經(jīng)授權(quán)、欺詐、偽造或未能按時提供劃款指令人員的預(yù)留印鑒和簽字樣本等非資產(chǎn)托管人原因造成的情形，只要資產(chǎn)托管人根據(jù)本合同相關(guān)規(guī)定驗證有關(guān)印鑒與簽名無誤，資產(chǎn)托管人不承擔(dān)因正確執(zhí)行有關(guān)指令而給資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)或任何第三人帶來的損失，但資產(chǎn)托管人未盡審核義務(wù)執(zhí)行劃款指令而造成損失的情況除外。十四、越權(quán)交易（一）越權(quán)交易的界定越權(quán)交易是指資產(chǎn)管理人違反有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定以及違反或超出本合同項下資產(chǎn)委托人的授權(quán)而進行的投資交易行為，包括：違反有關(guān)法律法規(guī)和本合同規(guī)定進行的投資交易行為。法律法規(guī)禁止的超買、超賣行為。因資產(chǎn)管理人以外的因素致使資產(chǎn)管理計劃投資不符合本合同所約定的投資范圍和投資比例的情況除外。如發(fā)生投資管理人以外的因素致使資產(chǎn)管理計劃投資不符合本合同所約定的投資范圍和投資比例的情況，資產(chǎn)托管人應(yīng)在3個工作日內(nèi)通知資產(chǎn)管理人，資產(chǎn)管理人應(yīng)在3個交易日內(nèi)進行調(diào)整，使之符合法律法規(guī)或本合同的約定。資產(chǎn)管理人應(yīng)在有關(guān)法律法規(guī)和本合同規(guī)定的權(quán)限內(nèi)運用資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)進行投資管理，不得違反有關(guān)法律法規(guī)和本合同的約定，超越權(quán)限管理、從事證券投資。（二）越權(quán)交易的處理程序違反有關(guān)法律法規(guī)和本合同規(guī)定進行的投資交易行為資產(chǎn)托管人對于承諾監(jiān)督的越權(quán)交易中，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理人的投資指令違反法律法規(guī)的規(guī)定，或者違反本合同約定的，應(yīng)當(dāng)拒絕執(zhí)行，立即通知資產(chǎn)管理人，并有權(quán)及時報告中國證監(jiān)會。資產(chǎn)托管人對于承諾監(jiān)督的越權(quán)交易中，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理人依據(jù)交易程序已經(jīng)生效的投資指令違反法律、行政法規(guī)和其他規(guī)定，或者違反本合同約定的，應(yīng)當(dāng)立即通知資產(chǎn)管理人并有權(quán)及時報告中國證監(jiān)會。在限期內(nèi)，資產(chǎn)委托人和資產(chǎn)托管人有權(quán)隨時對通知事項進行復(fù)查，督促資產(chǎn)管理人改正。資產(chǎn)管理人對資產(chǎn)托管人通知的越權(quán)事項未能在限期內(nèi)糾正的，資產(chǎn)托管人應(yīng)報告中國證監(jiān)會。法律法規(guī)禁止的超買、超賣行為資產(chǎn)托管人在行使監(jiān)督職能時，如果發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)過程中出現(xiàn)超買或超賣現(xiàn)象，應(yīng)立即提醒資產(chǎn)管理人，由資產(chǎn)管理人負責(zé)解決，由此給資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)造成的損失由資產(chǎn)管理人承擔(dān)。如果因資產(chǎn)管理人原因發(fā)生超買行為，必須于T+1日上午11：00前完成融資，確保完成清算交收。越權(quán)交易所發(fā)生的損失及相關(guān)交易費用由資產(chǎn)管理人負擔(dān)，所發(fā)生的收益歸本資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)所有。（三）資產(chǎn)托管人對資產(chǎn)管理人的投資監(jiān)督資產(chǎn)托管人對資產(chǎn)管理人的投資行為行使監(jiān)督權(quán)。資產(chǎn)托管人根據(jù)本合同有關(guān)資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)投資政策的約定，對本計劃的投資范圍和投資限制進行監(jiān)督。具體投資監(jiān)督事項如本合同相關(guān)條款所述。資產(chǎn)托管人對資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)的投資限制的監(jiān)督和檢查自本合同生效之日起開始。經(jīng)與資產(chǎn)托管人協(xié)商一致后，資產(chǎn)管理人可對投資政策進行變更，并以合同約定的形式告知資產(chǎn)委托人。資產(chǎn)托管人發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理人的投資運作違反法律、行政法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定，或者違反本合同時，應(yīng)當(dāng)拒絕執(zhí)行，立即通知資產(chǎn)管理人，并及時報告中國證監(jiān)會；資產(chǎn)托管人發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理人依據(jù)交易程序已經(jīng)生效的投資指令違反法律、行政法規(guī)或其他有關(guān)規(guī)定，或者違反本合同約定的，應(yīng)當(dāng)立即通知資產(chǎn)管理人并及時報告中國證監(jiān)會。資產(chǎn)管理人收到通知后應(yīng)及時核對或糾正，并以書面形式向資產(chǎn)托管人進行解釋或舉證。資產(chǎn)托管人發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理人可能存在違反法律、行政法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定，或者違反本合同約定，但難以明確界定時，應(yīng)立即報告資產(chǎn)管理人。資產(chǎn)管理人應(yīng)在3個工作日內(nèi)予以答復(fù)，資產(chǎn)管理人在3個工作日內(nèi)未予以答復(fù)的，資產(chǎn)托管人有權(quán)及時報告中國證監(jiān)會。在限期內(nèi)，資產(chǎn)托管人有權(quán)隨時對通知事項進行復(fù)查，督促資產(chǎn)管理人改正。資產(chǎn)管理人對資產(chǎn)托管人通知的違規(guī)事項未能在限期內(nèi)糾正的，資產(chǎn)托管人應(yīng)報告中國證監(jiān)會。十五、資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)的估值和會計核算（一）資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)的估值估值目的資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)估值目的是客觀、準確地反映資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)的價值，并為計劃份額的參與和退出等提供計價依據(jù)。估值時間資產(chǎn)管理人對資產(chǎn)管理計劃每月最后一個工作日估值，并于到期日或本合同以及中國證監(jiān)會規(guī)定的其它日期與資產(chǎn)托管人核對。估值依據(jù)估值應(yīng)符合本合同、《證券投資基金會計核算業(yè)務(wù)指引》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定，如法律法規(guī)未做明確規(guī)定的，參照證券投資基金的行業(yè)通行做法處理。估值對象資產(chǎn)管理計劃所擁有集合信托計劃等資產(chǎn)及負債。估值方法本計劃投資于信托計劃，按成本法進行估值。估值程序資產(chǎn)管理人對資產(chǎn)管理計劃每月最后一個工作日進行估值，每個估值核對日交易結(jié)束后計算本估值日的計劃財產(chǎn)凈值并以傳真方式或其他資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人認可的方式發(fā)送給資產(chǎn)托管人。資產(chǎn)托管人對凈值計算結(jié)果復(fù)核后，以資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人認可的方式傳送給資產(chǎn)管理人。估值錯誤的處理如資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)托管人發(fā)現(xiàn)計劃資產(chǎn)估值違反本合同訂明的估值方法、程序及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定或者未能充分維護資產(chǎn)委托人利益時，應(yīng)立即通知對方，共同查明原因，協(xié)商解決。%時，資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人應(yīng)該立即報告資產(chǎn)委托人，并說明采取的措施，在資產(chǎn)委托人同意后，立即更正。資產(chǎn)管理人計算的計劃財產(chǎn)凈值已由資產(chǎn)托管人復(fù)核確認、但因雙方共同的主觀或人為操作失誤導(dǎo)致資產(chǎn)估值錯誤給資產(chǎn)委托人造成損失的，由資產(chǎn)管理人與資產(chǎn)托管人按照管理費率和托管費率的比例各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。由于一方當(dāng)事人提供的信息錯誤，另一方當(dāng)事人在采取了必要合理的措施后仍不能發(fā)現(xiàn)該錯誤，進而導(dǎo)致計劃財產(chǎn)凈值計算錯誤造成資產(chǎn)委托人的損失，以及由此造成以后交易日計劃財產(chǎn)凈值計算順延錯誤而引起的資產(chǎn)委托人的損失，由提供錯誤信息的當(dāng)事人一方負責(zé)賠償。由于注冊登記公司發(fā)送的數(shù)據(jù)錯誤，或由于其他不可抗力原因，資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施進行檢查，但是未能發(fā)現(xiàn)該錯誤的，由此造成的計劃資產(chǎn)估值錯誤，資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人可以免除賠償責(zé)任。但資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人應(yīng)當(dāng)積極采取必要的措施消除由此造成的影響。暫停估值的情形（1）因不可抗力或其他情形致使資產(chǎn)管理人、資產(chǎn)托管人無法準確評估資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)價值時；（2）中國證監(jiān)會認定的其他情形。資產(chǎn)管理計劃份額凈值的確認用于向資產(chǎn)委托人報告的計劃份額凈值由資產(chǎn)管理人負責(zé)計算，資產(chǎn)托管人進行復(fù)核。資產(chǎn)管理人應(yīng)于每個估值核對日結(jié)束后計算當(dāng)日的計劃份額凈值并發(fā)送給資產(chǎn)托管人。資產(chǎn)托管人對凈值計算結(jié)果復(fù)核確認后發(fā)送給資產(chǎn)管理人。如經(jīng)相關(guān)各方在平等基礎(chǔ)上充分討論后，仍無法達成一致的意見，按照資產(chǎn)管理人對計劃財產(chǎn)凈值的計算結(jié)果為準。資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)凈值即計劃財產(chǎn)凈值，是指計劃資產(chǎn)總值減去負債后的價值。計劃資產(chǎn)份額凈值的計算保留到小數(shù)點后3位，小數(shù)點后第4位四舍五入。特殊情況的處理（1）資產(chǎn)管理人按本合同約定的按公允價值進行估值時，所造成的誤差不作為計劃份額凈值錯誤處理。（2）由于不可抗力原因，或由于注冊登記公司發(fā)送的數(shù)據(jù)錯誤，資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施進行檢查，但未能發(fā)現(xiàn)錯誤的，由此造成的計劃財產(chǎn)估值錯誤，資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人可以免除賠償責(zé)任。但資產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)積極采取必要的措施消除由此造成的影響。（二）資產(chǎn)管理計劃的會計政策資產(chǎn)管理計劃的會計政策比照證券投資基金現(xiàn)行政策執(zhí)行：資產(chǎn)管理人為本計劃的主要會計責(zé)任方。本計劃的會計年度為公歷年度的1月1日至12月31日。計劃核算以人民幣為記賬本位幣，以人民幣元為記賬單位。會計核算制度：資產(chǎn)管理計劃的會計核算應(yīng)符合本合同、《證券投資基金會計核算業(yè)務(wù)指引》、《證券投資基金股指期貨投資會計核算業(yè)務(wù)細則》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定，如法律法規(guī)未做明確規(guī)定的，參照證券投資基金的行業(yè)通行做法處理。本計劃單獨建賬、獨立核算。資產(chǎn)管理人及資產(chǎn)托管人各自保留完整的會計賬目、憑證并進行日常的會計核算，按照本合同約定編制會計報表。資產(chǎn)托管人定期與資產(chǎn)管理人就資產(chǎn)管理計劃的會計核算、報表編制等進行核對并以書面方式確認。資產(chǎn)管理人、資產(chǎn)托管人對會計處理方法存在分歧，應(yīng)以資產(chǎn)管理人的處理方法為準。資產(chǎn)管理人、資產(chǎn)托管人經(jīng)對賬發(fā)現(xiàn)相關(guān)各方的賬目存在不符的，資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人必須及時查明原因并糾正，保證相關(guān)各方平行登錄的賬冊記錄完全相符。十六、資產(chǎn)管理計劃的費用與稅收（一）資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)費用的種類資產(chǎn)管理人的管理費。資產(chǎn)托管人的托管費。計劃備案確認合同生效后與之相關(guān)的會計師費及律師費。資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)的銀行匯劃費用（如手續(xù)費、賬戶費用等）。按照國家有關(guān)規(guī)定和本合同約定，可以在計劃財產(chǎn)中列支的其他費用。（二）費用計提方法、計提標準和支付方式資產(chǎn)管理人的管理費%年費率計提，本計劃存續(xù)期間發(fā)生提前返還部分初始委托資產(chǎn)的情況，則管理費分別按照返還前后不同的委托資產(chǎn)規(guī)模分段計提。1）本計劃于產(chǎn)品成立日起15個工作日內(nèi)支付第一筆管理費。該筆管理費計提方法如下：H=E%247。365TH為第一筆應(yīng)計提的委托財產(chǎn)管理費E為初始委托資產(chǎn)T為本計劃成立日（含）至2015年3月24日（不含）的實際存續(xù)天數(shù)2）本計劃存續(xù)期內(nèi)，除部分專項計劃份額終止日和專項計劃終止日，剩余管理費于2015年3月24日（不含）后的每一個預(yù)分配基準日起15個工作日內(nèi)支付管理費。該筆管理費的計提方法如下：H＝E%247。365TH為應(yīng)計提的委托