【文章內(nèi)容簡介】 六，財務(wù)結(jié)算中心的運作實際是企業(yè)進行資6 / 98本經(jīng)營的一個部份，為企業(yè)集團開展資本擴張、收購兼并創(chuàng)造條件。對成員單位的各企業(yè)來講，到結(jié)算中心辦理結(jié)算，首先將原來到多家銀行結(jié)算縮小到只到結(jié)算中心結(jié)算，便于管理。也有利于將原分散到多家銀行的少量資金集中起來使用，用活資金，提高資金的使用效率。其次，貸款方便。由于各企業(yè)規(guī)模較小，信貸能力差，在銀行不易貸到款，即使貸到款，金額也較少。成立結(jié)算中心后，可方便到結(jié)算中心申請貸款，其貸款手續(xù)和籌資費用均比銀行低。第三，各企業(yè)資金在財務(wù)結(jié)算中心的所有權(quán)不變，不用擔心資金被別的企業(yè)使用。對結(jié)算銀行來講，一個集團統(tǒng)一結(jié)算后，其結(jié)算規(guī)模較以前分散結(jié)算大為提高，金融風險也大大降低，一方面便于銀行管理，另一方面增加銀行的規(guī)模和效益。 結(jié)算中心是迎合現(xiàn)代企業(yè)管理需要的產(chǎn)物，它最初出現(xiàn)在深圳經(jīng)濟特區(qū)這塊土地上，現(xiàn)已在珠江三角洲及內(nèi)地許多企業(yè)的組織管理機構(gòu)見到它的身影，它是許多企業(yè)集團在實踐探索中得出的寶貴經(jīng)驗，是在資本運營中探索實業(yè)資本與金融資本相結(jié)合的有效途徑。深圳市人民政府于 1993 年 10 月 9 日以第 15 號令頒布了《深圳經(jīng)濟特區(qū)企業(yè)集團暫行規(guī)定》。在該政府令中第十七條、第二十三條和第二十四條明確規(guī)定：“核心企業(yè)應(yīng)成為企業(yè)集團投資中心、財務(wù)結(jié)算中心、資產(chǎn)經(jīng)營中心、內(nèi)部監(jiān)控中心和服務(wù)中心” ， “核心企業(yè)設(shè)立企業(yè)集團財務(wù)結(jié)算中心，承擔企業(yè)集團的資金計劃、資金籌措、資金調(diào)劑和資金管理的職能” ， “企業(yè)集團的財務(wù)結(jié)算中心接受中國人民銀行深圳經(jīng)濟特區(qū)分行的監(jiān)督” 。作為深圳市國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的深圳市投資管理公司以深投字（1995）141 號向全市國有企業(yè)發(fā)布了〈關(guān)于建立企業(yè)內(nèi)部財務(wù)結(jié)算中心的暫行辦法〉 。而廣東省人民政府在粵府[1996]52 號文件《關(guān)于加快發(fā)展大型企業(yè)集團的通知》中第三條“扶持省重點發(fā)展大型企業(yè)集團的政策措施”第二項有這樣的措施：“鼓勵集團公司成立財務(wù)結(jié)算中心，支持其在國家金融政策允許的條件下申辦財務(wù)公司，并以參股、控股、收購等形式參與包括城市合作銀行和信托投資公司在內(nèi)的金融市場的運作，通過合法的渠道和方式籌集發(fā)展資金，并進行運作” 。國家財政部在“財政部財工字(1997)346 號“文件《關(guān)于加強國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督若干問題的規(guī)定 》文件中第四條有這樣的描述：“2。企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資金占用，要堅持有償使用的原則，資金占用費率不得低于銀行同期存款利率”,而在第六條專對結(jié)算中心有這樣的描述：“有條件的企業(yè)，要逐步建立資金結(jié)算中心，統(tǒng)一籌集、分配、使用、管理和監(jiān)督資金活動“。這樣財務(wù)結(jié)算中心作為企業(yè)集團的資金管理機構(gòu)有了生存的法律依據(jù)和運作的統(tǒng)一規(guī)范。7 / 98 財務(wù)結(jié)算中心的運作模式 由于結(jié)算中心國家還未有明確的定論，各地區(qū)的理解程度有所不同。因而結(jié)算中心運作模式也有所不同。下面是幾種常見的運作模式： 完全自辦深圳地區(qū)普遍采取企業(yè)完全獨辦的運作方式。即辦理結(jié)算中心的人員、場所、設(shè)備完全由本企業(yè)集團決定。具體結(jié)算流程為：。結(jié)算中心設(shè)立結(jié)算柜臺；。各企業(yè)將原在各銀行的結(jié)算全部轉(zhuǎn)移到結(jié)算中心；。結(jié)算中心統(tǒng)一到銀行辦理結(jié)算。在這種運行模式下，其日常結(jié)算全部由結(jié)算中心辦理。但由于各企業(yè)情況不盡相同，對于銀行帳戶的管理,常有兩種常見的做法：方法 A、對各企業(yè)除保留一銀行帳戶作為小額費用開支以及交稅等外，所有銀行存款帳戶均注銷，由結(jié)算中心統(tǒng)一到銀行開戶，結(jié)算中心為各單位在結(jié)算中心開立各自獨立的帳戶。各單位對外經(jīng)營活動統(tǒng)一使用結(jié)算中心在銀行所開設(shè)的帳號。為了便于各企業(yè)日常經(jīng)營活動，結(jié)算中心在銀行所開設(shè)的結(jié)算帳戶，實行一個帳戶多個戶名。各企業(yè)保留的帳號只允許付款，不允許收款。其頭寸由結(jié)算中心根據(jù)各企業(yè)的實際情況月初劃帳，其對帳單的復(fù)印件交結(jié)算中心監(jiān)督。方法 B：各單位原有的銀行帳號繼續(xù)保留。但使用權(quán)（即銀行預(yù)留印鑒）歸結(jié)算中心。結(jié)算中心為每個單位在結(jié)算中心開立帳戶，其余額真實反映各單位的銀行實際存款余額。而各單位原來的銀行帳上資金頭寸由結(jié)算中心管理。對于貸款，也有下列幾種處理辦法：方法 A、實行統(tǒng)存統(tǒng)貸，將原各單位的銀行貸款轉(zhuǎn)到結(jié)算中心來，由結(jié)算中心歸還本息。而各單位轉(zhuǎn)向結(jié)算中心貸款，結(jié)算中心向借款單位收取利息或資金占用費。方法 B：成立結(jié)算之前各單位向銀行的貸款由各單位自己歸還，新的貸款向結(jié)算中心借。方法 C：各單位部份貸款向結(jié)算中心借，部份貸款向銀行借。 與銀行合辦 由于企業(yè)的條件所限，如本身無結(jié)算人員，無相應(yīng)的電腦設(shè)備，銀行對企業(yè)辦結(jié)算中心有不同的看法，因此作為過渡，只有與銀行合辦。其做法為：。企業(yè)出場地，銀行出結(jié)算人員和電腦設(shè)備，銀行結(jié)算人員到結(jié)算中心辦公；。銀行吸引企業(yè)的存款部份貸給企業(yè)，并給予一定的優(yōu)惠條件；。銀行工作人員幫助企業(yè)辦理對外結(jié)算業(yè)務(wù)，而集團各單位的內(nèi)部結(jié)算由結(jié)算中心人員自己辦理；8 / 98 財務(wù)結(jié)算中心的籌建成立財務(wù)結(jié)算中心是企業(yè)集團財務(wù)管理的重大改革，并且各個企業(yè)集團情況不盡相同，集團各企業(yè)及各地的銀行對財務(wù)結(jié)算中心也有不同的認識。但財務(wù)結(jié)算中心是企業(yè)管理的需要，是發(fā)展的趨勢。只要依法辦事，講究工作方法，就一定能將財務(wù)結(jié)算中心組建起來。財務(wù)結(jié)算中心是否能順利成立，有幾個關(guān)健問題需特別重視：首先公司主要領(lǐng)導，特別是最高領(lǐng)導一定要支持；其次，至少得到當?shù)匾患毅y行的支持；第三，要得到核心企業(yè)的支持；第四，要選擇好一套安全、可靠、高效的財務(wù)結(jié)算中心計算機系統(tǒng)；第五，要培訓出合格的財務(wù)結(jié)算人員?；I建財務(wù)結(jié)算中心一般按下列步驟實施：第一、 成立財務(wù)結(jié)算中心籌備小組由集團公司總會計師或主管財務(wù)的副總經(jīng)理掛帥，抽調(diào)財務(wù)、金融、銀行結(jié)算、計算機、法律等方面的專業(yè)人員組成籌備小組，開展具體的籌建工作。第二、 做好調(diào)查抹底工作調(diào)查了解集團公司企業(yè)結(jié)構(gòu)、性質(zhì)、數(shù)量和規(guī)模，分析集團及各企業(yè)資金狀況，掌握企業(yè)在銀行的開戶帳號、存貸款余額和資信情況及結(jié)算量，摸清企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)、負債比例、資金流量等第一手資料。了解當?shù)劂y行各自的實力以及與集團所在地的距離和服務(wù)質(zhì)量，并重點了解各家銀行對財務(wù)結(jié)算中心的態(tài)度以及能為財務(wù)結(jié)算中心集中辦理結(jié)算業(yè)務(wù)提供哪些具體措施和優(yōu)惠政策。成立財務(wù)結(jié)算中心，要求將原來各企業(yè)大量的銀行帳戶取消，這對某些銀行分支機構(gòu)來講，會減少結(jié)算量和存款余額，也就影響這些銀行分支機構(gòu)自身的利益，他們對企業(yè)成立財務(wù)結(jié)算中心可能不太支持。但整個集團的結(jié)算量并沒有因為成立財務(wù)結(jié)算中心而減少，而是將原分散到多家銀行的結(jié)算集中到少數(shù)幾家銀行結(jié)算。所以為了取得銀行支持，要求企業(yè)集團以靈活務(wù)實的方法與企業(yè)所在地各專業(yè)銀行分行（或中心支行）協(xié)商。企業(yè)成立財務(wù)結(jié)算中心并沒有損害專業(yè)銀行的利益，只是將銀行利益集中到分行或中心支行而已。這對分行來講，整體利益并設(shè)有減少，相反企業(yè)的信用等級提高，可降低金融風險，可由專業(yè)銀行分行做屬下分支機構(gòu)的工作，希望他們顧全大局，支持企業(yè)成立財務(wù)結(jié)算中心。即使個別銀行一時持不同意見，財務(wù)結(jié)算中心可暫時盡量少與該行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第三、 考察、參觀學習組織集團財務(wù)部、各企業(yè)財務(wù)部以及結(jié)算銀行等有關(guān)人員到已成立財務(wù)結(jié)算中心的企業(yè)考察、參觀，學習兄弟單位運作情況，吸取他們的成功經(jīng)驗。第四、 選擇財務(wù)結(jié)算中心計算機系統(tǒng)社會處在信息化時代，成立財務(wù)結(jié)算中心不用現(xiàn)代化的計算機技術(shù)，是很難想象的。由于財務(wù)結(jié)算中心是新的事物，它與原來的財務(wù)部是不同的，所以不能使用一般的財務(wù)電算化軟件。財務(wù)結(jié)算中心與專業(yè)銀行又有所區(qū)別，也不能照搬銀行的軟件。因而需要選擇一套專為財務(wù)結(jié)算中心設(shè)計的系統(tǒng)。為了評估一套財務(wù)結(jié)算中心計算機系統(tǒng)，可以從以下幾個方面考慮：首先，是否經(jīng)政府部門鑒定；其次，這套結(jié)算系統(tǒng)所擁有的用戶數(shù)及其他財務(wù)結(jié)算中心使用情況；第 2，這套結(jié)算系統(tǒng)是某個集團個別專用或是商品化軟件；第 3，這套系統(tǒng)是否符合本集團公司的情況；第 4，能否提供可9 / 98靠的事后服務(wù)；第 6，結(jié)算系統(tǒng)供應(yīng)商有無能力提供結(jié)算業(yè)務(wù)及計算機方面的支持；第 7，這套系統(tǒng)是否繼續(xù)在研究開發(fā)；第 8，結(jié)算系統(tǒng)所采用的電腦技術(shù)是否為當代較先進的。財務(wù)結(jié)算中心電腦系統(tǒng)不應(yīng)只是簡單代替人工操作，而應(yīng)是將多個財務(wù)結(jié)算中心良好的運作方法、操作規(guī)程等實踐經(jīng)驗用電腦技術(shù)反映出來，形成規(guī)范化的、標準化的操作模式，用來指導財務(wù)結(jié)算中心運作。它應(yīng)是財務(wù)結(jié)算中心業(yè)務(wù)處理與電腦技術(shù)有機結(jié)合的產(chǎn)物。一套好的財務(wù)結(jié)算中心電腦系統(tǒng)會將別人成功能經(jīng)驗帶給您，幫助您從記帳憑證開始，到帳務(wù)組織和帳務(wù)處理、最后到財務(wù)報表的產(chǎn)生及分析，避免走彎路或少走彎路。選擇一套好的財務(wù)結(jié)算中心計算機系統(tǒng)至少可以達到兩個目的：為本集團財務(wù)結(jié)算中心各成員單位提供先進、良好的服務(wù)和提高結(jié)算中心本身的工作效率及減少人工成本。第五、 確定加入財務(wù)結(jié)算中心的企業(yè)和結(jié)算銀行為了穩(wěn)妥起見，選擇企業(yè)規(guī)模適中，資金運作較好的企業(yè)首批加入財務(wù)結(jié)算，然后擴大到所有全資、投股企業(yè)，最后發(fā)展到參股企業(yè)及協(xié)作企業(yè)。從各銀行的考察結(jié)果中，根據(jù)各銀行的實力及對財務(wù)結(jié)算中心的支持程度確定最后的結(jié)算銀行。第六、 編寫有關(guān)規(guī)章制度根據(jù)前期的考察、了解，結(jié)合本集團的實際，寫出成立財務(wù)結(jié)算中心的可行性報告，提交集團公司討論。在集團確定成立結(jié)算中心后，制定財務(wù)結(jié)算中心章程、會計核算制度、貸款制度等，明確財務(wù)結(jié)算的宗旨和目標，對具體結(jié)算辦法、帳戶管理及貸款審批、資金的計劃管理做出明確的規(guī)定。第七、 向當?shù)厝嗣胥y行報告集團成立財務(wù)結(jié)算中心需向當?shù)厝嗣胥y行報告，接受人民銀行業(yè)務(wù)指導和監(jiān)督。其報告樣本如下：關(guān)于成立 XX 集團有限公司財務(wù)結(jié)算中心的報告XX 人民銀行：為了加速企業(yè)資金流通，降低資金成本，提高資金使用效益，XX 集團有限公司擬組建財務(wù)結(jié)算中心，履行對本企業(yè)集團及下屬企業(yè)、單位資金計劃，資金籌措，資金調(diào)劑和資金管理的職能。XX 集團有限公司財務(wù)結(jié)算中心一定遵守中國人民銀行的有關(guān)規(guī)章制度，并接受中國人民銀行的業(yè)務(wù)指導和監(jiān)管。 XX 集團有限公司年 月 日10 / 98第八、 與銀行簽定合作協(xié)議及開設(shè)銀行帳戶財務(wù)結(jié)算中心具體運作后，需在結(jié)算銀行開立結(jié)算帳戶。此帳戶與原企業(yè)開設(shè)的帳戶有所不同，原帳戶是帳號與戶名完全對應(yīng)，現(xiàn)結(jié)算帳號是一個帳號多個戶名。由于整個集團結(jié)算集中到少數(shù)幾家銀行，有關(guān)資金頭寸、具體的結(jié)算辦法等事宜均需以協(xié)議形式與結(jié)算銀行簽定。第九、 確定辦公場地、印刷各種單據(jù)及購置計算機系統(tǒng)在開業(yè)前需確定財務(wù)結(jié)算中心的辦公場所和必要的裝修。財務(wù)結(jié)算中心所用到的“付款通知單” 、 “內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票” 、 “工資取款條” ， “工資存折” 、 “借款借據(jù)” ， “貼現(xiàn)憑證”等票據(jù)需在開業(yè)之前印刷好。有關(guān)需要印刷的票據(jù)參考附件 6。根據(jù)前面的考察，購買好計算機硬件設(shè)備和財務(wù)結(jié)算中心軟件。第十、 確定財務(wù)結(jié)算中心的組織機構(gòu)及培訓根據(jù)集團的具體情況，確定財務(wù)結(jié)算中心的組織管理機構(gòu)及其職責，并挑選合適的工作人員。一般來講財務(wù)結(jié)算中心主任由集團主管財務(wù)的領(lǐng)導掛職，并配以副主任主持日常工作。其他組成人員主要由銀行結(jié)算、財務(wù)會計、審計、電算化等專業(yè)人員組成，其人員來源可以從集團公司總部和各企業(yè)抽調(diào)或從社會上招聘。人員確定后需對他們進行業(yè)務(wù)和計算機培訓。其培訓內(nèi)容包括財務(wù)結(jié)算基礎(chǔ)知識、結(jié)算中心與原財務(wù)部及銀行結(jié)算的相同點和不同點、計算機基礎(chǔ)知識、財務(wù)結(jié)算軟件的操作等，以達到財務(wù)結(jié)算中心上崗要求。第十一、 引進或落實鋪底資金，為財務(wù)結(jié)算中心啟動作好充分的資金準備。第十二、 為首批加入財務(wù)結(jié)算中心的企業(yè)開立新的結(jié)算帳戶第十三、 宣布財務(wù)結(jié)算中心成立第十四、 協(xié)助集團各企業(yè)取消原在銀行所開設(shè)的帳戶，將其余額轉(zhuǎn)移到財務(wù)結(jié)算中心帳上來。11 / 98 財務(wù)結(jié)算中心機構(gòu)設(shè)置 財務(wù)結(jié)算中心作為集團的資金管理部門，負責集團的資金結(jié)算、融資、信貸、計劃、控制等工作，參照專業(yè)銀行的部門設(shè)置及企業(yè)集團的具體情況，一般按以下組織機構(gòu)設(shè)置：各組織機構(gòu)的職能如下：財務(wù)結(jié)算中心：財務(wù)結(jié)算中心作為集團的內(nèi)部銀行，必須象銀行運作一樣，做到帳務(wù)日清月結(jié)，保證資金頭的調(diào)配和各帳戶余額的及時準確。因此它的主要職責是：1． 遵循國家及人民銀行發(fā)布的有關(guān)金融法規(guī)和對財務(wù)結(jié)算中心的要求，制定相應(yīng)的規(guī)章制度和內(nèi)部管理制度。2． 統(tǒng)一管理集團總部及各企業(yè)銀行帳戶。3． 統(tǒng)一為集團各企業(yè)辦理日常結(jié)算業(yè)務(wù)。4． 通過對外融資，籌集集團和各公司經(jīng)營生成所需的資金。5． 接受企業(yè)貸款審請，通過對外融資和調(diào)劑企業(yè)存款發(fā)放貸款。6． 統(tǒng)一管理、規(guī)劃、調(diào)劑集團資金，加強結(jié)算、信貸、資金調(diào)劑的規(guī)范化管理，防止資金的流失、沉淀、閑置、提高資金的利用效率，確保財務(wù)結(jié)算中心業(yè)務(wù)的順利運行。7． 負責財務(wù)結(jié)算中心資產(chǎn)的管理工作，確保國有資產(chǎn)增值。8． 協(xié)助企業(yè)制定資金使用計劃，幫助企業(yè)理財。結(jié)算部：主要負責成員單位帳戶的管理、收支結(jié)算、利息計算，內(nèi)部帳務(wù)管理，銀行結(jié)算，銀行對帳，現(xiàn)金管理，財務(wù)報表的編制，企業(yè)內(nèi)部代發(fā)工資，計算機設(shè)備及財務(wù)結(jié)算中心軟件管理等信貸部：主要負責向銀行或其他金融機構(gòu)融資和各企業(yè)貸款的審定，外匯的調(diào)劑等資金計劃部：掌握集團各企業(yè)的資金流向及資金需求，為集團做好資金安排等辦公室：主要負責往來文件管理，職工考勤考核，工資福利，資料打印復(fù)印，辦公用品的購買及發(fā)放，車輛管理等行政后勤工作。根據(jù)其組織機構(gòu)其崗位設(shè)置如下：財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算部 信貸部 資金計劃部 辦公室12 / 98 主 任 副主任結(jié)算部經(jīng)理 信貸部經(jīng)理 資金計劃部經(jīng)