【文章內容簡介】 知資產管理人，資產托管人不承擔因為不執(zhí)行該指令而造成損失的責任。（二）資產托管人依照法律法規(guī)暫緩、拒絕執(zhí)行指令的情形和處理程序資產托管人發(fā)現(xiàn)資產管理人發(fā)送的指令違反《基金法》、《試點辦法》、本合同或其他有關法律法規(guī)的規(guī)定時，不予執(zhí)行，并應及時以書面形式通知資產管理人糾正，資產管理人收到通知后應及時核對，并以書面形式對資產托管人發(fā)出回函確認，由此造成的損失由資產管理人承擔。（三）資產管理人發(fā)送錯誤指令的情形和處理程序資產管理人發(fā)送錯誤指令的情形包括指令發(fā)送人員無權或超越權限發(fā)送指令及交割信息錯誤，指令中重要信息模糊不清或不全等。資產托管人在履行監(jiān)督職能時，發(fā)現(xiàn)資產管理人的指令錯誤時，有權拒絕執(zhí)行，并及時通知資產管理人改正。（四）更換被授權人的程序資產管理人撤換被授權人員或改變被授權人員的權限，必須提前至少一個工作日，使用傳真方式或其他資產管理人和資產托管人認可的方式向資產托管人發(fā)出由資產管理人加蓋公章和被授權人簽字的變更通知，同時電話通知資產托管人。被授權人變更的通知須列明新授權的起始日期。資產管理人更換被授權人通知生效后，對于已被撤換的人員無權發(fā)送的指令，或被改變授權人員超權限發(fā)送的指令，資產管理人不承擔責任。資產管理人的授權通知及變更需要以原件形式送達托管人，若原件與傳真件不一致的，以資產托管人收到的傳真件為準。對于被授權人依照“授權通知”發(fā)出的指令，資產管理人不得否認其效力。資產管理人應按照相關法律法規(guī)以及本合同的規(guī)定，在其合法的經營權限和交易權限內發(fā)送劃款指令，發(fā)送人應按照其授權權限發(fā)送劃款指令。資產管理人在發(fā)送指令時，應為資產托管人留出執(zhí)行指令所必需的時間。除需考慮資金在途時間外，還需給資產托管人留有2個工作小時的復核和審批時間。資產管理人向資產托管人發(fā)送要求當日支付的劃款指令的最晚時間為每個工作日的15:00。由資產管理人原因造成的指令傳輸不及時、未能留出足夠劃款所需時間，致使資金未能及時到賬所造成的損失由資產管理人承擔。因資產托管人未及時就有異議的指令與資產管理人進行溝通確認或補正，導致資金未能及時到賬而造成損失，由資產托管人承擔責任。資產托管人收到資產管理人發(fā)送的指令后，應對傳真劃款指令進行審慎審查，驗證指令的書面要素是否齊全、審核印鑒和簽名是否和預留印鑒和簽名樣本相符，復核無誤后應在規(guī)定期限內及時執(zhí)行，不得延誤。若存在異議或不符，資產托管人立即與資產管理人指定人員進行電話聯(lián)系和溝通，并要求資產管理人重新發(fā)送經修改的指令。資產托管人可以要求資產管理人傳真提供相關交易憑證、合同或其他有效會計資料，以確保資產托管人有足夠的資料來判斷指令的有效性。（五）投資指令的保管資產管理人給資產托管人發(fā)送的投資指令若以傳真形式發(fā)出，則正本由資產管理人保管，資產托管人保管指令傳真件。當兩者不一致時，以資產托管人收到的業(yè)務指令傳真件為準。（六）相關責任資產托管人正確執(zhí)行資產管理人符合本合同規(guī)定、合法合規(guī)的劃款指令，資產管理計劃財產發(fā)生損失的，資產托管人不承擔任何形式的責任。在正常業(yè)務受理渠道和指令規(guī)定的時間內，因資產托管人原因未能及時或正確執(zhí)行符合本合同規(guī)定、合法合規(guī)的劃款指令而導致資產管理計劃財產受損的，資產托管人應承擔相應的責任，但銀行托管專戶余額不足或資產托管人如遇到不可抗力的情況除外。如果資產管理人的劃款指令存在事實上未經授權、欺詐、偽造或未能按時提供劃款指令人員的預留印鑒和簽字樣本等非資產托管人原因造成的情形，只要資產托管人根據本合同相關規(guī)定驗證有關印鑒與簽名無誤，資產托管人不承擔因正確執(zhí)行有關指令而給資產管理人或資產管理計劃財產或任何第三人帶來的損失，但資產托管人未盡審核義務執(zhí)行劃款指令而造成損失的情況除外。十四、越權交易（一）越權交易的界定越權交易是指資產管理人違反有關法律法規(guī)的規(guī)定以及違反或超出本合同項下資產委托人的授權而進行的投資交易行為，包括：違反有關法律法規(guī)和本合同規(guī)定進行的投資交易行為。法律法規(guī)禁止的超買、超賣行為。因資產管理人以外的因素致使資產管理計劃投資不符合本合同所約定的投資范圍和投資比例的情況除外。如發(fā)生投資管理人以外的因素致使資產管理計劃投資不符合本合同所約定的投資范圍和投資比例的情況，資產托管人應在3個工作日內通知資產管理人，資產管理人應在3個交易日內進行調整，使之符合法律法規(guī)或本合同的約定。資產管理人應在有關法律法規(guī)和本合同規(guī)定的權限內運用資產管理計劃財產進行投資管理，不得違反有關法律法規(guī)和本合同的約定，超越權限管理、從事證券投資。（二）越權交易的處理程序違反有關法律法規(guī)和本合同規(guī)定進行的投資交易行為資產托管人對于承諾監(jiān)督的越權交易中，發(fā)現(xiàn)資產管理人的投資指令違反法律法規(guī)的規(guī)定，或者違反本合同約定的，應當拒絕執(zhí)行，立即通知資產管理人，并有權及時報告中國證監(jiān)會。資產托管人對于承諾監(jiān)督的越權交易中，發(fā)現(xiàn)資產管理人依據交易程序已經生效的投資指令違反法律、行政法規(guī)和其他規(guī)定，或者違反本合同約定的，應當立即通知資產管理人并有權及時報告中國證監(jiān)會。在限期內，資產委托人和資產托管人有權隨時對通知事項進行復查，督促資產管理人改正。資產管理人對資產托管人通知的越權事項未能在限期內糾正的，資產托管人應報告中國證監(jiān)會。法律法規(guī)禁止的超買、超賣行為資產托管人在行使監(jiān)督職能時，如果發(fā)現(xiàn)資產管理計劃財產過程中出現(xiàn)超買或超賣現(xiàn)象，應立即提醒資產管理人，由資產管理人負責解決，由此給資產管理計劃財產造成的損失由資產管理人承擔。如果因資產管理人原因發(fā)生超買行為，必須于T+1日上午11：00前完成融資，確保完成清算交收。越權交易所發(fā)生的損失及相關交易費用由資產管理人負擔，所發(fā)生的收益歸本資產管理計劃財產所有。（三）資產托管人對資產管理人的投資監(jiān)督資產托管人對資產管理人的投資行為行使監(jiān)督權。資產托管人根據本合同有關資產管理計劃財產投資政策的約定，對本計劃的投資范圍和投資限制進行監(jiān)督。具體投資監(jiān)督事項如本合同相關條款所述。資產托管人對資產管理計劃財產的投資限制的監(jiān)督和檢查自本合同生效之日起開始。經與資產托管人協(xié)商一致后，資產管理人可對投資政策進行變更，并以合同約定的形式告知資產委托人。資產托管人發(fā)現(xiàn)資產管理人的投資運作違反法律、行政法規(guī)和其他有關規(guī)定，或者違反本合同時，應當拒絕執(zhí)行，立即通知資產管理人，并及時報告中國證監(jiān)會；資產托管人發(fā)現(xiàn)資產管理人依據交易程序已經生效的投資指令違反法律、行政法規(guī)或其他有關規(guī)定，或者違反本合同約定的，應當立即通知資產管理人并及時報告中國證監(jiān)會。資產管理人收到通知后應及時核對或糾正，并以書面形式向資產托管人進行解釋或舉證。資產托管人發(fā)現(xiàn)資產管理人可能存在違反法律、行政法規(guī)和其他有關規(guī)定，或者違反本合同約定，但難以明確界定時，應立即報告資產管理人。資產管理人應在3個工作日內予以答復，資產管理人在3個工作日內未予以答復的，資產托管人有權及時報告中國證監(jiān)會。在限期內，資產托管人有權隨時對通知事項進行復查，督促資產管理人改正。資產管理人對資產托管人通知的違規(guī)事項未能在限期內糾正的，資產托管人應報告中國證監(jiān)會。十五、資產管理計劃財產的估值和會計核算（一）資產管理計劃財產的估值估值目的資產管理計劃財產估值目的是客觀、準確地反映資產管理計劃財產的價值，并為計劃份額的參與和退出等提供計價依據。估值時間資產管理人對資產管理計劃每月最后一個工作日估值，并于到期日或本合同以及中國證監(jiān)會規(guī)定的其它日期與資產托管人核對。估值依據估值應符合本合同、《證券投資基金會計核算業(yè)務指引》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定，如法律法規(guī)未做明確規(guī)定的，參照證券投資基金的行業(yè)通行做法處理。估值對象資產管理計劃所擁有集合信托計劃等資產及負債。估值方法本計劃投資于信托計劃，按成本法進行估值。估值程序資產管理人對資產管理計劃每月最后一個工作日進行估值，每個估值核對日交易結束后計算本估值日的計劃財產凈值并以傳真方式或其他資產管理人和資產托管人認可的方式發(fā)送給資產托管人。資產托管人對凈值計算結果復核后，以資產管理人和資產托管人認可的方式傳送給資產管理人。估值錯誤的處理如資產管理人或資產托管人發(fā)現(xiàn)計劃資產估值違反本合同訂明的估值方法、程序及相關法律法規(guī)的規(guī)定或者未能充分維護資產委托人利益時，應立即通知對方，共同查明原因，協(xié)商解決。%時，資產管理人和資產托管人應該立即報告資產委托人，并說明采取的措施，在資產委托人同意后，立即更正。資產管理人計算的計劃財產凈值已由資產托管人復核確認、但因雙方共同的主觀或人為操作失誤導致資產估值錯誤給資產委托人造成損失的，由資產管理人與資產托管人按照管理費率和托管費率的比例各自承擔相應的責任。由于一方當事人提供的信息錯誤，另一方當事人在采取了必要合理的措施后仍不能發(fā)現(xiàn)該錯誤，進而導致計劃財產凈值計算錯誤造成資產委托人的損失，以及由此造成以后交易日計劃財產凈值計算順延錯誤而引起的資產委托人的損失，由提供錯誤信息的當事人一方負責賠償。由于注冊登記公司發(fā)送的數(shù)據錯誤，或由于其他不可抗力原因，資產管理人和資產托管人雖然已經采取必要、適當、合理的措施進行檢查，但是未能發(fā)現(xiàn)該錯誤的，由此造成的計劃資產估值錯誤，資產管理人和資產托管人可以免除賠償責任。但資產管理人和資產托管人應當積極采取必要的措施消除由此造成的影響。暫停估值的情形（1）因不可抗力或其他情形致使資產管理人、資產托管人無法準確評估資產管理計劃財產價值時；（2）中國證監(jiān)會認定的其他情形。資產管理計劃份額凈值的確認用于向資產委托人報告的計劃份額凈值由資產管理人負責計算，資產托管人進行復核。資產管理人應于每個估值核對日結束后計算當日的計劃份額凈值并發(fā)送給資產托管人。資產托管人對凈值計算結果復核確認后發(fā)送給資產管理人。如經相關各方在平等基礎上充分討論后，仍無法達成一致的意見，按照資產管理人對計劃財產凈值的計算結果為準。資產管理計劃財產凈值即計劃財產凈值，是指計劃資產總值減去負債后的價值。計劃資產份額凈值的計算保留到小數(shù)點后3位，小數(shù)點后第4位四舍五入。特殊情況的處理（1）資產管理人按本合同約定的按公允價值進行估值時，所造成的誤差不作為計劃份額凈值錯誤處理。（2）由于不可抗力原因，或由于注冊登記公司發(fā)送的數(shù)據錯誤，資產管理人和資產托管人雖然已經采取必要、適當、合理的措施進行檢查，但未能發(fā)現(xiàn)錯誤的，由此造成的計劃財產估值錯誤，資產管理人和資產托管人可以免除賠償責任。但資產管理人應當積極采取必要的措施消除由此造成的影響。（二）資產管理計劃的會計政策資產管理計劃的會計政策比照證券投資基金現(xiàn)行政策執(zhí)行：資產管理人為本計劃的主要會計責任方。本計劃的會計年度為公歷年度的1月1日至12月31日。計劃核算以人民幣為記賬本位幣，以人民幣元為記賬單位。會計核算制度：資產管理計劃的會計核算應符合本合同、《證券投資基金會計核算業(yè)務指引》、《證券投資基金股指期貨投資會計核算業(yè)務細則》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定，如法律法規(guī)未做明確規(guī)定的，參照證券投資基金的行業(yè)通行做法處理。本計劃單獨建賬、獨立核算。資產管理人及資產托管人各自保留完整的會計賬目、憑證并進行日常的會計核算，按照本合同約定編制會計報表。資產托管人定期與資產管理人就資產管理計劃的會計核算、報表編制等進行核對并以書面方式確認。資產管理人、資產托管人對會計處理方法存在分歧，應以資產管理人的處理方法為準。資產管理人、資產托管人經對賬發(fā)現(xiàn)相關各方的賬目存在不符的，資產管理人和資產托管人必須及時查明原因并糾正，保證相關各方平行登錄的賬冊記錄完全相符。十六、資產管理計劃的費用與稅收（一）資產管理業(yè)務費用的種類資產管理人的管理費。資產托管人的托管費。計劃備案確認合同生效后與之相關的會計師費及律師費。資產管理計劃財產的銀行匯劃費用（如手續(xù)費、賬戶費用等）。按照國家有關規(guī)定和本合同約定，可以在計劃財產中列支的其他費用。（二）費用計提方法、計提標準和支付方式資產管理人的管理費%年費率計提，本計劃存續(xù)期間發(fā)生提前返還部分初始委托資產的情況，則管理費分別按照返還前后不同的委托資產規(guī)模分段計提。1）本計劃于產品成立日起15個工作日內支付第一筆管理費。該筆管理費計提方法如下：H=E%247。365TH為第一筆應計提的委托財產管理費E為初始委托資產T為本計劃成立日（含）至2015年3月24日（不含）的實際存續(xù)天數(shù)2）本計劃存續(xù)期內，除部分專項計劃份額終止日和專項計劃終止日，剩余管理費于2015年3月24日（不含）后的每一個預分配基準日起15個工作日內支付管理費。該筆管理費的計提方法如下：H＝E%247。365TH為應計提的委托