項目一財務(wù)管理基本理論(編輯修改稿)
2025-02-08 17:48 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 和債券的決策、設(shè)備更新和購置的決策、對外投資種類的決策等。決策目標的確定要以預(yù)測數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營狀況來確定。 （二）擬定備選方案 根據(jù)已經(jīng)確定的決策目標，運用合適的預(yù)測方法，對所收集的資料進行加工整理，提出為財務(wù)決策目標設(shè)計的各種備選方案。在擬定備選方案時，要對每個方案中決定現(xiàn)金流出和流入的各種影響因素進行周密的核查和計算。 （三）選擇最優(yōu)方案 備選方案提出后，需要根據(jù)一定的評價標準，采用有關(guān)的評價方法，對各種方案進行評價，比較各方案的優(yōu)劣，從而選擇一個最優(yōu)方案。對于重大的財務(wù)活動（如籌資活動、投資活動），還需要對選擇出的方案進行進一步的鑒定，只有經(jīng)進一步認定可行，才能付諸實施。 三、財務(wù)預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 是指運用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)量方法，對企業(yè)未來財務(wù)活動的內(nèi)容及指標所進行的具體規(guī)劃。 （一）分析財務(wù)環(huán)境，確定預(yù)算指標 按照國家宏觀規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策的要求，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和能力，運用各種科學(xué)方法，分析與經(jīng)營目標有關(guān)的各種因素，確定主要的預(yù)算指標。 （二）協(xié)調(diào)財務(wù)能力，組織綜合平衡 在財力平衡方面，要保持流動資金與固定資金的平衡、資金運用與資金來源的平衡、財務(wù)支出與財務(wù)收入的平衡等。同時，為保證預(yù)算指標的落實，還需對企業(yè)的各種生產(chǎn)經(jīng)營活動提出要求，制定各單位的增產(chǎn)節(jié)約措施，制定并修訂各項定額。 （三）編制預(yù)算表格，協(xié)調(diào)各項指標 編制財務(wù)預(yù)算表，如預(yù)計資產(chǎn)負債表、利潤預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表、成本費用預(yù)算表等。并檢查、核對各項有關(guān)預(yù)算指標是否密切銜接、協(xié)調(diào)平衡。 四、財務(wù)控制 財務(wù)控制 是指在財務(wù)管理活動中，為了實現(xiàn)預(yù)算規(guī)定的財務(wù)目標，依據(jù)預(yù)算任務(wù)和各項定額，對資金的收入、支出、占用、耗費進行日常的核算；利用有關(guān)信息和特定手段，對企業(yè)的財務(wù)活動施加影響、進行調(diào)節(jié)。 （一）制定控制標準，分解落實責任 為了實現(xiàn)預(yù)算指標，應(yīng)將預(yù)算任務(wù)以標準或指標的形式按照責任單位或個人層層分解落實，把預(yù)算任務(wù)切切實實地變成各單位和每個員工能夠具體掌握的可行指標。 （二）確定執(zhí)行差異，及時消除差異 在預(yù)算執(zhí)行的過程中，企業(yè)應(yīng)詳細記錄指標執(zhí)行情況，將其同控制標準進行對比，從中找出差異，分析差異，確定造成該差異的責任歸屬，從而消除差異。 （三）評價單位業(yè)績，搞好考核獎懲 企業(yè)可將財務(wù)指標的考核納入各級崗位的責任制中，檢查各單位對各項財務(wù)指標的完成情況，并運用激勵機制，對完成效果好的單位或個人進行獎勵，對完成效果不好的單位或個人進行處罰。 五、財務(wù)分析 財務(wù)分析 是以現(xiàn)金流量表、利潤表、資產(chǎn)負債表等核算資料為依據(jù)，對企業(yè)財務(wù)活動的過程和結(jié)果進行分析和評價的活動。 （一）收集資料，掌握情況 進行財務(wù)分析前必須獲得充分的有關(guān)資料和信息，包括財務(wù)報告、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)歷史資料，市場調(diào)查資料等。對于所收集的資料，需要進行加工整理后才能作為財務(wù)分析的依據(jù)。 （二）對比分析，揭露矛盾 對比分析通常是把兩個相互聯(lián)系的指標數(shù)據(jù)進行比較，說明各項財務(wù)活動的規(guī)模大小、水平高低、速度快慢等，發(fā)現(xiàn)企業(yè)活動中存在的問題，揭露企業(yè)存在的矛盾。 （三）因素分析，明確責任 因素分析要求財務(wù)人員從眾多相互作用的因素中找出影響指標完成的關(guān)鍵因素，從而明確責任。 （四）提出措施，改進工作 在完成前面幾個步驟的基礎(chǔ)上，找出各種財務(wù)活動之間以及財務(wù)活動同其他經(jīng)濟活動之間的聯(lián)系，然后提出改進措施，安排具體人員負責實施，保證在一定期限內(nèi)完成改進工作。 一
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