項(xiàng)目一財(cái)務(wù)管理基本理論(編輯修改稿)
2025-02-08 17:48 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 和債券的決策、設(shè)備更新和購置的決策、對外投資種類的決策等。決策目標(biāo)的確定要以預(yù)測數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營狀況來確定。 （二）擬定備選方案 根據(jù)已經(jīng)確定的決策目標(biāo)，運(yùn)用合適的預(yù)測方法，對所收集的資料進(jìn)行加工整理，提出為財(cái)務(wù)決策目標(biāo)設(shè)計(jì)的各種備選方案。在擬定備選方案時(shí)，要對每個(gè)方案中決定現(xiàn)金流出和流入的各種影響因素進(jìn)行周密的核查和計(jì)算。 （三）選擇最優(yōu)方案 備選方案提出后，需要根據(jù)一定的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，采用有關(guān)的評價(jià)方法，對各種方案進(jìn)行評價(jià)，比較各方案的優(yōu)劣，從而選擇一個(gè)最優(yōu)方案。對于重大的財(cái)務(wù)活動(dòng)（如籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)），還需要對選擇出的方案進(jìn)行進(jìn)一步的鑒定，只有經(jīng)進(jìn)一步認(rèn)定可行，才能付諸實(shí)施。 三、財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 是指運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)量方法，對企業(yè)未來財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容及指標(biāo)所進(jìn)行的具體規(guī)劃。 （一）分析財(cái)務(wù)環(huán)境，確定預(yù)算指標(biāo) 按照國家宏觀規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策的要求，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和能力，運(yùn)用各種科學(xué)方法，分析與經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)的各種因素，確定主要的預(yù)算指標(biāo)。 （二）協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)能力，組織綜合平衡 在財(cái)力平衡方面，要保持流動(dòng)資金與固定資金的平衡、資金運(yùn)用與資金來源的平衡、財(cái)務(wù)支出與財(cái)務(wù)收入的平衡等。同時(shí)，為保證預(yù)算指標(biāo)的落實(shí)，還需對企業(yè)的各種生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)提出要求，制定各單位的增產(chǎn)節(jié)約措施，制定并修訂各項(xiàng)定額。 （三）編制預(yù)算表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)指標(biāo) 編制財(cái)務(wù)預(yù)算表，如預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表、成本費(fèi)用預(yù)算表等。并檢查、核對各項(xiàng)有關(guān)預(yù)算指標(biāo)是否密切銜接、協(xié)調(diào)平衡。 四、財(cái)務(wù)控制 財(cái)務(wù)控制 是指在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，為了實(shí)現(xiàn)預(yù)算規(guī)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)，依據(jù)預(yù)算任務(wù)和各項(xiàng)定額，對資金的收入、支出、占用、耗費(fèi)進(jìn)行日常的核算；利用有關(guān)信息和特定手段，對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)施加影響、進(jìn)行調(diào)節(jié)。 （一）制定控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實(shí)責(zé)任 為了實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)，應(yīng)將預(yù)算任務(wù)以標(biāo)準(zhǔn)或指標(biāo)的形式按照責(zé)任單位或個(gè)人層層分解落實(shí)，把預(yù)算任務(wù)切切實(shí)實(shí)地變成各單位和每個(gè)員工能夠具體掌握的可行指標(biāo)。 （二）確定執(zhí)行差異，及時(shí)消除差異 在預(yù)算執(zhí)行的過程中，企業(yè)應(yīng)詳細(xì)記錄指標(biāo)執(zhí)行情況，將其同控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比，從中找出差異，分析差異，確定造成該差異的責(zé)任歸屬，從而消除差異。 （三）評價(jià)單位業(yè)績，搞好考核獎(jiǎng)懲 企業(yè)可將財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核納入各級崗位的責(zé)任制中，檢查各單位對各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況，并運(yùn)用激勵(lì)機(jī)制，對完成效果好的單位或個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對完成效果不好的單位或個(gè)人進(jìn)行處罰。 五、財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)分析 是以現(xiàn)金流量表、利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表等核算資料為依據(jù)，對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程和結(jié)果進(jìn)行分析和評價(jià)的活動(dòng)。 （一）收集資料，掌握情況 進(jìn)行財(cái)務(wù)分析前必須獲得充分的有關(guān)資料和信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)歷史資料，市場調(diào)查資料等。對于所收集的資料，需要進(jìn)行加工整理后才能作為財(cái)務(wù)分析的依據(jù)。 （二）對比分析，揭露矛盾 對比分析通常是把兩個(gè)相互聯(lián)系的指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，說明各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)模大小、水平高低、速度快慢等，發(fā)現(xiàn)企業(yè)活動(dòng)中存在的問題，揭露企業(yè)存在的矛盾。 （三）因素分析，明確責(zé)任 因素分析要求財(cái)務(wù)人員從眾多相互作用的因素中找出影響指標(biāo)完成的關(guān)鍵因素，從而明確責(zé)任。 （四）提出措施，改進(jìn)工作 在完成前面幾個(gè)步驟的基礎(chǔ)上，找出各種財(cái)務(wù)活動(dòng)之間以及財(cái)務(wù)活動(dòng)同其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之間的聯(lián)系，然后提出改進(jìn)措施，安排具體人員負(fù)責(zé)實(shí)施，保證在一定期限內(nèi)完成改進(jìn)工作。 一
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