【文章內(nèi)容簡介】 張、收購兼并創(chuàng)造條件。對成員單位的各企業(yè)來講，到結算中心辦理結算，首先將原來到多家銀行結算縮小到只到結算中心結算，便于管理。也有利于將原分散到多家銀行的少量資金集中起來使用，用活資金，提高資金的使用效率。其次，貸款方便。由于各企業(yè)規(guī)模較小，信貸能力差，在銀行不易貸到款，即使貸到款，金額也較少。成立結算中心后，可方便到結算中心申請貸款，其貸款手續(xù)和籌資費用均比銀行低。第三，各企業(yè)資金在財務結算中心的所有權不5 / 94變，不用擔心資金被別的企業(yè)使用。對結算銀行來講，一個集團統(tǒng)一結算后，其結算規(guī)模較以前分散結算大為提高，金融風險也大大降低，一方面便于銀行管理，另一方面增加銀行的規(guī)模和效益。 結算中心是迎合現(xiàn)代企業(yè)管理需要的產(chǎn)物，它最初出現(xiàn)在深圳經(jīng)濟特區(qū)這塊土地上，現(xiàn)已在珠江三角洲及內(nèi)地許多企業(yè)的組織管理機構見到它的身影，它是許多企業(yè)集團在實踐探索中得出的寶貴經(jīng)驗，是在資本運營中探索實業(yè)資本與金融資本相結合的有效途徑。深圳市人民政府于 1993 年 10 月 9 日以第 15 號令頒布了《深圳經(jīng)濟特區(qū)企業(yè)集團暫行規(guī)定》。在該政府令中第十七條、第二十三條和第二十四條明確規(guī)定：“核心企業(yè)應成為企業(yè)集團投資中心、財務結算中心、資產(chǎn)經(jīng)營中心、內(nèi)部監(jiān)控中心和服務中心” ， “核心企業(yè)設立企業(yè)集團財務結算中心，承擔企業(yè)集團的資金計劃、資金籌措、資金調(diào)劑和資金管理的職能” ， “企業(yè)集團的財務結算中心接受中國人民銀行深圳經(jīng)濟特區(qū)分行的監(jiān)督” 。作為深圳市國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的深圳市投資管理公司以深投字（1995）141 號向全市國有企業(yè)發(fā)布了〈關于建立企業(yè)內(nèi)部財務結算中心的暫行辦法〉 。而廣東省人民政府在粵府[1996]52 號文件《關于加快發(fā)展大型企業(yè)集團的通知》中第三條“扶持省重點發(fā)展大型企業(yè)集團的政策措施”第二項有這樣的措施：“鼓勵集團公司成立財務結算中心，支持其在國家金融政策允許的條件下申辦財務公司，并以參股、控股、收購等形式參與包括城市合作銀行和信托投資公司在內(nèi)的金融市場的運作，通過合法的渠道和方式籌集發(fā)展資金，并進行運作” 。國家財政部在“財政部財工字(1997)346 號“文件《關于加強國有企業(yè)財務監(jiān)督若干問題的規(guī)定 》文件中第四條有這樣的描述：“2。企業(yè)與關聯(lián)企業(yè)之間的資金占用，要堅持有償使用的原則，資金占用費率不得低于銀行同期存款利率”,而在第六條專對結算中心有這樣的描述：“有條件的企業(yè)，要逐步建立資金結算中心，統(tǒng)一籌集、分配、使用、管理和監(jiān)督資金活動“。這樣財務結算中心作為企業(yè)集團的資金管理機構有了生存的法律依據(jù)和運作的統(tǒng)一規(guī)范。6 / 94 財務結算中心的運作模式 由于結算中心國家還未有明確的定論，各地區(qū)的理解程度有所不同。因而結算中心運作模式也有所不同。下面是幾種常見的運作模式： 完全自辦深圳地區(qū)普遍采取企業(yè)完全獨辦的運作方式。即辦理結算中心的人員、場所、設備完全由本企業(yè)集團決定。具體結算流程為：。結算中心設立結算柜臺；。各企業(yè)將原在各銀行的結算全部轉移到結算中心；。結算中心統(tǒng)一到銀行辦理結算。在這種運行模式下，其日常結算全部由結算中心辦理。但由于各企業(yè)情況不盡相同，對于銀行帳戶的管理,常有兩種常見的做法：方法 A、對各企業(yè)除保留一銀行帳戶作為小額費用開支以及交稅等外，所有銀行存款帳戶均注銷，由結算中心統(tǒng)一到銀行開戶，結算中心為各單位在結算中心開立各自獨立的帳戶。各單位對外經(jīng)營活動統(tǒng)一使用結算中心在銀行所開設的帳號。為了便于各企業(yè)日常經(jīng)營活動，結算中心在銀行所開設的結算帳戶，實行一個帳戶多個戶名。各企業(yè)保留的帳號只允許付款，不允許收款。其頭寸由結算中心根據(jù)各企業(yè)的實際情況月初劃帳，其對帳單的復印件交結算中心監(jiān)督。方法 B：各單位原有的銀行帳號繼續(xù)保留。但使用權（即銀行預留印鑒）歸結算中心。結算中心為每個單位在結算中心開立帳戶，其余額真實反映各單位的銀行實際存款余額。而各單位原來的銀行帳上資金頭寸由結算中心管理。對于貸款，也有下列幾種處理辦法：方法 A、實行統(tǒng)存統(tǒng)貸，將原各單位的銀行貸款轉到結算中心來，由結算中心歸還本息。而各單位轉向結算中心貸款，結算中心向借款單位收取利息或資金占用費。方法 B：成立結算之前各單位向銀行的貸款由各單位自己歸還，新的貸款向結算中心借。方法 C：各單位部份貸款向結算中心借，部份貸款向銀行借。 與銀行合辦 由于企業(yè)的條件所限，如本身無結算人員，無相應的電腦設備，銀行對企業(yè)辦結算中心有不同的看法，因此作為過渡，只有與銀行合辦。其做法為：。企業(yè)出場地，銀行出結算人員和電腦設備，銀行結算人員到結算中心辦公；。銀行吸引企業(yè)的存款部份貸給企業(yè)，并給予一定的優(yōu)惠條件；。銀行工作人員幫助企業(yè)辦理對外結算業(yè)務，而集團各單位的內(nèi)部結算由結算中心人員自己辦理；7 / 94 財務結算中心的籌建成立財務結算中心是企業(yè)集團財務管理的重大改革，并且各個企業(yè)集團情況不盡相同，集團各企業(yè)及各地的銀行對財務結算中心也有不同的認識。但財務結算中心是企業(yè)管理的需要，是發(fā)展的趨勢。只要依法辦事，講究工作方法，就一定能將財務結算中心組建起來。財務結算中心是否能順利成立，有幾個關健問題需特別重視：首先公司主要領導，特別是最高領導一定要支持；其次，至少得到當?shù)匾患毅y行的支持；第三，要得到核心企業(yè)的支持；第四，要選擇好一套安全、可靠、高效的財務結算中心計算機系統(tǒng)；第五，要培訓出合格的財務結算人員。籌建財務結算中心一般按下列步驟實施：第一、 成立財務結算中心籌備小組由集團公司總會計師或主管財務的副總經(jīng)理掛帥，抽調(diào)財務、金融、銀行結算、計算機、法律等方面的專業(yè)人員組成籌備小組，開展具體的籌建工作。第二、 做好調(diào)查抹底工作調(diào)查了解集團公司企業(yè)結構、性質(zhì)、數(shù)量和規(guī)模，分析集團及各企業(yè)資金狀況，掌握企業(yè)在銀行的開戶帳號、存貸款余額和資信情況及結算量，摸清企業(yè)的資金結構、負債比例、資金流量等第一手資料。了解當?shù)劂y行各自的實力以及與集團所在地的距離和服務質(zhì)量，并重點了解各家銀行對財務結算中心的態(tài)度以及能為財務結算中心集中辦理結算業(yè)務提供哪些具體措施和優(yōu)惠政策。成立財務結算中心，要求將原來各企業(yè)大量的銀行帳戶取消，這對某些銀行分支機構來講，會減少結算量和存款余額，也就影響這些銀行分支機構自身的利益，他們對企業(yè)成立財務結算中心可能不太支持。但整個集團的結算量并沒有因為成立財務結算中心而減少，而是將原分散到多家銀行的結算集中到少數(shù)幾家銀行結算。所以為了取得銀行支持，要求企業(yè)集團以靈活務實的方法與企業(yè)所在地各專業(yè)銀行分行（或中心支行）協(xié)商。企業(yè)成立財務結算中心并沒有損害專業(yè)銀行的利益，只是將銀行利益集中到分行或中心支行而已。這對分行來講，整體利益并設有減少，相反企業(yè)的信用等級提高，可降低金融風險，可由專業(yè)銀行分行做屬下分支機構的工作，希望他們顧全大局，支持企業(yè)成立財務結算中心。即使個別銀行一時持不同意見，財務結算中心可暫時盡量少與該行辦理結算業(yè)務。第三、 考察、參觀學習組織集團財務部、各企業(yè)財務部以及結算銀行等有關人員到已成立財務結算中心的企業(yè)考察、參觀，學習兄弟單位運作情況，吸取他們的成功經(jīng)驗。第四、 選擇財務結算中心計算機系統(tǒng)社會處在信息化時代，成立財務結算中心不用現(xiàn)代化的計算機技術，是很難想象的。由于財務結算中心是新的事物，它與原來的財務部是不同的，所以不能使用一般的財務電算化軟件。財務結算中心與專業(yè)銀行又有所區(qū)別，也不能照搬銀行的軟件。因而需要選擇一套專為財務結算中心設計的系統(tǒng)。為了評估一套財務結算中心計算機系統(tǒng)，可以從以下幾個方面考慮：首先，是否經(jīng)政府部門鑒定；其次，這套結算系統(tǒng)所擁有的用戶數(shù)及其他財務結算中心使用情況；第 2，這套結算系統(tǒng)是某個集團個別專用或是商品化軟件；第 3，這套系統(tǒng)是否符合本集團公司的情況；第 4，能否提供可靠的事后服務；第 6，結算系統(tǒng)供應商有無能力提供結算業(yè)務及計算機方面的支持；第 7，這套系統(tǒng)是否繼續(xù)在研究開發(fā)；第 8，結算系統(tǒng)所采用的電腦技術是否為當代較先進的。財務結算中心電腦系統(tǒng)不應只是簡單代替人工操作，而應是將多個財務結算中心良好的運作方法、操作規(guī)程等實踐經(jīng)驗用電腦技術反映出來，形成規(guī)范化的、標準化的操作模式，用來指導財務結算中心運作。它應是財務結算中心業(yè)務處理與電腦技術8 / 94有機結合的產(chǎn)物。一套好的財務結算中心電腦系統(tǒng)會將別人成功能經(jīng)驗帶給您，幫助您從記帳憑證開始，到帳務組織和帳務處理、最后到財務報表的產(chǎn)生及分析，避免走彎路或少走彎路。選擇一套好的財務結算中心計算機系統(tǒng)至少可以達到兩個目的：為本集團財務結算中心各成員單位提供先進、良好的服務和提高結算中心本身的工作效率及減少人工成本。第五、 確定加入財務結算中心的企業(yè)和結算銀行為了穩(wěn)妥起見，選擇企業(yè)規(guī)模適中，資金運作較好的企業(yè)首批加入財務結算，然后擴大到所有全資、投股企業(yè)，最后發(fā)展到參股企業(yè)及協(xié)作企業(yè)。從各銀行的考察結果中，根據(jù)各銀行的實力及對財務結算中心的支持程度確定最后的結算銀行。第六、 編寫有關規(guī)章制度根據(jù)前期的考察、了解，結合本集團的實際，寫出成立財務結算中心的可行性報告，提交集團公司討論。在集團確定成立結算中心后，制定財務結算中心章程、會計核算制度、貸款制度等，明確財務結算的宗旨和目標，對具體結算辦法、帳戶管理及貸款審批、資金的計劃管理做出明確的規(guī)定。第七、 向當?shù)厝嗣胥y行報告集團成立財務結算中心需向當?shù)厝嗣胥y行報告，接受人民銀行業(yè)務指導和監(jiān)督。其報告樣本如下：第八、 與銀行簽定合作協(xié)議及開設銀行帳戶財務結算中心具體運作后，需在結算銀行開立結算帳戶。此帳戶與原企業(yè)開設的帳戶有所不同，原帳戶是帳號與戶名完全對應，現(xiàn)結算帳號是一個帳號多個戶名。由于整個集團結算集中到少數(shù)幾家銀行，有關資金頭寸、具體的結算辦法等事宜均需以協(xié)議形式與結算銀行簽定。第九、 確定辦公場地、印刷各種單據(jù)及購置計算機系統(tǒng)在開業(yè)前需確定財務結算中心的辦公場所和必要的裝修。財務結算中心所用到的“付款通知單” 、 “內(nèi)部轉帳支票” 、 “工資取款條” ， “工資存折” 、 “借款借據(jù)” ， “貼現(xiàn)憑證”等票據(jù)需在開業(yè)之前印刷好。有關需要印刷的票據(jù)參考附件 6。根據(jù)前面的考察，購買好計算機硬件設備和財務結算中心軟件。第十、 確定財務結算中心的組織機構及培訓關于成立 XX 集團有限公司財務結算中心的報告XX 人民銀行：為了加速企業(yè)資金流通，降低資金成本，提高資金使用效益，XX 集團有限公司擬組建財務結算中心，履行對本企業(yè)集團及下屬企業(yè)、單位資金計劃，資金籌措，資金調(diào)劑和資金管理的職能。XX 集團有限公司財務結算中心一定遵守中國人民銀行的有關規(guī)章制度，并接受中國人民銀行的業(yè)務指導和監(jiān)管。 XX 集團有限公司年 月 日9 / 94根據(jù)集團的具體情況，確定財務結算中心的組織管理機構及其職責，并挑選合適的工作人員。一般來講財務結算中心主任由集團主管財務的領導掛職，并配以副主任主持日常工作。其他組成人員主要由銀行結算、財務會計、審計、電算化等專業(yè)人員組成，其人員來源可以從集團公司總部和各企業(yè)抽調(diào)或從社會上招聘。人員確定后需對他們進行業(yè)務和計算機培訓。其培訓內(nèi)容包括財務結算基礎知識、結算中心與原財務部及銀行結算的相同點和不同點、計算機基礎知識、財務結算軟件的操作等，以達到財務結算中心上崗要求。第十一、 引進或落實鋪底資金，為財務結算中心啟動作好充分的資金準備。第十二、 為首批加入財務結算中心的企業(yè)開立新的結算帳戶第十三、 宣布財務結算中心成立第十四、 協(xié)助集團各企業(yè)取消原在銀行所開設的帳戶，將其余額轉移到財務結算中心帳上來。10 / 94 財務結算中心機構設置 財務結算中心作為集團的資金管理部門，負責集團的資金結算、融資、信貸、計劃、控制等工作，參照專業(yè)銀行的部門設置及企業(yè)集團的具體情況，一般按以下組織機構設置：各組織機構的職能如下：財務結算中心：財務結算中心作為集團的內(nèi)部銀行，必須象銀行運作一樣，做到帳務日清月結，保證資金頭的調(diào)配和各帳戶余額的及時準確。因此它的主要職責是：1． 遵循國家及人民銀行發(fā)布的有關金融法規(guī)和對財務結算中心的要求，制定相應的規(guī)章制度和內(nèi)部管理制度。2． 統(tǒng)一管理集團總部及各企業(yè)銀行帳戶。3． 統(tǒng)一為集團各企業(yè)辦理日常結算業(yè)務。4． 通過對外融資，籌集集團和各公司經(jīng)營生成所需的資金。5． 接受企業(yè)貸款審請，通過對外融資和調(diào)劑企業(yè)存款發(fā)放貸款。6． 統(tǒng)一管理、規(guī)劃、調(diào)劑集團資金，加強結算、信貸、資金調(diào)劑的規(guī)范化管理，防止資金的流失、沉淀、閑置、提高資金的利用效率，確保財務結算中心業(yè)務的順利運行。7． 負責財務結算中心資產(chǎn)的管理工作，確保國有資產(chǎn)增值。8． 協(xié)助企業(yè)制定資金使用計劃，幫助企業(yè)理財。結算部：主要負責成員單位帳戶的管理、收支結算、利息計算，內(nèi)部帳務管理，銀行結算，銀行對帳，現(xiàn)金管理，財務報表的編制，企業(yè)內(nèi)部代發(fā)工資，計算機設備及財務結算中心軟件管理等信貸部：主要負責向銀行或其他金融機構融資和各企業(yè)貸款的審定，外匯的調(diào)劑等資金計劃部：掌握集團各企業(yè)的資金流向及資金需求，為集團做好資金安排等辦公室：主要負責往來文件管理，職工考勤考核，工資福利，資料打印復印，辦公用品的購買及發(fā)放，車輛管理等行政后勤工作。根據(jù)其組織機構其崗位設置如下：財務結算中心結算部 信貸部 資金計劃部 辦公室11 / 94 主 任 副主任結算部經(jīng)理 信貸部經(jīng)理 資金計劃部經(jīng)理 辦公室主任各崗位職責如下：財務結算中心主任：1． 全面主持財