項目財務(wù)管理(編輯修改稿)
2024-08-13 13:16 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 認可后向亞行確認 ? 財務(wù)報表一般應(yīng)用當?shù)刎泿疟硎? ? 非盈利性項目在項目開發(fā)和實施的每個財務(wù)年度都應(yīng)該提交已審計的年度財務(wù)報表 ? 對盈利性項目，亞行要求在貸款期限內(nèi)提交經(jīng)審計的年度財務(wù)報表。盈利性項目的財務(wù)報表可以合并入執(zhí)行機構(gòu)的財務(wù)報表之中 18 Accounting Statements amp。 Financial Reports會計報表和財務(wù)報告 Accounting Statements NonRevenueEarning RevenueEarning Interim Annual Audited Interim Annual Audited Accounting/ Financial Policies … ? … ? Statement of Ine (Cash Receipts) ? ? … … Statement of Expenses (Cash Payments) ? ? ... … Cash Flow Statement ? ? ? ? Imprest Account Statement ? ? ? ? Statement of Expenditures (SOE) ? ? ? ? Ine Statement Not applicable for cash accounting basis ? ? Balance Sheet ? ? Notes to the Financial Statements ? ? ? ? 19 Accounting Statements amp。 Financial Reports會計報表和財務(wù)報告 會計報表 非盈利性 盈利性 期中 (PMRs) 年度審計 期中 (PMRs) 年度審計 會計 /財務(wù)政策說明 … ? … ? 收入表（現(xiàn)金收入） ? ? … … 支出表（現(xiàn)金支出） ? ? ... … 現(xiàn)金流量表 ? ? ? ? 周轉(zhuǎn)金帳戶報表 ? ? ? ? 費用報表（費用報表） ? ? ? ? 損益表 不適用于現(xiàn)金收付制會計基礎(chǔ) ? ? 資產(chǎn)負債表 ? ? 財務(wù)報表附注 ? ? ? ? 20 Submission Requirements 財務(wù)報告提交要求 ? ADB requires accurate and timely financial information from borrowers. ? EAs are required to submit Audited Project Accounts (APAs) regularly during project implementation and in some cases, until the loan has been fully repaid. ? EAs of revenueearning entities are required to submit Audited Financial Statements (AFS), enabling ADB to monitor loan use and the EA’s financial viability. ? 亞行要求借款人提供準確及時的財務(wù)信息 ? 執(zhí)行機構(gòu)應(yīng)在項目實施階段，并在某些情況下直到貸款全部償還，定期提交已審計項目報表 ? 盈利性執(zhí)行機構(gòu)還應(yīng)該提交已審計的財務(wù)報表（ AFS）。 以使亞行能夠監(jiān)督貸款的使用并了解執(zhí)行機構(gòu)的財務(wù)能力 21 ADB Compliance Categories 亞行的合規(guī)類別 ? Complied is when the sole EA submitted acceptable APA/ AFS in English by the due date。 and where all EAs submitted acceptable APA/AFS in English by the due date ? Partly Complied is where several EAs are involved and only one or a few submitted acceptable APA/AFS either by the due date or late ? Complied Late is when APA/AFS meets the plied status but is submitted late ? Not Yet Due is when APA/AFS is not yet due and is only applicable until the first APA/AFS for the project bees due ? 合規(guī)， 指單一執(zhí)行機構(gòu)在到期日提交可接受的英文已審計項目報表和已審計財務(wù)報表；所有執(zhí)行機構(gòu)在到期日用英文提交合格的已審計項目報表 /已審計財務(wù)報表 ? 部分合規(guī) ， 指在有多個執(zhí)行機構(gòu)參與的情況下，僅有一個或者幾個執(zhí)行機構(gòu)在到期日或其后提交了合格的已審計項目報表 /已審計財務(wù)報表 ? 合規(guī)但拖延 ， 指已審計項目報表 /已審計財務(wù)報表達到合規(guī)要求，但提交日期拖延 ? 尚未到期， 指已審計項目報表 /已審計財務(wù)報表尚未到期，直到項目的第一份已審計項目報表 /已審計財務(wù)報表到期才適用 22 ADB Compliance Categories (continued)亞行的合規(guī)類別（續(xù)） ? Not Required is if submission of APA/AFS is not included in the loan covenants, and is only applicable to some exceptional program loans ? Not Complied is when: ? APA/AFS is submitted in the local language ? APA/AFS is submitted but has significant audit qualifications ? the sole EA submitted partial or inplete APA/AFS。 or ? only unaudited project accounts and financial statements are submitted. ? 未要求， 指如果貸款協(xié)議未要求提交已審計項目報表 /已審計財務(wù)報表的情況，僅適用于部分例外的規(guī)劃貸款 ? 不合規(guī) 指： ? 已審計項目報表 /已審計財務(wù)報表以當?shù)卣Z言提供； ? 已審計項目報表 /已審計財務(wù)報表已提交 ， 但具有實質(zhì)性審計保留意見； ? 單
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