增值稅發(fā)票培訓(xùn)(編輯修改稿)
2025-08-14 23:36 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與留存的 《 通知單 》 一并作為記賬憑證。 2 專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證 購(gòu)買(mǎi)方 購(gòu)買(mǎi)方填報(bào) 《 申請(qǐng)單 》 ，并在 《 申請(qǐng)單 》上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具 《 通知單 》 。 購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票 徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校 22 序號(hào) 開(kāi)具原因 申請(qǐng)方 處理 購(gòu)買(mǎi)方是否做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理 3 購(gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證 購(gòu)買(mǎi)方 購(gòu)買(mǎi)方填報(bào) 《 申請(qǐng)單 》 ，并在 《 申請(qǐng)單 》 上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具 《 通知單 》 。 購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 4 因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專用發(fā)票 銷售方 銷售方須在專用發(fā)票 認(rèn)證期限內(nèi) 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào) 《 申請(qǐng)單 》 ，并在 《 申請(qǐng)單 》 上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由 購(gòu)買(mǎi)方出具 的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具 《 通知單 》 。銷售方憑通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票。 不涉及 5 因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的 銷售方 銷售方須在 開(kāi)具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi) 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào) 《 申請(qǐng)單 》 ，并在 《 申請(qǐng)單 》上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由 銷售方出具 的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具 《 通知單 》 。銷售方 不涉及 徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校 (五 )、開(kāi)具抄報(bào)稅證明 徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校 1）、 空白發(fā)票丟失 :應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)之日當(dāng)天書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在 《 中國(guó)稅務(wù)報(bào) 》 上公開(kāi)聲明作廢 ； 2）、 已開(kāi)具發(fā)票丟失 :可至稅務(wù)局申請(qǐng)開(kāi)具 《 丟失增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單 》 (見(jiàn)輔導(dǎo)材料第十五頁(yè) ) 徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校 丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的聯(lián)次 丟失前認(rèn)證狀況 處理 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián) 已認(rèn)證相符 購(gòu)買(mǎi)方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的 《 丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單 》 ，經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 審核同意 后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的 抵扣憑證 ； 未認(rèn)證 購(gòu)買(mǎi)方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行 認(rèn)證 ，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的 《 丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單 》 ，經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 審核同意 后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的 抵扣憑證 。 抵扣聯(lián) 已認(rèn)證相符 可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存 備查 ； 未認(rèn)證 可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 認(rèn)證 ，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存 備查 。 發(fā)票聯(lián) 已認(rèn)證相符 可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存 備查 。 專用發(fā)票抵扣聯(lián)無(wú)法認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤? 25 徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校 (六 )、增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額 ? 增值稅專用發(fā)票 :申請(qǐng)正式版本變更需滿足條件及提交資料 ? 增值稅專用發(fā)票 :申請(qǐng)臨時(shí)版本變更需滿足條件及提交資料 ? 增值稅專用發(fā)票 :申請(qǐng)數(shù)量變更需滿足條件及提交資料 徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校 (七 )、增值稅發(fā)票抄報(bào)稅 徐匯區(qū)稅務(wù)局納稅人學(xué)校 ? 一般納稅人開(kāi)具專用發(fā)票應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅，在申報(bào)所屬月份內(nèi)可分次向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。 抄報(bào)稅方式： 1）至稅務(wù)大廳報(bào)稅 2） 網(wǎng)上 遠(yuǎn)
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1